Luxemburg számos okból világhírű pénzügyi központ. A frissített jogi és szabályozási keret, valamint a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények kiterjedt hálózata optimalizált finanszírozási és vagyonkezelő szervezeteket eredményez, amelyek arra ösztönzik a külföldi vállalkozókat, hogy céget alapítsanak a Nagyhercegségben. Stabil politikai környezete és központi elhelyezkedése Európában az egyik legvonzóbb országot jelenti állandó tartózkodási és üzleti célokra.
Az ország szerepel az OECD „fehér listájában”, és megbízható és átlátható joghatósága miatt a legjobb minősítésű. Jelenleg a luxemburgi holdingtársaságokat magas vagyonú személyiségek, gazdag családok, nemzetközi szervezetek, magántőke-formák és befektetések használják ki egészséges gazdasági, jogi és politikai környezete miatt.
A SOPARFI olyan szabályozatlan befektetési eszközre utal, amely nem korlátozza üzleti tevékenységét, és általában a holdingtársaság külföldi vállalkozók részéről . A SOPARFI két leggyakoribb jogi formája a következő:
Nyilvános korlátolt felelősség (SA)
- A minimális alaptőke 30 000 euró, amelynek 25% -át regisztrációkor kell befizetni
- Bejegyzett luxemburgi irodai címmel kell rendelkeznie
- Legalább egy részvényessel kell rendelkeznie, engedéllyel jelölt részvényesek kijelölésére
- Három igazgatónak kell lennie. Abban az esetben, ha egy társaság csak egy részvényessel rendelkezik, csak egy igazgató engedélyezett
- Az SA -knak éves költségvetési kimutatásokat kell benyújtaniuk
Korlátolt Felelősségű Társaság (SARL)
- A minimális alaptőke 12 000 euró, amelynek 100% -át regisztrációkor kell befizetni
- Bejegyzett luxemburgi irodai címmel kell rendelkeznie
- Rendelkeznie kell egy igazgatóval, akinek az adatai nyilvánosan elérhetők
- Legalább egy részvényessel kell rendelkeznie, akinek az információi nyilvánosan hozzáférhetők.
- A SARL -ok kötelesek benyújtani éves költségvetési kimutatásaikat
A SOPARFI adózás alapjai
- A szellemi tulajdonjogok átruházása és kiaknázása után a SOPARFI 17% áfát állapít meg
- A 24,94 % -os egyenleg a társasági adó mértéke szerint adóköteles (beleértve a társasági adót és az átlagos 7,5 % -os önkormányzati iparűzési adót). A tengerentúlon fizetett jogdíjak az EU kamat- és adóirányelvének értelmében adómentesek
- Bizonyos eszközök mentesek lesznek a nettó vagyonadó alól , beleértve a jelentős minősítő részesedéseket is, feltéve, hogy bizonyos feltételek teljesülnek
- Az EU-, DTT- vagy EAA -országbeli vállalati részvényeseknek kifizetett osztalékot nem szabad befagyasztani, ha a kedvezményezettre a fent említett feltételek vonatkoznak. Más esetekben a kifizetésekre 15% forrásadót kell kivetni
- Az osztalék akkor mentesül az adó alól, ha megfelel az alábbi feltételeknek:
- A belföldi illetőségű vagy nem rezidens leányvállalatokra hasonló adórendszer vonatkozik
- A SOPARFI rendelkezik a mögöttes leányvállalat törzstőkéjének legalább 10% -ával, vagy legalább 1,2 millió eurós befektetéssel
- A leányvállalatban fennálló részesedést legalább 12 hónapig birtokolni kell, vagy a SOPARFI -nak be kell járulnia a leányvállalat részvényeinek 12 hónapig tartó tulajdonjogához.
- A kapott kamat a meghatározott társasági adó mértékével teljes mértékben adóköteles. Másrészt a külföldön fizetett kamatok adómentesek az EU kamat- és jogdíjvédelmi irányelve alapján
- A leányvállalatból származó felszámolási bevételek bizonyos feltételek mellett adómentesek
- A SOPARI részvényeseinek fizetett felszámolási bevételek adómentesek
- A nettó vagyonadó 0,5% de csak 500 millió euró alapon a nettó eszközérték alapján 1 utca minden év januárjában
- 2017 -től a minimális nettó vagyonadó 4815 euró, és minden olyan SOPARFI -ra vonatkozik, amelynek pénzügyi eszközei meghaladják bruttó vagyonuk 90% -át
- Ahhoz, hogy teljes mértékben jogosult legyen a tőkenyereség -adóztatásra, a A SOPARFI leányvállalati befektetésének 10% -nak kell lennie vagy 6 millió euró értékben, az eladó legalább 12 hónapig birtokolja a megfelelő részvényeket
- A jogdíjak és egyéb jövedelemforrások, például tőkenyereség akár 80% -a származik szellemi tulajdonjogok , beleértve a szoftvereket, szabadalmakat, mintákat, védjegyeket, internetes domaineket és modelleket, adómentesek
- A 85:15 adósság / saját tőke arányon belül az adósság után kamatokat lehet fizetni vagy elhatárolni. Ezenkívül a kifizetések nem számítanak fel forrásadóra, kivéve, ha az EU megtakarítási irányelvet kell alkalmazni
Vagyonkezelő Zrt
Az SPF-t magánszemélyek és magánbefektetők használhatják cégalapításhoz Luxemburgban. Teljes mértékben mentes a kötvényekből, kötvényekből, részvényekből, betétszámlákból, befektetési alapokból és bármilyen pénzügyi eszközből származó jövedelemből. Az SPF működése korlátozott, mivel csak pénzügyi eszközök megszerzését, kezelését, tartását és elidegenítését végezheti, de továbbra is passzívan befektethet bármilyen típusú értékpapírba. Tilos kereskedelmi kereskedelmi tevékenységet folytatni vagy más társaságok irányításában részt venni, nem tarthat ingatlant, nem adhat kamatozó hiteleket vagy szellemi tulajdonjogokat.
Különféle típusú SPF jogi formák
- A SARL -nak minimum egy 12 000 eurós alaptőkéje van, legalább egy vezetővel és egy társult társasággal
- Az SA minimális alaptőkéje 30 000 euró, 25% -át a regisztrációkor kell kifizetni, legalább egy részvényessel, egy igazgatóval és egy könyvvizsgálóval.
- Az SCA -nak minimum 30 000 eurós alaptőkéből kell állnia, 25% -át a regisztrációkor kell kifizetni, két részvényessel, egy fő részvényessel, egy betéti társasággal, egy menedzserrel és három jog szerinti könyvvizsgálóval.
- A COOPSA szövetkezeti társaság kölcsönöz bizonyos tulajdonságokat egy nyilvánosan működő részvénytársaságtól, amely lehetővé teszi a változó tőkét, legalább egy részvényessel és egy igazgatóval
SPF adózás alapjai
- 0,25% -os jegyzési adót kell fizetni a befizetett tőkerészvényre, beleértve a legalább 100 eurós és legfeljebb 125 000 eurós részvényfelárat
- Az SPF által kapott pénzügyi eszközökre vonatkozó osztalékok és kamatfizetések forrásadó alá vonhatók, ha vannak ilyenek, a forrás országban vagy államban, és az adott állam adózási szabályainak megfelelően.
- Mentességek a társasági adó, az önkormányzati iparűzési adó és a nettó vagyonadó alól
- Az SPF-ek nem jogosultak a luxemburgi kettős adóztatásról szóló egyezményekből vagy az EU-irányelvekből származó előnyök igénybevételére
- Az előfizetési adót az adósság azon részére kell felszámítani, amely meghaladja az 1: 8 részvény / adósság arányt
- Nem számítanak fel forrásadót az SPF részvényesei által elosztott nyereségre és a felszámolási bevételre
- A forrásnál kivetett forrásadó az SPF magánszemélyek előlegeire és tartozásaira fizetett kamataira vonatkozóan 10%, illetve 35% -os mértékű a luxemburgi lakosok és az EU -beli lakosok esetében, míg minden más esetben 0%.
Itt, Damalionban, büszkék vagyunk a csapatunkra vagyonkezelési szakértők amely segít minden olyan aggodalomban, amely felmerülhet a SOPARFI vagy az SPF luxemburgi alapításában. Segítünk navigálni a vállalkozás megalakulásának folyamata , így kihasználhatja a Luxemburgban váró nagyszerű lehetőségeket. Lépjen kapcsolatba velünk ma további információkért.
Ez az információ nem helyettesíti az egyedi, személyre szabott adózási vagy jogi tanácsadást. Javasoljuk, hogy konkrét helyzetét beszélje meg egy képzett adó- vagy jogi tanácsadóval.
