Her er en generell oversikt over de viktigste aktivabeholdningsbilene du kan etablere i Luxembourg på tvers av alle eiendeler mens du bruker ulike investeringsstrategier. Ved å kjenne de forskjellige forretningsstrukturene får du bedre forståelse av deres unike oppsett og krav til hver struktur.
Fundament
En privat stiftelse opprettet i Luxembourg regnes som en juridisk enhet som fungerer på samme måte som en trust og fungerer som et selskap. Denne foreldreløse strukturen er etablert av en stiftelse som gir et betydelig aktivabidrag på tidspunktet for stiftelsen. Eiendeler kan være lokalisert i Luxembourg eller i utlandet på en separat måte fra grunnleggeren. En privat stiftelse ledes av et råd eller et styre.
På stiftelsestidspunktet må en stiftelsesstifter utnevne en eller flere begunstigede. Videre er det stifterens rolle å oppregne alle regler om hvordan rådsmedlemmer skal fordele eiendelene. En stiftelsesgrunnlegger kan være en faktisk person eller juridisk selskap opprettet i Luxembourg eller utenlands.
Kommandittselskap for å holde private eiendeler
Et spesielt begrenset partnerskap eller SLP er designet for å levere overlegen eiendomsforvaltning og optimal beskyttelse av eiendeler. Denne forretningsenheten kan enkelt etableres i Luxembourg. I tillegg kan SLP-oppsettet inneholde verdifulle eiendeler som eiendommer, fly og vannscootere som er lokalisert over hele kloden.
Her er de definerende egenskapene til et spesielt begrenset partnerskap eller SLP:
- En SLP er ikke underlagt Luxembourg-skatt; medlemmene trenger derfor ikke betale for selskapsskatt, formuesskatt eller donasjons-/arveskatt for ikke-Luxembourgske innbyggere.
- Alle økonomiske poster holdes konfidensielt og kan bare sees av medlemmene eller basert på rettighetene de har som angitt i vedtektene.
- En utnevnt administrerende direktør er ansvarlig for å håndtere alle eller visse eiendeler i SLP.
- Familiekontormedlemmer kan ha aksjer i en SLP-struktur. Rettighetene de har i en SLP vil avhenge av prosentandelen av aksjene de har i eiendelene. For eksempel kan ett medlem gis fulle rettigheter til en spesifikk eiendel og et annet medlem gis rett til å bruke en helt annen eller separat eiendel i SLP-strukturen.
- Gitt en SLP er en kontraktsmessig avtale mellom medlemmer, kan den bli redesignet i alle fall og kan endres fra tid til annen.
- Medlemmer av en SLP kan ikke avsløres i offentlige registre eller dokumenter.
- Retten til å legge til rette for salg av eiendeler i SLP tilskrives ett medlem eller et bestemt sett hvis medlemmer i strukturen.
- SLP bør ha én utnevnt generalpartner som kan være bosatt i Luxembourg eller på annen måte.
- Dette kan etableres av en person eller en patrimonial organisasjon, for eksempel når det gjelder en stiftelse eller trust. Den kan også inneholde andre typer verdifulle eiendeler, inkludert IPR og mange flere. En SLP kan settes opp i Luxembourg uavhengig av plasseringen til en person eller enhet.
Privat plassering livsforsikring
Livsforsikring behandles som en investering av privatpersoner og kunder med høy nettoformue som ønsker å investere i tjenester med så liten risiko som mulig. En privat plasseringsforsikring er et aktivaholdingsmiddel som er designet for å beskytte investeringene gjort av klienter som bruker en distinkt juridisk struktur.
Slik fungerer en privat plasseringslivsforsikring:
- Når en privat livsforsikring benyttes, flyttes en kundes investeringsportefølje til en egen konto og under den private finansinstitusjonen etter kundens valg.
- En forsikringstaker gir full makt til kapitalforvalteren som vil være hovedansvarlig for å organisere alle investeringer og relaterte beslutningsaktiviteter.
- En egen kontoeiendel vil bli sikret fra assurandørens eiendel. I hovedsak vil livsforsikringsleverandøren juridisk eie alle investerbare eiendeler, mens forsikringstakere vil utnevne sine respektive begunstigede.
- En kapitalforvalter og depotbank vil bli oppnevnt av forsikringstaker, og med godkjenning av en forsikring.
- Denne kontoen vil utelukkende bli brukt til livsforsikringsformål. Porteføljen vil kun bli brukt til å investere i ulike forsikringer.
Verdipapirisering
Regulerte og uregulerte verdipapiriseringsfond eller kjøretøy kan etableres i Luxembourg. Verdipapiriseringsbiler tjener på nøytral skatteregime, noe som betyr at det ikke er noen ekstra skattebyrde på SV, men beskatning vurderes blant investorene.
Dette investeringsinstrumentet kan brukes til å securitisere enhver risiko eller eiendeler, og baner dermed vei for dens betydning i en lang rekke bruksområder.
Verdipapiriseringsbiler brukes til ulike aktiviteter, inkludert:
- Dekonsolidere eierskapet fra skuldrene til en utstederbalanse
- Refinansieringsformål
- Sikre konkursavstand og diskresjon
- Overfør risikoer
Utbytte og renter er fradragsberettiget for inntektsskatt. Et riktig strukturert verdipapiriseringsmiddel vil bli vurdert til minimal skattepliktig inntekt. Til slutt utlignes ikke utdelinger for forskuddstrekk.
SICAR
SICAR eller investeringsselskap i risikokapital er et investeringsmiddel for venturekapital og private equities. I motsetning til investeringsfond, har ikke SICAR-er mandat til å følge risikospredningsprinsippene i sine aktivaallokeringsaktiviteter. Endelig kan SICAR-investeringer kun brukes av velinformerte investorer . Som regel vurderes SICAR-er med skatt, men de fleste inntekter generert fra investeringer som utbytte, kapitalgevinster og renter er skattefri.
Spesialisert investeringsfond eller SIF
En SIF er kun begrenset blant profesjonelle investeringer som kan investere alle typer aktiva. Generelle risikospredningsprinsipper står fast, men det er ingen faste lover som klart definerer eventuelle restriksjoner eller begrensninger. SIF-er er ikke gjenstand for beskatning , men må betale for abonnementsskatt satt til 0,01 %.
SPF
En SPF er et dedikert kjøretøy for å holde og administrere ulike finansielle familie- og individuelle eiendeler, inkludert obligasjoner, kontanter, aksjer, valutaer, derivater, opsjoner, futures, sparing, edelt metall, warrants og mange flere.
- En SPF er en uregulert juridisk enhet som ikke krever en virksomhetslisens for å være fullt operativ.
- SPF-aksjer kan aldri brukes til offentlig plassering, kan ikke tilbys offentlig eller noteres på en børs.
- Denne strukturen er utelukkende designet for private investorer som forvalter deres personlige formue.
Kvalifiserte investorer i SPF er som følger:
- Enkeltpersoner som forvalter sin personlige formue
- private formuesforvaltningsorganisasjoner som handler på vegne av en eller flere truster eller familiekontorer
- Mellommenn handler på vegne av privatpersoner, truster eller familiekontorer
SOPARFI
En SOPARFi er utformet for å maksimere eierandelsstyringen i en gruppebedrift. En SOPARFI kan også drive ulike aktiviteter som hovedsakelig er knyttet til eierandelsforvaltning. I dette tilfellet kan de engasjere seg i finansiell rådgivning og kommersielle operasjoner som kan eller ikke kan være direkte knyttet til deres egne beholdningsforvaltningsaktiviteter.
En SOPARFI drar fordel av dobbeltbeskatningsavtaler og faller innenfor virkeområdet til EUs mor-datterselskapsdirektiv. Dette gjør at SOPARFis kan dra nytte av visse skattefritak på aksjerelaterte kapitalgevinster og inntekter. Til slutt er en SOPARFI et utmerket redskap for å forbedre en eiendomsportefølje.
Tillit
I hovedsak er en trust en privat trustakt eller et skriftlig juridisk dokument mellom en person som plasserer sine eiendeler under trusten, som igjen refererer til nybyggeren og tillitsmenn (enkeltpersoner eller selskap) som er ansvarlige for distribusjon, forvaltning og beskyttelse av inntekt og formue.
Eiendelene holdes i trust for begunstigede eller enkeltpersoner som har rett til å nyte godt av kapitalmidler og inntekter holdt i henhold til trust-skjøtet.
Å opprette en familiestiftelse er fordelaktig av følgende grunner:
- Et alternativ til et testamente
- Beskyttelse av eiendeler
- Kan inneholde en rekke løsøre og faste eiendeler
- Personvern og konfidensialitet
- Effektiv skatteplanleggingstaktikk
- Fleksibilitet
- Investering i deltakelse
- Eierskap av fast eiendom
- Ulike finansielle instrumenter
Administrasjonen og ledelsen av en trust gjør det mulig for utnevnte medlemmer å ivareta og opprettholde familieformue, inkludert eiendeler og verdifulle eiendeler hvor som helst i verden, samtidig som de beholder tilgang til viktige beslutninger. Anbefalinger om internasjonale regimer bør vurderes ved overføring av eiendeler og forvaltning av en familiestiftelse. Det er også avgjørende for beslutningstakere å utforme en arveplan for å sikre gjennomføringen av en familiestifter eller nybyggers testamente, familiestyring og arveregel på lang sikt.
Hvis du vil lære mer om disse kjøretøyene i Luxembourg, er vi her for å hjelpe. Våre Damalion-eksperter vil gi deg grundig informasjon om disse strukturene og hjelpe deg med å velge en som passer dine behov.
