Lüksemburq SOPARFI Vergi Üstünlüklərinə Hərtərəfli Baxış

SOPARFI (Fransız dilində “Société de katılım finansiyeri”), əsas funksiyası Lüksemburqdakı şirkətlər və xaricdə yerləşən şirkətlər üçün iştirak və digər əlaqəli funksiyaların keçirilməsi və maliyyələşdirilməsi ilə məhdudlaşan tam vergiyə cəlb olunan bir ticarət şirkətidir. Müqaviləyə tam girişdən və AB-nin Ana-Köməkçi direktivlərinin əsas üstünlüklərindən faydalanır. Adi kommersiya şirkətləri kimi, SOPARFis də ümumi Lüksemburq vergi rejimi ilə qiymətləndirilir. Bəzi hallarda SOPARFI -lər bir sıra vergi güzəştlərindən yararlana bilərlər.

Minimum nizamnamə kapitalı və korporativ kapital tələbləri

SA

• Minimum nizamnamə kapitalı, abunə olduqda 25% minimum ödəniş depoziti ilə 30.000 EUR olaraq təyin edilmişdir. Ödəniş nağd və ya nağd şəkildə ola bilər.
• Səhmdar Cəmiyyəti nizamnamə kapitalının 10% -ə çatana qədər illik xalis mənfəətinin ən azı 5% -ni qanuni ehtiyata ayırmalıdır.

SARL

• Minimum nizamnamə kapitalı, abunə olaraq tam ödənilməsi üçün 12.000 avro olaraq təyin edilmişdir. Ödəniş nağd və ya nağd şəkildə ola bilər.
• SARL -lər, nizamnamə kapitalının 10% -ə çatana qədər illik xalis mənfəətin ən azı 5% -ni qanuni ehtiyata ayırmalıdır.

Səhmdar Kapitalının Valyutası

• SA və SARL -lərin nizamnamə kapitalı avro və ya sərbəst satılan digər valyutalarda ola bilər.

Səhmdarların və Üzvlərin Sayı

SA

Ən azı bir səhmdar olmalıdır.

SARL

Maksimum səhmdar limiti 100 olan ən azı bir səhmdar olmalıdır.

Paylar/Vidlər

SA

Səhm sahibinin adı və saxlanılan hissələrin sayı göstərilməli olan qeydə alınmış və ya qeyri-materiallaşdırılmış vahidlər.

SARL

Müxtəlif sinif səhmləri olan qeydiyyatdan keçmiş vahidlər mümkündür.

Səhmdarların/Üzvlərin öhdəlikləri

• SA və SARL -lər müvafiq kapital qoyuluşlarına görə məhdud məsuliyyət daşıyırlar.

Səhmdarların/üzvlərin hüquqi forması

• SA və SARL -in səhmdarları fiziki və ya hüquqi şəxs olmalıdır.

Səhmlərin/ Vahidlərin İctimai Emissiyası

SA

Səhmlərin və ya vahidlərin ictimai emissiyası var.

SARL

Səhmlərin ictimai emissiyası yoxdur, ancaq istiqrazların ictimai emissiyasına icazə verilir.

Səhmlərin/Vahidlərin köçürülməsi

SA

Nizamnamədə əvvəlcədən müəyyən edilmiş məhdudiyyətlər olmadıqda, səhmlərin sərbəst köçürülməsinə imkan verir.

SARL

Ümumi yığıncaqda, şirkətin kapitalına töhfə verən üzvlərin 50% -i səhmlərin təhvil verilməsi barədə razılığa gəlmədikdə, vahidlər üzv olmayanlara verilə bilməz.

İdarəetmə

SA

Bir səhmdarı olan SA istisna olmaqla, bütün digər SA -ların ən azı üç səhmdarı olmalıdır. SA -ya nəzarət etmək üçün bir idarə heyəti və ya müşahidə şurası olan bir idarə heyəti olmalıdır. SA direktoru/müdirləri haqqında məlumat Lüksemburq Ticarət və Şirkətlər Qeydiyyatçısı vasitəsilə əldə edilə bilər.

SARL

Məhdud və ya məhdudiyyətsiz bir müddət üçün məsuliyyəti öz üzərinə götürmək üçün ən azı bir menecer (və ya daha çox) təyin olunmalıdır. SARL direktoru haqqında məlumatlar Lüksemburq Ticarət və Şirkətlər Qeydiyyatı vasitəsi ilə əldə edilə bilər.

İdarəetmə Rezidenturası

Həm SA -lar, həm də SARL -lər üçün, səhmdarın yaşadığı ölkə və ya milliyyəti ilə bağlı heç bir məhdudiyyət və ya qanuni tələb yoxdur.

Qeydiyyatdan keçmiş ofis

Həm SA, həm də SARL üçün, Lüksemburqda yerləşən ünvanlı bir ofis olmalıdır.

Nəzarət/nəzarət

SA

SA -ya nəzarət etmək üçün bir və ya daha çox qanuni auditor olmalıdır. Əgər üç amildən ikisi dəyərini aşarsa, kənar auditor tələb olunur: (1) Mühasibat balansının cəmi 4,4 milyon avro, (2) 8,8 milyon avro xalis dövriyyə və (3) tam ştatlı işçilərin ümumi sayı 50 və ya daha çox olduqda .

SARL

SARL -in 25 -dən çox səhmdarı olması halında bir və ya daha çox daxili və ya qanuni auditor olmalıdır. Ümumi balans, xalis dövriyyə və tam zamanlı işçilərin sayı ilə bağlı müəyyən amillər aşılırsa müstəqil və ya kənar auditor təyin edilməlidir.

İllik Hesablar

• Həm SA, həm də SARL illik hesabları və konsolidə edilmiş hesabları açıqlamalıdır.

SOPARFI Vergi Avantajları

Tamamilə vergiyə cəlb olunan bir ticarət şirkəti olaraq, SOPARFI, Lüksemburqda tətbiq olunan bütün ümumi vergi qaydalarına tabedir. Müəyyən tələblərin yerinə yetirildiyi şərtlərdə, bir SOPARFI tərəfindən yaradılan müəyyən gəlir növlərindən istifadə edə bilərsiniz Lüksemburqda İştirak İstisnası Rejimi . Əlavə olaraq, SOPARFis, Lüksemburq və digər AB və AB üzvü olmayan dövlətlər tərəfindən razılaşdırılmış aşağı vergi dərəcələri və ikiqat vergi müqavilələrindən faydalana bilər.

Gəlir Vergisi (İT)

2021 -ci ildən etibarən minimum korporativ vergi rejimi tamamilə ləğv edildi və minimum sərvət vergisi ilə əvəz edildi. Bir SOPARFI, maksimum məcmu gəlir vergisi dərəcəsi 24.94%olaraq qiymətləndiriləcək.

CIT dərəcəsi, 200.000 Avrodan çox gəlir üçün 17% olaraq təyin edilmişdir. Bu məbləğin altında olan korporativ gəlirlər üçün CIT dərəcələri tətbiq olunur:

• 175.000 Avrodan aşağı gəlir üçün 15% və
• 175.000 Avrodan yuxarı və 200.001 Avrodan aşağı gəlirlər üçün 26.250 Avro və 31%
• 7% həmrəylik haqqı
• Bələdiyyə Vergisi qanuni oturacağın yerləşdiyi yerdən asılı olacaq. Bələdiyyə Vergisi 6.75% ilə 10.5% arasında dəyişir. Lüksemburqda yerləşən bütün şirkətlər üçün bu nisbət 6.75%-dir.

Net Sərvət Vergisi

Minimum korporativ gəlir vergisinin 2021 -ci ildə ləğv edilməsindən sonra onun yerinə xalis sərvət vergisi tətbiq edildi. Xalis sərvət vergisi, əks halda xalis sərvət vergisindən azad olan qiymətli kağızlar və SICAR -lar üçün də tətbiq olunur.

Minimum xalis sərvət vergisi 4.815 Avro maliyyə aktivləri, əlaqəli təşkilatlar üzrə alacaqları, köçürülən qiymətli kağızları və bankdakı ümumi ümumi aktivlərinin 90% -dən çoxu və ya 350.000 Avro ekvivalenti olan hüquqi şəxslərə şamil edilir.

Xalis sərvət vergisinə tabe olan bütün şirkətlərə Minimum xalis sərvət vergisi 535 ilə 32,100 avro arasındadır , mütərəqqi vergi miqyasına və şirkətin balans hesabatına əsaslanan dəqiq məbləğlə.

Vergi Dividendlərinin Tutulması

Lüksemburq şirkətinin payladığı dividendlər, istisna hallar istisna olmaqla, 15%nisbətində vergi tutulması hesablanır. AB Xəstə-Köməkçi Direktivi və ikiqat vergi müqavilələrinə əsasən endirim və ya azad etmə. Müstəqil dividendlərlə birbaşa əlaqəli olan xərclər, müəyyən bir ilin azad edilmiş gəlirlərini aşmaq şərti ilə vergidən çıxılır.

Borc/Kapital Oranı

Bir qayda olaraq, 85:15 nisbəti Lüksemburq vergi orqanları tərəfindən qəbul edilir. Bu həddə, ödənilmiş və ya hesablanmış faizlər vergidən çıxılarkən, heç bir faiz ödəməsinə stopaj vergisi tətbiq edilmir.

2 milyon Avro kapitala bərabər olan 1:99 nisbətində bir kapital/borc nisbəti, ardıcıl kreditlər kimi qrup içi maliyyələşdirmə fəaliyyətlərində iştirak etmək məcburiyyətindədir.

İkiqat Vergi Müqavilələri

SOPARFI tamamilə vergiyə cəlb olunan yerli kommersiya şirkətləri olduqları üçün ikiqat vergi müqavilələrinin geniş şəbəkəsindən istifadə edə bilərlər.

Qonorarlar

1 iyul 2017 -ci il tarixində Lüksemburq IP rejimi gəlir və ya müəyyən IP hüquqları üzrə 80% azadlıq təmin edən və 1 yanvar 2017 -ci il tarixindən etibarən CIT/ MBT/ üçün sərvət vergisi baxımından ləğv edildi.

Digər tərəfdən, 1 İyul 2016 tarixindən əvvəl təqdim edilmiş və ya əldə edilmiş uyğun IP hüquqları üçün dədə tətbiq edilir. Bu IP hüquqları 30 İyun 2021 -ci ilə qədər mövcud IP rejimindən faydalanmağa davam edir.

İştirak İstisnası Rejimi

Müəyyən meyarlara cavab verildiyi təqdirdə, aşağıda sadalanan hallar üçün Lüksemburq İştirak İstisnası Rejiminə icazə verilir:

• SOPARFI -lər tərəfindən alınan dividendlər CIT və MBT -dən azaddır.
• Bir SOPARFI -nin səhm və ya vahid satışından əldə etdiyi kapital mənfəəti CIT və MBT -dən azaddır.
• Bir SOPARFI tərəfindən köçürülən dividendlər stopaj vergisi ilə hesablanmır.
• İxtisaslı iştirakçılar xalis sərvət vergisindən azad deyillər

Yuxarıda sadalanan istisnalara uyğun olmaq üçün aşağıdakı meyarlar yerinə yetirilməlidir:

• Bir SOPARFI, əsas bir törəmə müəssisənin buraxılmış nizamnamə kapitalının ən az 10% -ni və ya əldə edilmiş dividendlərin ən azı 1.2 milyon Avro və ya faktiki kapital mənfəəti üçün 6 milyon Avro sərmayə sahibi olmalıdır.
• Törəmə müəssisə, tam vergiyə cəlb olunan Lüksemburq şirkəti, AB-nin Ana-Köməkçi Direktivi ilə əhatə olunan bir təşkilat və ya ölkəsində oxşar vergi rejiminə tabe olan qeyri-rezident şirkət olmalıdır.
• Törəmə müəssisədəki payın mülkiyyəti ən azı 12 ay ərzində saxlanılmalıdır.

Əlavə məlumat üçün SOPARF necə qurulacaq Mən və hansı hüquqi forma sizin xeyrinizə ən yaxşı işləyəcəksə, bu gün bizimlə əlaqə saxlaya bilərsiniz. Bizim Damalion mütəxəssislər qrupu Lüksemburqda bir şirkət qurarkən ehtiyac duyduğunuz hər hansı bir məlumatı müzakirə etməkdən çox məmnun olacaqsınız.