Vaikka Luxemburgin suurherttuakunta on yksi pienimmistä maista, sitä pidetään yhtenä sijoitusystävällisimmistä maailmanlaajuisesti. Loistava elämänlaatu, vahva talous, houkutteleva rahoitussektori, erinomainen verojärjestelmä ja infrastruktuuri ovat Luxemburgin tärkeimpiä myyntivaltteja erityisesti yrittäjille, jotka haluavat kasvattaa sijoituksiaan ajan myötä. SOPARFI (Société de Participations Financières ) on yleisesti käytetty väline, jota käytetään ulkomaisten konsernien investointien ja holdingyhtiöiden paikallistamisen jäsentämiseen. Kun tietyt vaatimukset täyttyvät, taloudellista osallistumista harjoittavia yrityksiä ei käytännössä veroteta saamistamme osinkotuloista eikä osuuksien myynnistä, selvitystilan aikana saaduista myyntivoitoista ja selvitystilan ylijäämästä.

Luxemburgin SOPARFI holding- ja rahoitusyhtiönä

SOPARFI on erittäin suosittu, koska se tarjoaa lukuisia verovapautuksia , on eri muodoissa vastaamaan täydellisesti osakkeenomistajien tarpeisiin. Vastoin väärinkäsityksiä SOPARFI ei ole erikoisyritys, vaan se luokitellaan tavalliseksi kaupalliseksi kokonaisuudeksi, joka noudattaa yleistä lakia. Vaikka se ei tarjoa osakkeenomistajille erityisiä verojärjestelyjä, se voi kuitenkin vähentää verorasitusta huomattavasti rajoittamalla toimintansa sijoitusten hallussapitoon ja strukturointiin, jolloin osakkuusyhtiöt voivat hyödyntää emo- ja tytäryhtiöihin sovellettavia verojärjestelmiä koskevan Euroopan unionin direktiivin sääntöjä.

Näin ollen kaikki SOPARFIn isännöimät kaupalliset toiminnot ovat yhtiöveron ja arvonlisäveron alaisia. Koska SOPARFI on veronalainen, se hyödyntää Luxemburgissa voimassa olevia kaksinkertaisen verotuksen sopimuksia . SOPARFI: n tärkeimmät ominaisuudet tekevät siitä houkuttelevan ajoneuvon liiketoimintaryhmien hallintaan. Toistaiseksi sitä pidetään myös parhaana pääoma- ja riskipääomasijoitusten hallussapidon ja rahoituksen välineenä.

SOPARFI -hallintatyyppi

Yksityisenä yrityksenä rekisteröidyssä SOPARFI: ssa on oltava yksi johtaja, joka voi olla Luxemburgin asukas tai ei; voi siis olla minkä tahansa maan kansalainen, ja hänellä on mahdollisuus omistaa yhtiön osakkeita.

Toisaalta SA -julkisyhteisönä muodostetussa SOPARFI: ssa on oltava vähintään yksi johtaja tai enintään kolme johtajaa, ellei se ole yksinomaan omistama yhtiö.

Yleisimmät SOPARFI -lailliset lomakkeet

• Sàrl tarjoaa erinomaista joustavuutta toiminnassa, mutta sillä on rajallinen pääsy pääomaan ja tervetulleita sijoittajia.
• SA on julkinen osakeyhtiö, jota usein käyttävät suuret yritykset, mutta myös pk -yritykset, koska se rajoittaa osakkeenomistajien vastuut maksutasolle ja sallii niiden toimia suhteettomasti. Tämän tyyppisten yritysten on myös helpompi päästä rahoitusmarkkinoille.
• SAS on yksinkertaistettu osakeyhtiö, joka on räätälöity vastaamaan aloittavien yritysten tarpeisiin
• SCA koskee tietynlaista kommandiittiyhtiötä, jota käyttävät pääomasijoittajat ja riskipääomajohtajat, jotka haluavat ottaa täyden hallinnan rahoituksestaan.

Luxemburgin ensisijaiset edut SOPARFI

• Ulkomaiset sijoittajat voivat omistaa jopa 100% osakkeista
• Tarvitset vain yhden osakkeenomistajan SOPARFI: n liittämiseksi
• Tarkastuksille ei ole vaatimuksia
• Yritykset, jotka eivät toimi Luxemburgissa, ovat velvollisia maksamaan kiinteän vuosittaisen 4815 euron veron. Ulkomaisten sijoittajien tulisi kuitenkin ilmoittaa tulonsa oman maansa verovirastoille.
• SA tai Société Anonyme voidaan luoda yksilöllisesti rekisteröidyillä osakkeilla tai hallintarekisteröidyillä, jotka voidaan helposti siirtää ilman täydellistä julkistamista
• Sillä voi olla kaikenlaisia kiinteistöjä Luxemburgissa tai missä tahansa muussa maassa
• Sillä voi olla erilaisia immateriaalioikeuksia, mukaan lukien patentit, mallit, tekijänoikeudet, verkkotunnukset ja tuotemerkit
• Esittää verovapautuksia myyntivoitoista täyttämällä tietyt ehdot ja vaatimukset.

SOPARFI Kaksinkertaisen verotuksen helpotus osinkojen ja osakkeiden myyntivoittojen osalta

Yksi SOPARFI-rahastojen suurimmista eduista on se, että osinkojen ja pääomavoittojen kaksinkertainen verotus on vältetty. Pohjimmiltaan SOPARFI-yhtiöt kuuluvat EU:n emo-tytäryhtiödirektiiviin perustuvan kotimaisen osakkuusjärjestelmän piiriin, mikä tarkoittaa, että osingot vapautetaan veroista, kun jäljempänä mainitut edellytykset täyttyvät:

• Osinkoa maksavan organisaation, jota kutsutaan myös oikeutetuksi tytäryhtiöksi, on kuuluttava EU:n määräämän emo-tytäryhtiödirektiivin soveltamisalaan ja maksettava yhtiöveroa asuinmaassaan.
• Saatujen osinkojen tuloverovapaus jaetaan SOPARFI-yritykselle silloin, kun osingon tai selvitysosuuden jako on jatkunut yhtäjaksoisesti vähintään 12 kuukauden ajan ja tytäryhtiöllä on vähintään 10 prosentin suora nimellispääomaosuus. Jos osallistumisaste on alhaisempi, organisaatiolla on oltava suora osallistuminen, jonka hankintahinta on vähintään 1,2 miljoonaa euroa.

Jos nämä kaksi yleistä ehtoa täyttyvät, SOPARFI katsotaan automaattisesti päteväksi 50%: n vapautukseen.

OSINKOT

SOPARFI: n maksamiin osinkoihin sovelletaan Luxemburgin osinkoveroa 15%, ellei vallitsevaa verovapautusta tai alempaa verosopimusta sovelleta. Alempaa osinkoveroa tai verovapautusta sovelletaan myös Luxemburgin veron läpinäkyvän yksikön kautta muodostettuihin SOPARFI -järjestelmiin. Lisäksi osakkeenomistajalle, jolla on suoria sijoituksia vastaava alennettu osinkovero, myönnetään alennettu osinkovero, joka on verotuksellisesti avoin nettovarallisuus.

Täydellinen vapautus lähdeverosta on sovellettavissa, jos emoyhtiö on todettu täysin verovelvolliseksi yritykseksi, joka on sijoittautunut Euroopan unioniin, ETA:an tai sopimusmaahan, joka:

– jonka toiminta on ollut keskeytymätöntä vähintään 12 kuukauden ajan tai

– on sitoutunut pitämään hallussaan 12 kuukauden yhtäjaksoisen yhtäjaksoisen ajanjakson loppuun asti vähintään 10 prosentin suoran omistusosuuden SOPARFI:n maksetun pääoman nimellispääomasta.

Pienemmän prosenttiosuuden tapauksessa osinkojen ja selvitystilan perusteella on suoritettava suora osallistuminen 1,2 miljoonan euron hankintahintaan. Vuonna 2016 EU: n emoyhtiödirektiivin lisämuutoksen jälkeen on luotu väärinkäytösten vastainen sääntö, jolla estetään ei-aitoja, jotka eivät heijasta taloudellisia järjestelyjä, saamasta vapautusta osinko- ja lähdeverosta. Otettiin käyttöön toinen väärinkäytön vastainen säännös, jonka mukaan EU: n tytäryhtiödirektiivin mukaisia verotettavia voitonjakoja tai osinkoja ei myönnetä osallistumispoikkeuksesta.

PÄÄOMAN VOITTO

SOPARFI:n myyntivoitot ja – tappiot katsotaan yhteisöverovelvollisiksi . Samat osinkoa koskevat vapautussäännöt, joita sovelletaan osinkoihin, koskevat myös myyntivoittoja, kun osakkeita myydään, mikä johtaa myyntivoittoon näissä olosuhteissa: (1) SOPARFI, joka on käynnissä vähintään 12 kuukautta yhtäjaksoisesti, ja (2) SOPARFI, jolla on suora osallistuminen vähintään 10% tytäryhtiön nimellispääomasta. Jos yhteisöllä on pienempi osuus (alle 10%), vaaditaan suoraa osallistumista 6 miljoonan euron hankintahintaan.

Lisäksi verovapautus myyntivoitoista koskee myös osuuksia, jotka on hyväksytty verotuksen läpinäkyvien yhteisöjen tuloksena. Ehdot täyttävistä tytäryrityksistä saadut myyntivoitot ovat veronalaisia edellyttäen, että niihin liittyvät kulut, mukaan lukien korkolainat osakkeiden hankinnan rahoituksesta, vähennetään viime vuosien vapautetuista voitoista.

LIKVIDOINTIMENETTELY

SOPARFI -selvitystilaa tai ennakkomaksuja ei yleensä arvioida osinkojen lähdeverolla.

ROYALTIES

Luxemburgin suurherttuakunta ei peri lähdeveroa rojalteista, jotka voivat olla SOPARFI :n hallussa.

RAHOITUS

Luxemburgin verolaissa ei ole säännöksiä velan ja oman pääoman suhteesta. Omistustoiminnassa on kuitenkin tavallista noudattaa lähipiirien 85:15 vakavaraisuussuhdetta, jos osakkeenomistaja hyväksyy velkarahoituksen varmistaakseen maksajan suorittamien korkojen verovähennyskelpoisuuden .

KOROT JA KUNINGASKUNTA

Käteisten markkinaehtoisten, kiinteiden tai vaihtuvakorkoisten korkomaksujen määrää ei arvioida Luxemburgin lähdeverosääntöjen mukaan. Joissakin tapauksissa tietyistä velkainstrumenteista maksettuihin korkoihin voidaan soveltaa 15% lähdeveroa, ellei alempia verosopimuksia pidetä sovellettavina tai verovapautuksia voidaan soveltaa.

Muut SOPARFI -yleiset verokohtelut

• Yritys ja verotus

SOPARFI on täysin Luxemburgin tuloveron ja nettovarallisuuden veron alainen. Lisäksi sen voitonjaosta kannetaan osinkoveroa.

• Voittoverot

SOPARFI on täysin verovelvollinen yritys, joka on velvollinen maksamaan 24,94 prosentin yhteisöveroa kaupallisista tuloistaan, ja sen vuoksi se hyötyy EU:n direktiiveistä ja kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi tehdyistä sopimuksista, jotka Luxemburg on allekirjoittanut ulkomaisten maiden kanssa.

• Nettovarallisuusvero

Tiedoksi, että rahoitus- ja holdingyhtiöihin sovelletaan 4 815 euron vuotuista vähimmäisnettovarallisuusveroa. Itse asiassa yritykset, joiden yhteenlasketut rahoitusvarat, siirtokelpoiset arvopaperit ja käteistalletukset ylittävät:

• 90 prosenttia niiden kokonaistaseesta ja
• 350 000 euron suuruisen summan osalta NWT-kertakorvaus on vähintään 4 815 euroa. Yritykset, jotka eivät täytä edellä mainittua kriteeriä, joutuvat maksamaan NWT:tä, jonka vähimmäismäärä on 535 eurosta 32 100 euroon riippuen niiden koko taseesta.

Luxemburg SOPARFI -nimet

SOPARFI -yrityksen nimen on oltava ainutlaatuinen; Siksi sen pitäisi olla erilainen kuin muut Luxemburgissa rekisteröidyt yritysten nimet.

Yrityksen nimen tulee päättyä sopivaan termiin tai lyhenteeseen, joka kuvaa yritystyyppiä, kuten julkinen osakeyhtiö tai PLC ja osakeyhtiö tai LLC (S.à.rl).

SOPARFI -muodostus

Paikallisen notaarin on arkistoitava yhtiöjärjestys Luxemburgin yritysrekisteriin.

Yhtiöjärjestys julkaistaan virallisesti virallisessa tiedotteessa. Minkä tahansa maan yksityishenkilön tai oikeushenkilön on täytettävä hakemus muodostamisen takaamiseksi.

Ulkomaiset yrittäjät perustavat usein julkisen osakeyhtiön tai PLC:n ( société anonyme ) tai osakeyhtiön (Sàrl) nimellä SOPARFI.

Ennen rekisteröintiä kaupallista toimintaa harjoittavan SOPARFI:n tulee hankkia kirjallinen lupa toimiluvalla tai kauppaluvalla Luxemburgin pienten ja keskisuurten yritysten ministeriöltä. Lopuksi kaupallista toimintaa harjoittavan SOPARFI: n on haettava alv -numeroa.

Jos SOPARFI: n ensisijainen tarkoitus on toimia muiden yhtiöiden osakkeiden holdingyhtiönä, lisärekisteröinti ei ole tarpeen.

Yhtiöjärjestys ja johtajien nimet julkaistaan Luxemburgin yritysrekisteriin (Registre de Commerce et des Sociétés) kuukauden kuluessa asianmukaisesti laaditusta perustamiskirjasta.

SOPARFI -vähimmäispääoma

SA:n vähimmäispääoman on oltava 31 000 euroa, ja siitä on maksettava vähintään 25 prosenttia. SARL:n perustamisen edellytyksenä on vähintään 12 000 euron pääoma.

Pääoma voidaan maksaa rahana tai luontoissuorituksina. Jos osakkeenomistaja päättää maksaa luontoissuorituksia SA-yhtiölle, SOPARFI: n odotetaan toimittavan tilintarkastajan lausunnon sen arvosta.

SOPARFI Domiciliation Agent ja rekisteröity toimisto

Jokaisen SOPARFI -yrityksen on nimettävä paikallinen kotipaikka -agentti suorittamaan rekisteröintimenettely ja luomaan paikallinen liikeosoite.

SOPARFI -auditoinnit

SOPARFI -yritysten ei välttämättä tarvitse hankkia tarkastuksia tai arkistoida tilejä Luxemburgin hallitukselle. Julkisella tilintarkastusyhteisöllä on kuitenkin oltava oma riippumaton tilintarkastaja, joka voi tarkistaa ja todentaa vuositilinpidon.

Jos haluat lisätietoja SOPARFIsta tai tarvitset apua SOPARFI:n perustamisessa ja hallinnassa Luxemburgissa, ota yhteyttä johonkin Damalion-asiantuntijoistamme .