להלן סקירה כללית של כלי החזקת הנכסים העיקריים שתוכל להקים בלוקסמבורג בכל הנכסים תוך שימוש באסטרטגיות השקעה שונות. על ידי הכרת המבנים העסקיים השונים, אתה מקבל הבנה טובה יותר של המערך והדרישות הייחודיות שלהם לכל מבנה.
קרן
קרן פרטית שהוקמה בלוקסמבורג נחשבת לישות משפטית שמתפקדת בדומה לנאמנות ופועלת כמו חברה. מבנה יתום זה הוקם על ידי קרן אשר תורמת תרומה משמעותית לנכסים בעת הקמת הקרן. נכסים עשויים להיות ממוקמים בלוקסמבורג או מעבר לים באופן נפרד מהמייסד שלו. קרן פרטית מנוהלת על ידי מועצה או דירקטוריון.
בעת ההתאגדות, על מייסד קרן למנות מוטב אחד או יותר. יתר על כן, תפקידו של המייסד למנות את כל הכללים לגבי אופן חלוקת הנכסים על חברי המועצה. מייסד קרן עשוי להיות אדם בפועל או תאגיד משפטי שהוקם בלוקסמבורג או מעבר לים.
שותפות מוגבלת לאחזקת נכסים פרטיים
שותפות מוגבלת מיוחדת או SLP מיועדת לספק ניהול עיזבון מעולה והגנה אופטימלית על נכסים. ניתן להקים ישות עסקית זו בקלות בלוקסמבורג. בנוסף, מערך ה-SLP יכול להחזיק נכסים בעלי ערך גבוה כגון נכסי נדל”ן, מטוסים וכלי ים הממוקמים בכל רחבי העולם.
להלן המאפיינים המגדירים של שותפות מוגבלת מיוחדת או SLP:
- SLP אינו כפוף למס לוקסמבורג; לפיכך החברים אינם צריכים לשלם עבור מס חברות, מסי עושר או מס תרומות/ירושה עבור תושבי חוץ לוקסמבורג.
- כל הרישומים הכספיים נשמרים חסויים וניתן לעיין בהם רק על ידי חבריו או על סמך הזכות שהם מחזיקים כאמור בתקנון.
- מנהל מינהל אחראי בטיפול בכל הנכסים ב-SLP או מסוימים.
- חברי Family Office עשויים להחזיק במניות במבנה SLP. הזכויות שהם מחזיקים ב-SLP יהיו תלויות באחוז המניות שיש להם בנכסים. לדוגמה, חבר אחד עשוי לקבל זכויות מלאות לנכס ספציפי אחד ולחבר אחר ניתנת הזכות להשתמש בנכס שונה לחלוטין או נפרד במבנה SLP.
- בהתחשב ב-SLP הוא הסכם חוזי בין חברים, הוא עשוי להיות מעוצב מחדש בכל מקרה ועשוי להשתנות מעת לעת.
- לא ניתן לחשוף חברים ב-SLP ברשומות או במסמכים ציבוריים.
- הזכות להקל על מכירת נכסים ב-SLP מיוחסת לחבר אחד או לקבוצה מסוימת אם חברים במבנה.
- ל-SLP צריך להיות שותף כללי אחד ממונה שעשוי להיות תושב לוקסמבורג או אחר.
- זה יכול להיות מוקם על ידי אדם אחד או ארגון אבותי, כמו במקרה של קרן או נאמנות. הוא עשוי גם לכלול סוגים אחרים של נכסים יקרי ערך, כולל IPR ועוד רבים אחרים. ניתן להגדיר SLP בלוקסמבורג ללא קשר למיקומו של אדם או ישות.
ביטוח חיים בהשמה פרטית
ביטוח חיים מטופל כהשקעה של אנשים פרטיים ולקוחות בעלי הון גבוה המחפשים להשקיע בשירותים עם כמה שפחות סיכון. ביטוח חיים בהנפקה פרטית הוא כלי החזקת נכסים שנועד להגן על ההשקעות שבוצעו על ידי לקוחות תוך שימוש במבנה משפטי מובהק.
כך עובד ביטוח חיים בהשמה פרטית:
- כאשר משתמשים בפוליסת ביטוח חיים פרטית, תיק ההשקעות של הלקוח מועבר לחשבון נפרד ותחת המוסד הפיננסי הפרטי לפי בחירת הלקוח.
- בעל פוליסה נותן את מלוא הכוח למנהל הנכסים שיהיה אחראי בעיקר על ארגון כל ההשקעות ופעילויות קבלת ההחלטות הנלוות.
- נכס חשבון נפרד יישמר מנכס המבטח. בעיקרו של דבר, ספק ביטוח החיים יהיה הבעלים החוקית של כל הנכסים הניתנים להשקעה, בעוד המבוטחים ימנו את המוטבים שלהם.
- מנהל נכסים ואפוטרופוס ימונו על ידי בעל הפוליסה, ובאישור ביטוח.
- חשבון זה ישמש אך ורק למטרות ניהול ביטוח חיים. התיק ישמש רק להשקעה בפוליסות שונות.
איגוח
ניתן להקים קרנות איגוח או כלי רכב מוסדרים ובלתי מוסדרים בלוקסמבורג. כלי איגוח מרוויחים ממשטר מס ניטרלי, מה שאומר שאין נטל מס נוסף על SV, עם זאת, המיסוי מוערך בקרב המשקיעים שלו.
כלי השקעה זה עשוי לשמש לאיגוח כל סיכון או נכסים, ובכך לסלול את הדרך בחשיבותו במגוון רחב של יישומים.
כלי איגוח משמשים לפעילויות שונות, כולל:
- ביטול איחוד בעלות מכתפי מאזן מנפיק
- מטרות מימון מחדש
- הבטחת ריחוק ופשיטת רגל ודיסקרטיות
- העברת סיכונים
דיבידנדים וריבית ניתנים לניכוי לצרכי מס הכנסה. רכב איגוח בנוי כהלכה יוערך בהכנסה מינימלית החייבת במס. לבסוף, חלוקות אינן מוערכות בניכוי מס במקור.
SICAR
SICAR או חברת השקעות בהון סיכון היא כלי השקעה להון סיכון ומניות פרטיות. בניגוד לקרנות השקעה, SICARs אינם מחויבים לפעול לפי עקרונות פיזור הסיכונים בפעילויות הקצאת הנכסים שלה. לבסוף, השקעות SICAR יכולות לשמש רק משקיעים מעודכנים . על פי כלל, SICARs מוערכים עם מס, אך רוב הרווחים שנוצרו מהשקעות כמו דיבידנדים, רווחי הון וריביות פטורים ממס.
קרן השקעות מתמחה או SIF
SIF מוגבל רק בקרב השקעות מקצועיות שיכולות להשקיע את כל סוגי הנכסים. עקרונות פיזור סיכונים כלליים עומדים בתוקף אך אין חוקים מוגדרים המגדירים בבירור מגבלות או מגבלות כלשהן. SIFs אינם כפופים למיסוי אך נדרשים לשלם עבור מס מנוי שנקבע על 0.01%.
מְקַדֵם הֲגָנָה
SPF הוא כלי ייעודי להחזקה וניהול נכסים פיננסיים משפחתיים ופרטניים שונים, לרבות אג”ח, מזומנים, מניות, מטבעות, נגזרים, אופציות, חוזים עתידיים, חסכונות, מתכות יקרות, כתבי אופציה ועוד רבים.
- SPF הוא ישות משפטית לא מפוקחת שאינה מצריכה קבלת רישיון עסק כדי לפעול באופן מלא.
- לעולם אין להשתמש במניות SPF להנפקה ציבורית, אסור להציע לציבור או לרשום בבורסה.
- מבנה זה מיועד אך ורק למשקיעים פרטיים המנהלים את הונם האישי.
המשקיעים המתאימים של SPF הם כדלקמן:
- אנשים שמנהלים את העושר האישי שלהם
- ארגונים פרטיים לניהול הון הפועלים מטעם נאמנויות או משרד משפחתי אחד או יותר
- מתווכים פועלים בשם אנשים פרטיים, נאמנויות או משרדי משפחה
SOPARFI
SOPARFi נועד למקסם את ניהול האחזקות בארגון קבוצתי. SOPARFI עשויה גם לבצע פעילויות שונות שהן בעיקר ניהול אחזקות קשורות. במקרה זה, הם עשויים לעסוק בייעוץ פיננסי ובפעולות מסחריות שעשויות להיות קשורות או לא קשורות ישירות לפעילויות ניהול האחזקות שלה.
SOPARFI נהנה מהסכמים למניעת כפל מס ונמצאת בגדר ההנחיה של האיחוד האירופי להורות-בת. זה מאפשר ל-SOPARFis ליהנות מפטורים מסוימים ממס על רווחי הון והכנסה הקשורים למניות. לבסוף, SOPARFI הוא כלי מצוין לשיפור תיק הנדל”ן.
אמון
במהותה, נאמנות היא שטר נאמנות פרטית או מסמך משפטי כתוב בין אדם המעמיד את נכסיו תחת הנאמנות, המתייחס בתורו למתנחל ולנאמנים (יחידים או תאגידים) האחראים על ההפצה, הניהול וההגנה של הכנסות ונכסים.
הנכסים מוחזקים בנאמנות עבור מוטבים או יחידים הזכאים ליהנות מנכסים הוניים והכנסות המוחזקים על פי שטר הנאמנות.
הקמת נאמנות משפחתית היא יתרון בשל הסיבות הבאות:
- חלופה לצוואה או לצוואה
- הגנה על נכסים
- יכול להחזיק במגוון נכסים מיטלטלין ומקרקעין
- פרטיות וסודיות
- טקטיקות תכנון מס יעילות
- גְמִישׁוּת
- השקעה בהשתתפות
- בעלות על מקרקעין
- מכשירים פיננסיים שונים
הניהול והניהול של נאמנות מאפשרים לחברים ממונים לשמור ולשמור על עושר המשפחה, לרבות נכסים ונכסים יקרי ערך בכל מקום בעולם, תוך שמירה על גישה להחלטות מרכזיות. יש לשקול המלצות על משטרים בינלאומיים בעת העברת נכסים וניהול נאמנות משפחתית. זה גם חיוני למקבלי החלטות לתכנן תוכנית ירושה כדי להבטיח את ביצוע צוואתו של מייסד המשפחה או המתנחל, ממשל המשפחה ושלטון הירושה בטווח הארוך.
אם ברצונך ללמוד עוד על רכבי החזקת נכסים אלה בלוקסמבורג, אנחנו כאן כדי לעזור. מומחי דמליון שלנו יספקו לכם מידע מעמיק על המבנים הללו ויעזרו לכם לבחור אחד שמתאים לצרכים שלכם.
