Neskatoties uz to, ka Luksemburgas Lielhercogiste ir viena no mazākajām valstīm, tā tiek uzskatīta par vienu no investīcijām draudzīgākajām pasaules mērogā. Lieliskā dzīves kvalitāte, spēcīga ekonomika, pievilcīgais finanšu sektors, lieliskā nodokļu sistēma un infrastruktūra ir vieni no galvenajiem Luksemburgas pārdošanas punktiem, īpaši uzņēmējiem, kuri laika gaitā vēlas palielināt savus ieguldījumus. SOPARFI (Société de Participations Financières ) ir plaši izmantots instruments, lai strukturētu ārvalstu grupu ieguldījumus un holdinga uzņēmumu lokalizāciju. Kad ir izpildītas noteiktas prasības, finanšu līdzdalības uzņēmumi būtībā netiek aplikti ar nodokļiem no ienākumiem no dividendēm un kapitāla pieaugumam, kas gūts no līdzdalības pārdošanas likvidācijas laikā, un likvidācijas pārpalikumam.

Luksemburgas SOPARFI kā holdinga un finanšu sabiedrība

SOPARFI ir ļoti populārs, jo piedāvā daudzus nodokļu atvieglojumus , ir dažādas formas, lai lieliski atbilstu akcionāru vajadzībām. Pretēji maldīgajiem priekšstatiem SOPARFI nav specializēts uzņēmums, bet tiek klasificēts kā standarta komerciāla vienība, kas ievēro parastos likumus. Lai gan tas nepiešķir akcionāriem īpašu nodokļu režīmu, tas tomēr var ievērojami samazināt nodokļu slogu, ierobežojot savu darbību līdz ieguldījumu turēšanai un strukturēšanai, ļaujot līdzdalības sabiedrībām izmantot Eiropas Savienības direktīvas noteikumus attiecībā uz nodokļu režīmu, kas piemērojams mātesuzņēmumam un meitasuzņēmumam. uzņēmumi .

Līdz ar to visas SOPARFI rīkotās komercdarbības formas tiek apliktas ar uzņēmumu ienākuma nodokli un pievienotās vērtības nodokli. Tā kā SOPARFI ir apliekams ar nodokli, tas izmanto Luksemburgā dominējošos līgumus par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu . SOPARFI galvenās iezīmes padara to par pievilcīgu līdzekli saimniecību pārvaldīšanai uzņēmumu grupai. Līdz šim to uzskata arī par labāko privātā kapitāla un riska kapitāla ieguldījumu turēšanas un finansēšanas līdzekli.

SOPARFI pārvaldības veids

SOPARFI, kas reģistrēts kā privāts uzņēmums, ir jābūt vienam vadītājam, kurš var būt vai nebūt Luksemburgas rezidents; tātad var būt jebkuras valsts pilsonis ar iespēju turēt uzņēmuma akcijas.

No otras puses, SOPARFI, kas izveidota kā SA publiska struktūra, ir jābūt vismaz vienam direktoram vai ne vairāk kā trim direktoriem, ja vien tas nav vienīgais uzņēmums.

Visizplatītākās SOPARFI juridiskās formas

• Sàrl nodrošina lielisku darbības elastību, taču tai ir ierobežota piekļuve kapitālam un laipni gaidīti investori.
• SA ir akciju sabiedrība, ko bieži izmanto lieli uzņēmumi, bet arī MVU, jo tā ierobežo akcionāru saistības līdz iemaksu līmenim un ļauj tiem darboties relatīvi anonīmi. Šāda veida uzņēmumiem ir arī vieglāk piekļūt finanšu tirgiem.
• SAS ir vienkāršota sabiedrība ar ierobežotu atbildību, kas pielāgota jaunu uzņēmumu vajadzībām
• SCA attiecas uz komandītsabiedrības veidu, ko izmanto privātā kapitāla un riska kapitāla pārvaldītāji, kuri vēlas pilnībā kontrolēt savu finansējumu.

Luksemburgas SOPARFI galvenās priekšrocības

• Ārvalstu investoriem var piederēt līdz 100% akciju
• Lai iekļautu SOPARFI, jums ir nepieciešams vismaz viens akcionārs
• Revīzijām nav nekādu prasību
• Uzņēmumiem, kas nedarbojas Luksemburgā, ir jāmaksā vienota ikgadēja nodokļa maksa EUR 4 815 apmērā. Ārvalstu investoriem tomēr jāziņo par saviem ienākumiem savas valsts nodokļu aģentūrām.
• SA vai Société Anonyme var izveidot ar individuāli reģistrētām akcijām vai īpašniekiem, kurus var viegli nodot bez pilnīgas publiskošanas
• Tā var turēt visu veidu nekustamo īpašumu Luksemburgā vai jebkurā citā valstī
• Tam var piederēt dažādas intelektuālā īpašuma tiesības, tostarp patenti, dizainparaugi, autortiesības, domēna vārdi un zīmoli
• Piedāvā atbrīvojumu no nodokļiem kapitāla pieaugumam, izpildot īpašus nosacījumus un prasības.

SOPARFI nodokļu dubultās uzlikšanas nodoklis dividendēm un kapitāla pieaugumam par akcijām

Viena no galvenajām SOPARFI sniegtajām priekšrocībām ir divkārša nodokļa neuzlikšana dividendēm un kapitāla pieaugumam. Būtībā uz SOPARFI attiecas iekšzemes līdzdalības režīms, kas pamatojas uz ES Mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu direktīvu, un tas nozīmē, ka dividendes tiks atbrīvotas no nodokļiem, ja tiks izpildīti turpmāk minētie nosacījumi:

• Organizācijai, ko sauc arī par kvalificētu meitasuzņēmumu, kurš izmaksā dividendes, ir jābūt saskaņā ar ES noteikto Mātesuzņēmumu direktīvu un jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis savā rezidences valstī.
• Ienākuma nodokļa atbrīvojums par saņemtajām dividendēm tiek sadalīts SOPARFI brīdī, kad dividendes vai likvidācijas sadale ir nepārtraukti darbojusies vismaz 12 mēnešus ar meitasuzņēmuma tiešu līdzdalību 10 % vai lielākā nominālā kapitāla apmērā. Zemāka līdzdalības līmeņa gadījumā organizācijai jābūt tiešai līdzdalībai, kuras iegādes cena ir vismaz 1,2 miljoni eiro.

Ja ir izpildīti šie divi vispārīgie nosacījumi, tiek uzskatīts, ka SOPARFI automātiski tiek piemērots 50% atbrīvojums.

DIVIDENDES

SOPARFI izmaksātajām dividendēm piemēro Luksemburgas dividenžu nodokli 15% apmērā, ja vien netiek piemērots spēkā esošais atbrīvojums no nodokļiem vai zemāka nodokļu līguma likme. Zemāks dividenžu nodoklis vai atbrīvojums no nodokļiem ir piemērojams arī SOPARFI, kas izveidotas, izmantojot Luksemburgas nodokļu pārredzamo vienību. Turklāt samazināts dividenžu nodoklis tiek piešķirts akcionāram, kura tiešie ieguldījumi ir vienādi ar pārredzamiem nodokļu pārredzamiem neto aktīviem.

Pilnīgs atbrīvojums no ieturējuma nodokļa ir piemērojams, ja mātesuzņēmums ir pārbaudīts kā pilnībā ar nodokļiem apliekams uzņēmums, kas veic uzņēmējdarbību Eiropas Savienībā, EPL vai līgumslēdzējā valstī un kas:

– ir nepārtraukti darbojies vismaz 12 mēnešus vai

– ir apņēmusies turpināt turēt līdz nepārtrauktam 12 mēnešu periodam tiešu līdzdalību, kas nav mazāka par 10 % no SOPARFI apmaksātā kapitāla nominālvērtības.

Ja ir mazāka līdzdalības procentuālā daļa, dividenžu un likvidācijas ieņēmumu izteiksmē ir jānodrošina tieša līdzdalība, kuras iegādes cena ir EUR 1,2 miljoni. 2016. gadā pēc turpmākiem grozījumiem ES Mātesuzņēmumu direktīvā tika izveidots ļaunprātīgas izmantošanas novēršanas noteikums, lai nepieļautu, ka neīstas vienošanās, kas neatspoguļo ekonomisku, saņemtu atbrīvojumu no dividenžu un ieturējuma nodokļa. Tika ieviests vēl viens ļaunprātīgas izmantošanas novēršanas noteikums, saskaņā ar kuru saskaņā ar ES meitasuzņēmumu direktīvu ar nodokli apliekamā peļņas sadale vai dividendes netiks gūtas no dalības atbrīvojuma.

KAPITĀLA GAITS

SOPARFI kapitāla pieaugumu un zaudējumus uzskata par apliekamiem ar uzņēmumu ienākuma nodokli . Tie paši noteikumi par dalības atbrīvošanu no dividendēm ir piemērojami arī kapitāla pieaugumam, ja akcijas tiek pārdotas, kā rezultātā rodas kapitāla pieaugums, ievērojot šādus nosacījumus: 1) SOPARFI, kas darbojas nepārtraukti vismaz 12 mēnešus, un 2) SOPARFI ar tiešu līdzdalību. ne mazāk kā 10% no meitasuzņēmuma apmaksātā nominālā kapitāla. Uzņēmumiem ar zemāku procentuālo līdzdalību (mazāk nekā 10%) ir nepieciešama tieša līdzdalība par iegādes cenu 6 miljoni euro.

Turklāt atbrīvojums no nodokļiem kapitāla pieaugumam ir piemērojams arī līdzdalībai, kas ir apstiprināta nodokļu pārredzamu struktūru rezultātā. Kapitāla pieaugums, kas gūts no kvalificētiem meitasuzņēmumiem, ir apliekams ar nodokli, ja ar to saistītie izdevumi, tostarp procentu aizdevumi no akciju iegādes finansēšanas, tiek atskaitīti no peļņas, kas nav atbrīvota pēdējos gados.

LIKVIDĀCIJAS PROCEDŪRAS

SOPARFI likvidācijas ieņēmumi vai avansa maksājumi parasti netiek novērtēti ar dividenžu ieturējuma nodokli.

ROYALTIES

Luksemburgas Lielhercogiste neuzliek nekādu ieturamo nodokli autoratlīdzībām, kas var būt SOPARFI .

FINANSĒŠANA

Luksemburgas nodokļu likumā nav noteikumu par parāda un pašu kapitāla attiecību. Tomēr turēšanas darbībās ir ierasts ievērot atbilstību saistīto pušu parāda attiecībai pret pašu kapitālu 85:15 gadījumā, ja parādu finansējumu apstiprina akcionārs, lai nodrošinātu maksātāja veikto procentu maksājumu procentu atskaitīšanu. .

INTERESES UN ROYALTIES

Nesaistītu pušu, fiksētas vai mainīgas procentu likmes procentu maksājumi netiek novērtēti saskaņā ar Luksemburgas ieturējuma nodokļa noteikumiem. Dažos gadījumos par procentiem, kas samaksāti par noteiktiem parāda instrumentiem, var tikt piemērots 15% ieturējuma nodoklis, ja vien netiek uzskatīts, ka tiek piemērots kāds zemāks nodokļu līgums, vai var tikt piemērots atbrīvojums no nodokļa.

Citas SOPARFI vispārējās nodokļu procedūras

• Korporatīvais un nodokļu statuss

Uz SOPARFI pilnībā attiecas Luksemburgas ienākuma nodoklis un neto vērtības nodoklis. Turklāt tās peļņas sadale tiek aplikta ar dividenžu nodokli.

• Peļņas nodokļi

SOPARFI ir pilnībā ar nodokļiem apliekams uzņēmums, kas par saviem tirdzniecības ieņēmumiem maksā 24,94 % uzņēmumu ienākuma nodokli, un tādēļ izmanto Eiropas direktīvu un Luksemburgas ar ārvalstīm noslēgto nodokļu dubultās uzlikšanas līgumu priekšrocības.

• Neto vērtības nodoklis

Lūdzu, ņemiet vērā, ka finanšu un kontrolakciju sabiedrībām tiek piemērots minimālais neto bagātības nodoklis EUR 4 815 apmērā gadā. Faktiski uzņēmumi, kuru kopējie finanšu aktīvi, pārvedamie vērtspapīri un naudas noguldījumi pārsniedz:

• 90 % no to kopējās bilances un
• 350 000 EUR apmērā tiks piemērota minimālā vienreizējā NWT 4 815 EUR apmērā. Uzņēmumiem, kas neatbilst iepriekš minētajam kritērijam, ir jāmaksā minimālais NWT no 535 EUR līdz 32 100 EUR atkarībā no to kopējās finanšu bilances.

Luksemburga SOPARFI nosaukumi

SOPARFI uzņēmuma nosaukumam jābūt unikālam; tādēļ tam vajadzētu atšķirties no citiem Luksemburgā reģistrētajiem uzņēmumu nosaukumiem.

Uzņēmuma nosaukumam jābeidzas ar atbilstošu terminu vai saīsinājumu, kas raksturo uzņēmuma veidu, piemēram, Publiskā sabiedrība vai PLC un sabiedrība ar ierobežotu atbildību vai LLC (S.à.rl).

SOPARFI veidošanās

Statūti jāiesniedz vietējam notāram Luksemburgas Uzņēmumu reģistrā.

Statūti tiks publiskoti oficiālajā biļetenā. Lai garantētu dibināšanu, pieteikums jāaizpilda vienai fiziskai vai juridiskai personai no jebkuras valsts.

Ārvalstu uzņēmēji bieži izveido akciju sabiedrību vai PLC ( société anonyme ) vai sabiedrību ar ierobežotu atbildību (Sàrl) kā SOPARFI.

Pirms reģistrācijas SOPARFI, kas vēlas veikt komercdarbību , ir jāsaņem Luksemburgas Mazo un vidējo uzņēmumu ministrijas rakstisks apstiprinājums ar uzņēmējdarbības licenci vai tirdzniecības licenci. Visbeidzot, SOPARFI, kas gatavojas veikt komercdarbību, ir jāpieprasa PVN maksātāja numurs.

Ja SOPARFI primārais mērķis ir darboties kā citu sabiedrību kapitāla daļu turētājai sabiedrībai, papildu reģistrācija nav nepieciešama.

Statūti kopā ar direktoru vārdiem tiks publicēti Luksemburgas Uzņēmumu reģistrā (Registre de Commerce et des Sociétés) viena mēneša laikā pēc pienācīgi izdota dibināšanas akta.

SOPARFI minimālais kapitāls

SA jābūt minimālajam kapitālam 31 000 Eur apmērā ar vismaz 25 % apmaksātu kapitālu. Lai izveidotu SARL, minimālajam kapitālam ir jābūt 12 000 eiro.

Kapitālu var samaksāt skaidrā naudā vai ieguldījumā natūrā. Ja akcionārs nolemj maksāt natūrā par SA uzņēmumu, SOPARFI ir jāiesniedz revidenta ziņojums par tā vērtību.

SOPARFI domiciliation aģents un reģistrēts birojs

Katram SOPARFI uzņēmumam ir jāieceļ vietējais aģents, kas veic reģistrācijas procedūru un nosaka vietējo uzņēmuma adresi.

SOPARFI revīzijas

SOPARFI nav obligāti jāiegūst Luksemburgas valdības revīzija vai jāiesniedz pārskati. Tomēr publiskai SA ir jābūt savam neatkarīgam revidentam, lai pārbaudītu un pārbaudītu gada uzņēmējdarbības pārskatus.

Ja vēlaties uzzināt vairāk par SOPARFI vai nepieciešama palīdzība, kā iestatīt un pārvaldīt savu SOPARFI Luksemburgā, lūdzu, sazinieties ar kādu no mūsu Damalion ekspertiem .