Luksemburg je svetovno priznano finančno središče iz več razlogov. Njegov posodobljeni pravni in regulativni okvir ter razširjena mreža pogodb o dvojnem obdavčevanju vodijo v optimiziranje subjektov za financiranje in lastništvo, ki tuje podjetnike spodbujajo k ustanovitvi podjetja v Velikem vojvodstvu. Zaradi svoje stabilne politične pokrajine in osrednje lege v Evropi je ena najprivlačnejših držav za stalno prebivanje in poslovne namene.
Država je uvrščena na “beli seznam” OECD in je zaradi svoje zanesljive in pregledne pristojnosti najbolje ocenjena. Zaradi zdravega gospodarskega, pravnega in političnega okolja trenutno luksemburške holdinge uporabljajo osebnosti z visoko neto vrednostjo, bogate družine, mednarodni subjekti, oblike zasebnega kapitala in naložbe.
SOPARFI se nanaša na neregulirano naložbeno sredstvo brez omejitev pri svojem poslovanju in se običajno uporablja kot holding tujih podjetnikov . Dve najpogostejši pravni obliki SOPARFI sta naslednji:
Javna omejena odgovornost (SA)
- Najnižji osnovni kapital znaša 30.000 EUR, od tega je treba 25% vplačati ob registraciji
- Imeti mora registriran naslov luksemburške pisarne
- Imeti mora vsaj enega delničarja z dovoljenjem za imenovanje imenovanih delničarjev
- Imeti mora tri direktorje. V primeru družbe z enim delničarjem je dovoljen le en direktor
- SA morajo predložiti letne davčne izkaze
Zasebna družba z omejeno odgovornostjo (SARL)
- Najnižji osnovni kapital znaša 12.000 EUR, od tega je treba 100% vplačati ob registraciji
- Imeti mora registriran naslov luksemburške pisarne
- Imeti mora enega direktorja, njegovi podatki pa javno dostopni
- Imeti mora vsaj enega delničarja, njegovi podatki pa so javno dostopni.
- SARL morajo predložiti svoje letne davčne izkaze
SOPARFI Osnove obdavčitve
- 17% DDV bo pri prenosu in izkoriščanju pravic intelektualne lastnine obračunal SOPARFI
- Stanje v višini 24,94 % je obdavčljivo po stopnji davka od dohodkov pravnih oseb (vključno z davkom na dobiček pravnih oseb in povprečnim občinskim davkom na občine 7,5 %). Avtorski honorarji, plačani v tujini, so oproščeni davkov, kot to določa EU obresti in davčna direktiva
- Nekatera sredstva bodo izvzeta iz davka na bogastvo , vključno z opazno kvalifikacijsko udeležbo, če so izpolnjeni nekateri pogoji
- Dividende, izplačane delničarjem podjetij iz držav EU, DTT ali EAA, se ne smejo zamrzniti, če za upravičenca veljajo zgoraj navedeni pogoji. V drugih primerih se ob razdelitvi naloži 15% davčni odtegljaj
- Dividende bodo oproščene davka, če izpolnjujejo naslednja merila:
- Za hčerinsko družbo rezidenta ali nerezidenta bo veljala podobna davčna ureditev
- SOPARFI ima v lasti najmanj 10% osnovnega kapitala odvisne družbe ali minimalno naložbo v višini 1,2 milijona EUR
- Lastništvo nad deležem v hčerinski družbi mora biti vsaj 12 mesecev ali pa se mora SOPARFI strinjati, da bo imel deleže v hčerinski družbi 12 zaporednih mesecev
- Prejete obresti se štejejo za popolnoma obdavčljive po določeni stopnji davka od dohodkov pravnih oseb. Po drugi strani so obresti, plačane v tujini, oproščene davkov, ob upoštevanju direktive EU o obrestih in licenčninah
- Likvidacijski prihodek hčerinskega podjetja je pod določenimi pogoji oproščen davka
- Zaslužek, ki ga družba SOPARI plača svojim delničarjem, ni oproščen davka
- Neto davek na bogastvo je določen na 0,5% vendar le na podlagi 500 milijonov EUR, kot je ocenjena čista vrednost sredstev vsakega 1 st januarja vsako leto
- Najnižji neto davek od premoženja od leta 2017 znaša 4815 EUR in se uporablja za vse SOPARFI, katerih finančna sredstva presegajo 90% njihovih bruto sredstev
- Če želite v celoti izpolniti pogoje za obdavčitev dobička iz kapitala, a Podrejena naložba SOPARFI mora biti 10% ali v vrednosti 6 milijonov EUR, pri čemer mora prodajalec imeti ustrezne delnice za obdobje najmanj 12 mesecev
- Do 80% avtorskih honorarjev in drugih virov dohodka, kot so kapitalski dobički pravice intelektualne lastnine , vključno s programsko opremo, patenti, modeli, blagovnimi znamkami, internetnimi domenami in modeli so oproščeni davkov
- V okviru meje 85:15 dolga in lastniškega kapitala se lahko obresti za dolg plačajo ali obračunajo za davčno olajšavo. Poleg tega se plačila ne odmerijo po odtegljaju, razen če se uporablja direktiva o varčevanju EU
Družba za upravljanje zasebnega bogastva
SPF lahko uporabljajo posamezniki in zasebni vlagatelji za ustanovitev podjetja v Luksemburgu. V celoti je oproščen dohodka iz obveznic, bankovcev, delnic, depozitnih računov, vzajemnih skladov in vseh oblik finančnih instrumentov. SPF je pri svojem delovanju omejen, saj lahko opravlja le pridobivanje, upravljanje, posedovanje in odsvojitev finančnih sredstev, lahko pa še vedno pasivno vlaga v katero koli vrsto vrednostnih papirjev. Ni dovoljeno opravljati nobenih komercialnih trgovinskih poslov ali pri upravljanju drugih podjetij, ne morejo imeti nepremičnin, dajati obrestnih posojil ali pravic intelektualne lastnine.
Različne vrste pravnih obrazcev SPF
- SARL zahteva minimalni osnovni kapital v višini 12.000 EUR z vsaj enim upraviteljem in enim pridruženim sodelavcem
- SA zahteva minimalni osnovni kapital v višini 30.000 EUR, 25% plačanih ob registraciji, z najmanj enim delničarjem, enim direktorjem in zakonitim revizorjem
- SCA zahteva minimalni osnovni kapital 30.000 EUR, 25% plačanih ob registraciji, z dvema delničarjema, enim partnerjem, enim komanditorjem, enim upraviteljem in tremi zakonitimi revizorji
- COOPSA je zadružna družba, ki si nekatere lastnosti izposoja od delniške družbe, ki dovoljuje variabilni kapital, z najmanj enim delničarjem in enim direktorjem
Osnove obdavčitve SPF
- Vplačani davek v višini 0,25% bo veljal za vplačani delež kapitala, vključno z premijo delnic z najmanj 100 EUR in največ 125.000 EUR
- Dividende in izplačila obresti na finančna sredstva, ki jih prejme SPF, so lahko obdavčeni, če obstajajo, v državi izvora ali državi izvora v skladu z davčnimi pravili te države.
- Oprostitve davka od dohodkov pravnih oseb, občinskega davka na podjetja in davka na premoženje
- SPF niso upravičeni do uporabe ugodnosti iz luksemburških pogodb o dvojnem obdavčevanju ali direktiv EU
- Davek na vpis se bo odmeril na del dolga, ki presega razmerje med lastniškim in dolgom 1: 8
- Davčni odtegljaj ne bo obračunan pri razdelitvi dobička iz družbe SPF na njegove delničarje in pri likvidaciji
- Davek po odbitku, zaračunan pri viru za obresti, plačane v predplačilih in dolgu SPF posameznikom, je določen po stopnji 10% oziroma 35% za prebivalce Luksemburga oziroma rezidente EU, medtem ko je v vseh drugih primerih 0%.
Tukaj v Damalionu smo ponosni na svojo ekipo strokovnjaki za upravljanje premoženja ki vam bodo pomagale pri vseh pomislekih, ki bi jih lahko imeli pri zagonu SOPARFI ali SPF v Luksemburgu. Pomagali vam bomo pri navigaciji skozi proces oblikovanja podjetja , tako da lahko izkoristite velike priložnosti, ki vas čakajo v Luksemburgu. Kontaktiraj nas danes za več informacij.
Te informacije niso namenjene nadomestitvi posebnega individualnega davčnega ali pravnega svetovanja. Predlagamo, da se o svojem posebnem položaju pogovorite s kvalificiranim davčnim ali pravnim svetovalcem.
