Luxembourg er et verdenskjent finanssenter av flere årsaker. Det oppdaterte juridiske og regulatoriske rammeverket og det ekspansive nettverket av dobbeltbeskatningstraktater resulterer i optimaliserte finansierings- og eiendomsholdingsenheter som oppmuntrer utenlandske gründere til å etablere et selskap i Storhertugdømmet. Det stabile politiske landskapet og den sentrale beliggenheten i Europa gjør det til et av de mest attraktive landene for permanent opphold og forretningsformål.
Landet er inkludert i OECDs “hvite liste” og er topprangert på grunn av sin pålitelige og gjennomsiktige jurisdiksjon. For tiden blir luxemburgske holdingselskaper utnyttet av personligheter med høy formue, velstående familier, internasjonale enheter, private equity-former og investeringer på grunn av sitt sunne økonomiske, juridiske og politiske miljø.
SOPARFI refererer til et uregulert investeringsmiddel uten begrensninger i forretningsdriften og brukes ofte som en holdingselskap av utenlandske gründere . De to vanligste juridiske formene for SOPARFI er som følger:
Offentlig begrenset ansvar (SA)
- Minimum aksjekapital satt til € 30 000, hvorav 25% må betales ved registrering
- Må ha en registrert Luxembourg -kontoradresse
- Må ha minst en aksjonær, med tillatelse til å nominere nominerte aksjonærer
- Må ha tre direktører. Når det gjelder et selskap med bare en aksjonær, er bare én direktør tillatt
- SA er pålagt å levere årlige regnskapsopplysninger
Private Limited Liability Company (SARL)
- Minimum aksjekapital satt til € 12.000, 100% av dette må betales ved registrering
- Må ha en registrert Luxembourg -kontoradresse
- Må ha en direktør, med informasjonen hans offentlig tilgjengelig
- Må ha minst en aksjonær, med informasjonen hans offentlig tilgjengelig.
- SARLer må levere sine årlige regnskapsopplysninger
SOPARFI Taxation Fundamentals
- 17% moms vil bli vurdert på overføring og utnyttelse av immaterielle rettigheter av en SOPARFI
- En balanse på 24,94 % er skattepliktig etter selskapsskattesatsen (inkludert selskapsskatt og en gjennomsnittlig kommunal virksomhetsskatt på 7,5 %). Royalties som betales i utlandet er skattefrie som håndhevet av EUs rente- og skattedirektiv
- Enkelte eiendeler vil bli unntatt netto formuesskatt , inkludert bemerkelsesverdige kvalifiserende deltakelser forutsatt at visse betingelser er oppfylt
- Utbytte som utbetales til bedriftsaksjonærer fra et EU-, DTT- eller EAA -land bør ikke fryses hvis mottakeren er underlagt betingelsene nevnt ovenfor. I andre tilfeller skal 15% kildeskatt pålegges distribusjoner
- Utbytte vil være unntatt skatt når det oppfyller følgende kriterier:
- Et bosatt eller ikke-bosatt datterselskap vil være underlagt et lignende skatteregime
- En SOPARFI eier minst 10% av aksjekapitalen i det underliggende datterselskapet eller en minimumsinvestering på € 1,2 millioner
- Eierskap i eierandelen i datterselskapet må beholdes i minst 12 måneder, eller en SOPARFI må godta å eie aksjer i datterselskapet i 12 strake måneder
- Mottatte renter anses fullt skattepliktig etter den fastsatte selskapsskattesatsen. På den annen side er renter som betales i utlandet skattefrie underlagt EUs rente- og royaltydirektiv
- Avvikling fra et datterselskap er skattefritatt på visse vilkår
- Likvidasjonsproveny betalt av en SOPARI til aksjonærene er skattefrie
- Netto formuesskatt er satt til 0,5% men bare til en basis på € 500 millioner som vurdert netto eiendelsverdi hver 1 st januar hvert år
- Fra og med 2017 er minimum Netto formuesskatt € 4815, og gjelder for alle SOPARFI -er hvis finansielle eiendeler går utover 90% av deres respektive brutto eiendeler
- For fullt ut å kvalifisere for gevinstbeskatning, a SOPARFIs datterselskapinvestering må være 10% eller verdt € 6 millioner, hvor selgeren holder de tilsvarende aksjene i en periode på minst 12 måneder
- Opptil 80% av royalties og andre inntektskilder som for eksempel gevinster kommer fra immaterielle rettigheter , inkludert programvare, patenter, design, varemerker, internettdomener og modeller er skattefrie
- Innenfor grensen på 85:15 gjeld til egenkapitalandel, kan renter betales eller påløpe på gjeld er fradragsberettiget. Videre vil betalinger ikke bli beregnet av kildeskatt med mindre EUs sparedirektiv gjelder
Privat formuesforvaltningsselskap
SPF kan brukes av enkeltpersoner og private investorer for å starte et selskap i Luxembourg. Det er fullt unntatt for inntekt fra obligasjoner, sedler, aksjer, innskuddskontoer, verdipapirfond og enhver form for finansielt instrument. En SPF er begrenset i sin drift ettersom den kun kan utføre oppkjøp, forvaltning, beholdning og avhending av finansielle eiendeler, men kan fortsatt passivt investere i alle typer verdipapirer. Det er ikke tillatt å drive kommersiell handelsvirksomhet eller i ledelse av andre selskaper, kan ikke eie eiendom, gi rentebærende lån eller immaterielle rettigheter.
Ulike typer SPF juridiske former
- SARL kreves en minimumskapital på € 12 000 med minst én leder og én tilknyttet
- SA kreves en minimumskapital på € 30 000, med 25% betalt ved registrering, med minst en aksjonær, en direktør og en lovfestet revisor
- SCA krever en minimumskapital på € 30 000, med 25% betalt ved registrering, med to aksjonærer, en general partner, en begrenset partner, en leder og tre lovpålagte revisorer
- COOPSA er et kooperativt selskap som låner noen kvaliteter fra et allmennaksjeselskap som tillater variabel kapital, med minimum en aksjonær og en direktør
SPF beskatning grunnleggende
- En tegningsskatt på 0,25% vil bli pålagt innskutt kapitalandel, inkludert overkurs med minimum € 100 og maksimalt € 125.000
- Utbytte og rentebetalinger på finansielle midler mottatt av en SPF kan bli pålagt kildeskatt, hvis noen, vil bli utbetalt i kildelandet eller staten og i samsvar med skattereglene for den staten.
- Unntak fra selskapsskatt, kommunal virksomhetsskatt og nettoformuesskatt
- SPF-er har ikke rett til å gjøre bruk av fordeler fra de luxembourgske dobbeltskatteavtalene eller EU-direktivene
- Abonnementsskatt vil bli vurdert til en del av gjelden som overstiger 1: 8 egenkapitalandel
- Det vil ikke bli beregnet kildeskatt på overskuddsfordeling fra en SPF til aksjonærene og på likvidasjonsproveny
- Kildeskatt som pålegges ved kilden av renter betalt i forskudd og gjeld til en SPF til enkeltpersoner satt til 10% og 35% for henholdsvis Luxemburgs innbyggere og EU -innbyggere, mens 0% i alle andre tilfeller.
Her på Damalion er vi stolte av teamet vårt formuesforvaltningseksperter det vil hjelpe deg med alle bekymringer du måtte ha ved å starte en SOPARFI eller SPF i Luxembourg. Vi hjelper deg med å navigere gjennom virksomhetsdannelsesprosess , slik at du kan dra nytte av de store mulighetene som venter på deg i Luxembourg. Kontakt oss i dag for mer informasjon.
Denne informasjonen er ikke ment å være en erstatning for spesifikk individualisert skatt eller juridisk rådgivning. Vi foreslår at du diskuterer din spesifikke situasjon med en kvalifisert skatte- eller juridisk rådgiver.
