룩셈부르크 지주 및 금융 회사인 룩셈부르크 SOPARFI(société deventions financières) 는 무역 회사와 동일한 방식으로 취급되지만 전자의 주요 기능은 주식을 통해 취득한 국내 및 해외 투자를 관리하는 것입니다. 또한 지주 회사 또는 SOPARFI는 대공국에서 상업 활동을 수행할 수 없습니다. SOPARFI가 상업활동을 하기 위해서는 중산층부로부터 허가를 받아야 합니다. 그런 다음 중산층부는 룩셈부르크에서 상업 활동을 주최할 수 있는 허가를 받기 전에 지주 회사의 대표 또는 이사의 평판, 경력 및 자격을 평가합니다.
자본금 측면에서 SaRL 및 무역 회사의 최소 자본금은 SA의 경우 EUR 12,500 및 EUR 31,000로 설정됩니다. SOPARFI는 명목 주식과 무기명 주식의 두 가지 유형의 주식만 허용되며 주식 등록은 필요하지도 허용되지도 않습니다.
SOPARFI와 무역 회사는 동일한 프로세스를 사용하여 설립됩니다. 정관은 공증인의 도움으로 지방 법원 등록관 앞에서 작성됩니다. 사업자 등록을 진행하는 방법에 대한 시간이나 지식이 없는 경우 사업자 등록 절차를 간소화하고 성공을 보장하기 위해 회사 설립 전문가의 전문 지식을 찾을 수 있습니다.
룩셈부르크의 다양한 지주 회사 유형
SOPARFI는 특별한 과세 시스템으로 인해 가장 유리한 형식을 제공합니다. 2007년 룩셈부르크 상법 에 따라 지주회사에 대한 특별 과세 지위를 지닌 자산 관리 회사도 SOPARFI로 분류됩니다.
외국인이 대공국에서 지주회사를 설립하는 주요 동기 중 하나는 공개 회사 등록이 단일 소유권의 형태로 올 수 있다는 것입니다. 이를 위해 SA는 룩셈부르크에서 지주 회사 또는 무역 회사로 설립될 수 있습니다.
룩셈부르크의 지주 회사에 적용되는 법률 및 규정에 대해 자세히 알아보려면 기꺼이 이 여정을 안내해 드리겠습니다.
룩셈부르크의 다양한 유형의 무역 회사
상법에 따라 룩셈부르크에서 운영되는 두 가지 유형의 무역 회사가 있습니다.
- 1915년 무역 회사법 이 적용되는 무역 및 서비스 회사
- 상업 무역 조직
무역 및 서비스 회사는 상업, 무역 및 기술 관련 활동을 운영하려는 기업가를 위한 것이며 상업 거래 조직은 그 자체로 법인이 아닙니다. 무역 회사는 지주 회사와 마찬가지로 모든 유형의 법적 형식으로 등록될 수 있습니다. 단, 협동조합, 파트너십, 유럽 기업 등 특정 법적 구조에 한합니다.
무역 회사 설립의 주요 장점 중 하나는 등록 과정에서 관료적인 절차가 없다는 것입니다. 또한, 지배적인 규칙과 규정은 대공국에서 무역 및 서비스 회사의 설립을 선호합니다. 특히 유럽 회사 구조를 사용하기로 결정한 사람들은 이것이 다른 EU 회원국에서 완전히 인정되기 때문입니다. 무역 회사를 관리하는 것은 룩셈부르크의 다른 회사 형태와 달리 간단하고 간단합니다. 마지막으로 무역 회사는 룩셈부르크에서 사업을 운영하기 위해 룩셈부르크 EORI 번호 를 받아야 합니다.
룩셈부르크의 무역 및 지주 회사 관리
지주회사와 무역회사의 경영시스템은 동일합니다. 상사와 SOPARFI의 본부는 회사의 규칙과 규정을 만드는 데 권한을 공유하는 주주 총회에서 개최됩니다.
총회는 연 1회 이상 정관에 정한 일시에 개최한다. 회사는 이사회, 공개 유한 회사의 경우 최소 3명의 구성원, 개인 유한 회사의 경우 1명의 주주가 관리합니다.
임명된 이사의 임기는 6년을 초과하지 않습니다. 기업은 경영진 또는 감독관으로 구성된 이사회에 의해 관리될 수도 있습니다. 회사의 규모에 따라 총회에서는 연속 6년을 초과하지 않는 기간 동안 감사 업무와 재무제표 감독을 담당할 감사인을 지정해야 합니다.
룩셈부르크에 있는 무역 및 지주 회사의 연간 계정은 주주들 사이에서 매년 제출되어야 하며 완전히 지방 법원 등록 기관 에 제출되어야 합니다. 제출된 연간 계정의 통지는 룩셈부르크 공보에 게시됩니다.
SOPARFI는 다음 시나리오에서 통합 연간 계정을 제출해야 합니다.
- 다른 회사의 의결권의 과반수를 보유하고 있는 경우
- 소수의 지분을 가지고 있으나 다른 회사를 지배하거나 다른 주주와 합의하에 있는 경우
- 회사가 다른 회사의 소수 지분을 소유하고 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 권리가 있는 경우.
SOPARFI 특유의 참여 면제 제도의 장점
배당금 분배 및 청산 보니
SOPARFI는 특정 참여 면제 제도의 혜택을 받습니다. 룩셈부르크 참여 면제 제도에 따라 룩셈부르크 SOPARFI가 자회사로부터 받은 배당금 및 청산금은 다음 조건이 충족되는 한 법인 소득세 및 지방 사업세 납부가 완전히 면제됩니다.
– 배당금을 지급하는 자회사는 다음과 같습니다.
– EU 모자회사 지침(2011/96/EU) 2조에 따라 등재되고 관리되는 법인
– 룩셈부르크 거주 유한 회사 또는
– 룩셈부르크 법인소득세에 상당하는 세금이 부과되는 비거주자 유한회사
– SOPARFI는 최소 10%의 참여를 보유해야 합니다.
자회사에서 최소 EUR 1,200,000의 취득 비용; 그리고
– 자격을 갖춘 참가는 최소 12개월의 중단 없는 기간 동안 유지되어야 합니다.
보유 기간 동안 적격 참여에서 파생된 수익을 초과하는 관련 비용은 공제 가능합니다. 그렇지 않으면 분배된 배당금이 지급된 12개월 동안 참여 면제 제도가 적용되는 면세 수익과 관련된 비용의 공제가 불가능합니다(환급 규칙).
자본 이득
SOPARFI가 소유한 자회사의 주식 매각으로 인한 자본 이득은 다음 조건이 충족되는 경우 룩셈부르크 법인세(CIT) 및 지방 사업세(MBT)가 완전히 면제됩니다.
– 자회사는 참여 면제 제도의 혜택을 받는 적격 참여에 적용되는 것과 동일한 조건을 충족해야 합니다.
– 룩셈부르크 지주 및 금융 회사(SOPARFI)는 최소 10%의 참여를 보유해야 합니다(또는 해당 참여의 인수 가격이 최소 EUR 6,000,000의 비용이었음) 및
– SOPARFI는 최소 12개월 동안 중단 없이 이 적격한 참여를 유지합니다.
당해 연도 또는 전년도의 세무 결과에 귀속된 비용 및 가치 정정은 면세 제도(자본 이득 환입 규정)의 혜택을 받을 수 없습니다.
순자산세
룩셈부르크 지주 및 금융 회사(SOPARFI)가 보유한 적격 참여는 다음 조건이 충족되는 한 연간 순자산세(NWT) 0.5%에서 면제됩니다.
– 자회사 자체가 참여 면제 제도의 혜택을 받는 배당금에 적용되는 동등한 조건을 준수하고,
– SOPARFI가 자회사의 자본금의 10% 이상을 보유합니다(또는 참여가 최소 EUR 1,200,000의 구매 가격에 해당).
순자산세(NWT) 면제 혜택을 받기 위해 최소 보유 기간 12개월은 필수 사항이 아닙니다.
원천징수세
룩셈부르크 지주 회사가 비거주자 또는 거주 주주에게 지급한 배당금에는 15%(정규 세율)의 원천 징수세가 적용됩니다.
SOPARFI는 원천징수세를 최소화하기 위해 이중과세 조약의 혜택을 받습니다.
특정 조건에서 SOPARFI가 주주에게 분배한 배당금은 SOPARFI가 다음 조건을 충족하는 경우 원천 징수세가 완전히 면제될 수 있습니다.
– SOPARFI는 모회사 지침의 2조에 나열된 회사 또는 고정 시설, 룩셈부르크 거주 유한 회사 또는 룩셈부르크 기업과 동일한 세금이 완전히 적용되는 비거주 회사(또는 영구 시설)가 소유합니다. 소득세 및 과세 거주자인 룩셈부르크 대공국과 이중과세 조약을 체결한 국가 또는 유럽 경제 지역(룩셈부르크 제외)에 위치한 국가 그리고
– 주주는 중단 없는 12개월 동안 SOPARFI 자본의 최소 10%(또는 최소 1,200,000유로의 구매 가격 참여)를 보유합니다.
룩셈부르크에서 설정한 일반 남용 방지 규칙(GAAR)이 원천징수세 면제 적용 여부에 우선합니다. “GAAR”에는 경제적 현실을 반영하지 않고 조세 혜택을 주 목적으로 하는 비정품 약정의 경우 배당금 또는 원천 징수에 대한 세금 면제가 적용되지 않는다고 명시되어 있습니다. 또한, 유럽 자회사 수준에서 차감되는 이익 또는 배당금 분배는 참여 면제 제도에서 제외될 수 있습니다.
룩셈부르크 무역 및 지주 회사의 설립 및 성공적인 관리에 대해 자세히 알아보려면 지금 Damalion 전문가에게 문의하십시오.
