Ακολουθεί μια γενική επισκόπηση των κύριων οχημάτων κατοχής περιουσιακών στοιχείων που μπορείτε να δημιουργήσετε στο Λουξεμβούργο σε όλα τα περιουσιακά στοιχεία, ενώ χρησιμοποιείτε διάφορες επενδυτικές στρατηγικές. Γνωρίζοντας τις διαφορετικές επιχειρηματικές δομές, κατανοείτε καλύτερα τη μοναδική τους οργάνωση και τις απαιτήσεις για κάθε δομή.
θεμέλιο
Ένα ιδιωτικό ίδρυμα που ιδρύθηκε στο Λουξεμβούργο θεωρείται νομική οντότητα που λειτουργεί παρόμοια με ένα καταπίστευμα και λειτουργεί σαν εταιρεία. Αυτή η ορφανή δομή ιδρύθηκε από ένα ίδρυμα το οποίο συνεισφέρει σημαντική στο ενεργητικό κατά τη στιγμή της σύστασης του ιδρύματος. Τα περιουσιακά στοιχεία μπορεί να βρίσκονται στο Λουξεμβούργο ή στο εξωτερικό με ξεχωριστό τρόπο από τον ιδρυτή του. Ένα ιδιωτικό ίδρυμα διοικείται από συμβούλιο ή διοικητικό συμβούλιο.
Κατά τη στιγμή της σύστασης, ο ιδρυτής του ιδρύματος πρέπει να διορίσει έναν ή περισσότερους δικαιούχους. Επιπλέον, είναι ο ρόλος του ιδρυτή να απαριθμήσει όλους τους κανόνες σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο τα μέλη του συμβουλίου πρέπει να διανέμουν τα περιουσιακά στοιχεία. Ο ιδρυτής του ιδρύματος μπορεί να είναι πραγματικό πρόσωπο ή νομική εταιρεία που έχει συσταθεί στο Λουξεμβούργο ή στο εξωτερικό.
Ετερόρρυθμη Εταιρία για Κατοχή Ιδιωτικών Περιουσιακών Στοιχείων
Μια Special Limited Partnership ή SLP έχει σχεδιαστεί για να παρέχει ανώτερη διαχείριση περιουσίας και βέλτιστη προστασία περιουσιακών στοιχείων. Αυτή η επιχειρηματική οντότητα μπορεί εύκολα να εγκατασταθεί στο Λουξεμβούργο. Επιπλέον, η εγκατάσταση SLP μπορεί να κρατήσει περιουσιακά στοιχεία υψηλής αξίας , όπως ακίνητα, αεροσκάφη και σκάφη που βρίσκονται σε όλο τον κόσμο.
Ακολουθούν τα καθοριστικά χαρακτηριστικά μιας Ειδικής Ετερόρρυθμης Συνεργασίας ή SLP:
- Ένα SLP δεν υπόκειται σε φόρο Λουξεμβούργου. Ως εκ τούτου, τα μέλη δεν χρειάζεται να πληρώσουν για εταιρικό φόρο, φόρο περιουσίας ή φόρους δωρεών/κληρονομιών για μη κατοίκους Λουξεμβούργου.
- Όλα τα οικονομικά αρχεία διατηρούνται απόρρητα και μπορούν να τα δουν μόνο τα μέλη του ή με βάση τα δικαιώματα που κατέχουν όπως ορίζεται στο καταστατικό.
- Ένας διορισμένος διευθύνων σύμβουλος είναι υπεύθυνος για το χειρισμό όλων ή ορισμένων περιουσιακών στοιχείων στο SLP.
- Τα μέλη του οικογενειακού γραφείου μπορούν να κατέχουν μετοχές σε μια δομή SLP. Τα δικαιώματα που κατέχουν σε ένα SLP θα εξαρτηθούν από το ποσοστό των μεριδίων που έχουν στα περιουσιακά στοιχεία. Για παράδειγμα, ένα μέλος μπορεί να έχει πλήρη δικαιώματα σε ένα συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο και σε ένα άλλο μέλος να δοθεί το δικαίωμα να χρησιμοποιεί ένα εντελώς διαφορετικό ή ξεχωριστό περιουσιακό στοιχείο στη δομή SLP.
- Δεδομένου ότι ένα SLP είναι μια συμβατική συμφωνία μεταξύ των μελών, μπορεί να επανασχεδιαστεί σε κάθε περίπτωση και μπορεί να τροποποιηθεί από καιρό σε καιρό.
- Τα μέλη ενός SLP δεν μπορούν να αποκαλυφθούν σε δημόσια αρχεία ή έγγραφα.
- Το δικαίωμα διευκόλυνσης της πώλησης περιουσιακών στοιχείων στο SLP αποδίδεται σε ένα μέλος ή σε ένα συγκεκριμένο σύνολο εάν είναι μέλη της δομής.
- Το SLP θα πρέπει να έχει έναν διορισμένο ομόρρυθμο εταίρο ο οποίος μπορεί να είναι κάτοικος Λουξεμβούργου ή άλλως.
- Αυτό μπορεί να καθιερωθεί από ένα άτομο ή μια πατρογονική οργάνωση, όπως στην περίπτωση ενός ιδρύματος ή ενός καταπιστεύματος. Μπορεί επίσης να περιλαμβάνει άλλους τύπους πολύτιμων περιουσιακών στοιχείων, συμπεριλαμβανομένων των ΔΔΙ και πολλών άλλων. Ένα SLP μπορεί να δημιουργηθεί στο Λουξεμβούργο ανεξάρτητα από την τοποθεσία ενός ατόμου ή μιας οντότητας.
Ασφάλιση Ζωής Ιδιωτικής Τοποθέτησης
Η ασφάλιση ζωής αντιμετωπίζεται ως επένδυση από ιδιώτες και πελάτες υψηλής καθαρής θέσης που θέλουν να επενδύσουν σε υπηρεσίες με όσο το δυνατόν μικρότερο κίνδυνο. Μια ιδιωτική ασφάλιση ζωής είναι ένα όχημα κατοχής περιουσιακών στοιχείων που έχει σχεδιαστεί για να προστατεύει τις επενδύσεις που πραγματοποιούνται από πελάτες χρησιμοποιώντας μια ξεχωριστή νομική δομή.
Έτσι λειτουργεί μια Ασφάλιση Ζωής Ιδιωτικής Τοποθέτησης:
- Όταν χρησιμοποιείται ένα ιδιωτικό ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής, το επενδυτικό χαρτοφυλάκιο ενός πελάτη μετακινείται σε ξεχωριστό λογαριασμό και υπό τον ιδιωτικό χρηματοπιστωτικό οργανισμό της επιλογής του πελάτη.
- Ο κάτοχος συμβολαίου παρέχει πλήρη εξουσία στον διαχειριστή περιουσιακών στοιχείων, ο οποίος θα είναι ο κύριος υπεύθυνος για την οργάνωση όλων των επενδύσεων και των σχετικών δραστηριοτήτων λήψης αποφάσεων.
- Ένα ξεχωριστό περιουσιακό στοιχείο λογαριασμού θα προστατεύεται από το περιουσιακό στοιχείο του ασφαλιστή. Ουσιαστικά, ο πάροχος ασφάλισης ζωής θα κατέχει νόμιμα όλα τα επενδυτικά περιουσιακά στοιχεία, ενώ οι κάτοχοι συμβολαίων θα ορίσουν τους αντίστοιχους δικαιούχους τους.
- Ένας διαχειριστής περιουσιακών στοιχείων και τράπεζα θεματοφύλακας θα διοριστούν από τον αντισυμβαλλόμενο και με την έγκριση μιας ασφάλισης.
- Αυτός ο λογαριασμός θα χρησιμοποιηθεί αποκλειστικά για σκοπούς διαχείρισης ασφάλισης ζωής. Το χαρτοφυλάκιο θα χρησιμοποιηθεί μόνο για επενδύσεις σε διάφορες πολιτικές.
Τιτλοποίηση
Ρυθμιζόμενα και μη ρυθμιζόμενα ταμεία ή οχήματα τιτλοποίησης μπορούν να ιδρυθούν στο Λουξεμβούργο. Τα οχήματα τιτλοποίησης κερδίζουν από το ουδέτερο φορολογικό καθεστώς, πράγμα που σημαίνει ότι δεν υπάρχει πρόσθετη φορολογική επιβάρυνση για το SV, ωστόσο, η φορολογία υπολογίζεται μεταξύ των επενδυτών του.
Αυτό το επενδυτικό όχημα μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την τιτλοποίηση οποιουδήποτε κινδύνου ή περιουσιακών στοιχείων, ανοίγοντας έτσι τον δρόμο στη σημασία του σε μια μεγάλη ποικιλία εφαρμογών.
Τα οχήματα τιτλοποίησης χρησιμοποιούνται για διάφορες δραστηριότητες, όπως:
- Απενοποίηση της ιδιοκτησίας από τους ώμους ενός ισολογισμού εκδότη
- Σκοποί αναχρηματοδότησης
- Εξασφαλίστε την απόσταση και τη διακριτικότητα της χρεοκοπίας
- Μεταγραφικοί κίνδυνοι
Τα μερίσματα και οι τόκοι εκπίπτουν για σκοπούς φορολογίας εισοδήματος. Ένα σωστά δομημένο όχημα τιτλοποίησης θα αξιολογείται ως προς το ελάχιστο φορολογητέο εισόδημα. Τέλος, οι διανομές δεν υπολογίζονται ως παρακράτηση φόρου.
SICAR
Η SICAR ή εταιρεία επενδύσεων σε επιχειρηματικά κεφάλαια είναι ένα επενδυτικό όχημα για επιχειρηματικά κεφάλαια και ιδιωτικές μετοχές. Σε αντίθεση με τα επενδυτικά κεφάλαια, οι SICAR δεν είναι υποχρεωμένες να ακολουθούν τις αρχές διαφοροποίησης κινδύνου στις δραστηριότητές τους κατανομής περιουσιακών στοιχείων. Τέλος, οι επενδύσεις της SICAR μπορούν να χρησιμοποιηθούν μόνο από καλά ενημερωμένους επενδυτές . Κατά κανόνα, τα SICAR αξιολογούνται με φόρο, αλλά τα περισσότερα κέρδη που προέρχονται από επενδύσεις όπως μερίσματα, κέρδη κεφαλαίου και τόκοι απαλλάσσονται από φόρους.
Εξειδικευμένο Επενδυτικό Ταμείο ή SIF
Ένα SIF περιορίζεται μόνο μεταξύ επαγγελματικών επενδύσεων που μπορούν να επενδύσουν όλους τους τύπους περιουσιακών στοιχείων. Ισχύουν γενικές αρχές διαφοροποίησης κινδύνων, αλλά δεν υπάρχουν συγκεκριμένοι νόμοι που να καθορίζουν με σαφήνεια τυχόν περιορισμούς ή περιορισμούς. Τα SIF δεν υπόκεινται σε φορολογία , αλλά υποχρεούνται να πληρώσουν για φόρο συνδρομής που ορίζεται σε 0,01%.
παράγοντας προστασίας
Το SPF είναι ένα αποκλειστικό όχημα για τη διατήρηση και τη διαχείριση διαφόρων χρηματοοικονομικών οικογενειακών και ατομικών περιουσιακών στοιχείων, συμπεριλαμβανομένων ομολόγων, μετρητών, μετοχών, νομισμάτων, παραγώγων, δικαιωμάτων προαίρεσης, συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης, αποταμιεύσεων, πολύτιμων μετάλλων, warrants και πολλά άλλα.
- Το SPF είναι μια μη ρυθμιζόμενη νομική οντότητα που δεν χρειάζεται να αποκτήσει άδεια επιχείρησης για να είναι πλήρως λειτουργική.
- Οι μετοχές SPF δεν μπορούν ποτέ να χρησιμοποιηθούν για δημόσια τοποθέτηση, δεν μπορούν να προσφερθούν δημόσια ή να εισαχθούν σε χρηματιστήριο.
- Αυτή η δομή έχει σχεδιαστεί αποκλειστικά για ιδιώτες επενδυτές που διαχειρίζονται τον προσωπικό τους πλούτο.
Οι επιλέξιμοι επενδυτές του SPF είναι οι εξής:
- Άτομα που διαχειρίζονται τον προσωπικό τους πλούτο
- ιδιωτικοί οργανισμοί διαχείρισης περιουσίας που ενεργούν για λογαριασμό ενός ή περισσότερων καταπιστευμάτων ή οικογενειακών γραφείων
- Ενέργειες διαμεσολαβητών για λογαριασμό ιδιωτών, καταπιστεύματα ή οικογενειακά γραφεία
SOPARFI
Ένα SOPARFi έχει σχεδιαστεί για τη μεγιστοποίηση της διαχείρισης συμμετοχών σε μια επιχείρηση που διαμορφώνει ομάδες. Η SOPARFI μπορεί επίσης να διεξάγει διάφορες δραστηριότητες που σχετίζονται κυρίως με τη διαχείριση συμμετοχών. Στην περίπτωση αυτή, μπορούν να συμμετάσχουν σε χρηματοοικονομικές συμβουλευτικές και εμπορικές πράξεις που μπορεί να συνδέονται ή να μην συνδέονται άμεσα με τις δικές της δραστηριότητες διαχείρισης συμμετοχών.
Η SOPARFI επωφελείται από συνθήκες διπλής φορολογίας και εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής της Οδηγίας της ΕΕ για τις μητρικές-θυγατρικές εταιρείες. Αυτό επιτρέπει στη SOPARFis να επωφεληθεί από ορισμένες φορολογικές απαλλαγές για κέρδη κεφαλαίου και εισοδήματα που σχετίζονται με μετοχές. Τέλος, ένα SOPARFI είναι ένα εξαιρετικό όχημα για την ενίσχυση ενός χαρτοφυλακίου ακινήτων.
Εμπιστοσύνη
Στην ουσία, ένα καταπίστευμα είναι μια ιδιωτική πράξη καταπιστεύματος ή γραπτό νομικό έγγραφο μεταξύ ενός ατόμου που τοποθετεί τα περιουσιακά του στοιχεία υπό το καταπίστευμα, το οποίο με τη σειρά του αναφέρεται στον ιδρυτή και στους διαχειριστές (άτομα ή εταιρεία) που είναι υπεύθυνοι για τη διανομή, τη διαχείριση και την προστασία εισοδημάτων και περιουσιακών στοιχείων.
Τα περιουσιακά στοιχεία διατηρούνται σε καταπίστευμα για δικαιούχους ή άτομα που δικαιούνται να απολαμβάνουν κεφαλαιουχικά περιουσιακά στοιχεία και εισόδημα που κατέχονται βάσει της πράξης καταπιστεύματος.
Η δημιουργία ενός οικογενειακού καταπιστεύματος είναι επωφελής για τους ακόλουθους λόγους:
- Μια εναλλακτική λύση σε μια διαθήκη ή διαθήκη
- Προστασία περιουσιακών στοιχείων
- Μπορεί να κρατήσει μια ποικιλία κινητών και ακίνητων περιουσιακών στοιχείων
- Απόρρητο και εμπιστευτικότητα
- Αποτελεσματικές τακτικές φορολογικού σχεδιασμού
- Ευκαμψία
- Επένδυση στη συμμετοχή
- Ιδιοκτησία ακίνητης περιουσίας
- Διάφορα χρηματοοικονομικά μέσα
Η διοίκηση και η διαχείριση ενός καταπιστεύματος επιτρέπει στα διορισμένα μέλη να προστατεύουν και να διατηρούν τον οικογενειακό πλούτο, συμπεριλαμβανομένων περιουσιακών στοιχείων και πολύτιμων περιουσιακών στοιχείων οπουδήποτε στον κόσμο, ενώ ταυτόχρονα διατηρούν πρόσβαση σε σημαντικές αποφάσεις. Οι συστάσεις για διεθνή καθεστώτα θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη κατά τη μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων και τη διαχείριση ενός οικογενειακού καταπιστεύματος. Είναι επίσης ζωτικής σημασίας για τους υπεύθυνους λήψης αποφάσεων να σχεδιάσουν ένα σχέδιο κληρονομιάς για να διασφαλίσουν την εκτέλεση της διαθήκης ενός ιδρυτή οικογένειας ή ενός έποικου, της οικογενειακής διακυβέρνησης και του κανόνα κληρονομιάς μακροπρόθεσμα.
Εάν θέλετε να μάθετε περισσότερα για αυτά τα οχήματα που διαθέτουν περιουσιακά στοιχεία στο Λουξεμβούργο, είμαστε εδώ για να σας βοηθήσουμε. Οι ειδικοί μας στο Damalion θα σας παρέχουν σε βάθος πληροφορίες σχετικά με αυτές τις κατασκευές και θα σας βοηθήσουν να επιλέξετε αυτό που ταιριάζει στις ανάγκες σας.
