Här är en allmän översikt över de viktigaste tillgångsinnehavaren som du kan etablera i Luxemburg för alla tillgångar samtidigt som du använder olika investeringsstrategier. Genom att känna till de olika affärsstrukturerna får du bättre förståelse för deras unika upplägg och krav för varje struktur.
fundament
En privat stiftelse inrättad i Luxemburg anses vara en juridisk person som fungerar på samma sätt som en stiftelse och fungerar som ett företag. Denna föräldralösa struktur är etablerad av en stiftelse som gör ett betydande kapitaltillskott vid tidpunkten för stiftelsens bolagisering. Tillgångar kan vara belägna i Luxemburg eller utomlands på ett separat sätt från dess grundare. En privat stiftelse leds av ett råd eller en styrelse.
En stiftelsegrundare måste vid stiftelsen utse en eller flera förmånstagare. Vidare är det grundarens roll att räkna upp alla regler om hur fullmäktigeledamöter ska fördela tillgångarna. En stiftelsegrundare kan vara en faktisk person eller juridiskt företag som är etablerat i Luxemburg eller utomlands.
Kommanditbolag för innehav av privata tillgångar
Ett särskilt kommanditbolag eller SLP är utformat för att leverera överlägsen fastighetsförvaltning och optimalt skydd av tillgångar. Denna affärsenhet kan lätt etableras i Luxemburg. Dessutom kan SLP-upplägget innehålla värdefulla tillgångar som fastigheter, flygplan och vattenfarkoster som finns över hela världen.
Här är de definierande egenskaperna för ett Special Limited Partnership eller SLP:
- En SLP är inte föremål för luxemburgsk skatt; medlemmarna behöver därför inte betala för bolagsskatt, förmögenhetsskatt eller donations-/arvsskatt för icke-Luxemburgare bosatta.
- Alla räkenskapshandlingar hålls konfidentiella och får endast ses av dess medlemmar eller baserat på de rättigheter de innehar enligt bolagsordningen.
- En utsedd verkställande direktör ansvarar för att hantera alla eller vissa tillgångar i SLP.
- Family Office-medlemmar kan inneha aktier i en SLP-struktur. Rättigheterna de har i en SLP kommer att bero på andelen andelar som de har i tillgångarna. Till exempel kan en medlem ges fullständiga rättigheter till en specifik tillgång och en annan medlem ges rätt att använda en helt annan eller separat tillgång i SLP-strukturen.
- Med tanke på att en SLP är ett avtal mellan medlemmar, kan den göras om i alla fall och kan ändras från tid till annan.
- Medlemmar i en SLP kan inte avslöjas i offentliga register eller dokument.
- Rätten att underlätta försäljningen av tillgångar i SLP tillskrivs en medlem eller en viss uppsättning om medlemmar i strukturen.
- SLP bör ha en utsedd generalpartner som kan vara bosatt i Luxemburg eller på annat sätt.
- Detta kan fastställas av en enskild person eller en patrimonial organisation, till exempel när det gäller en stiftelse eller stiftelse. Det kan också innehålla andra typer av värdefulla tillgångar, inklusive immateriella rättigheter och många fler. En SLP kan upprättas i Luxemburg oavsett var en individ eller enhet befinner sig.
Privat placering livförsäkring
Livförsäkring behandlas som en investering av privatpersoner och förmögna kunder som vill investera i tjänster med så liten risk som möjligt. En livförsäkring för privata placeringar är en tillgångsinnehavare som är utformad för att skydda de investeringar som görs av kunder som använder en distinkt juridisk struktur.
Så här fungerar en privatplaceringslivsförsäkring:
- När en privat livförsäkring används, flyttas en kunds investeringsportfölj till ett separat konto och under det privata finansinstitut som kunden väljer.
- En försäkringstagare ger full makt till kapitalförvaltaren som kommer att vara primärt ansvarig för att organisera alla investeringar och relaterade beslutsfattande aktiviteter.
- En separat kontotillgång kommer att skyddas från försäkringsgivarens tillgång. I huvudsak kommer livförsäkringsleverantören lagligt att äga alla investerarbara tillgångar, medan försäkringstagare kommer att utse sina respektive förmånstagare.
- En kapitalförvaltare och depåbank utses av försäkringstagaren och med godkännande av en försäkring.
- Detta konto kommer endast att användas för livförsäkringshantering. Portföljen kommer endast att användas för att investera i olika försäkringar.
Värdepapperisering
Reglerade och oreglerade värdepapperiseringsfonder eller fordon kan etableras i Luxemburg. Värdepapperiseringsfordon tjänar på neutral skatteregim, vilket innebär att det inte finns någon ytterligare skattebörda för SV, men beskattningen bedöms bland dess investerare.
Detta investeringsinstrument kan användas för att värdepapperisera alla risker eller tillgångar, vilket banar väg för dess betydelse i en mängd olika tillämpningar.
Värdepapperiseringsfordon används för olika aktiviteter, inklusive:
- Avkonsolidera ägandet från axlarna av en emittentbalansräkning
- Refinansieringsändamål
- Säkra konkursavstånd och diskretion
- Överför risker
Utdelningar och räntor är avdragsgilla för inkomstskatt. Ett korrekt strukturerat värdepapperiseringsföretag kommer att bedömas med minimal beskattningsbar inkomst. Slutligen bedöms utdelningar inte för källskatt.
SICAR
SICAR eller investmentbolag inom riskkapital är ett investeringsinstrument för riskkapital och private equities. Till skillnad från investeringsfonder har SICARs inte mandat att följa riskspridningsprinciperna i sina tillgångsallokeringsaktiviteter. Slutligen kan SICAR-investeringar endast användas av välinformerade investerare . Som regel bedöms SICARs med skatt men de flesta intäkter som genereras från investeringar som utdelningar, kapitalvinster och räntor är skattebefriade.
Specialiserad investeringsfond eller SIF
En SIF är endast begränsad bland professionella investeringar som kan investera alla typer av tillgångar. Allmänna riskspridningsprinciper gäller men det finns inga fastställda lagar som tydligt definierar några restriktioner eller begränsningar. SIF:er är inte föremål för beskattning men måste betala för teckningsskatt fastställd till 0,01 %.
SPF
En SPF är ett dedikerat medel för att inneha och hantera olika finansiella familje- och individuella tillgångar, inklusive obligationer, kontanter, aktier, valutor, derivat, optioner, terminer, sparande, ädelmetall, warranter och många fler.
- En SPF är en oreglerad juridisk person som inte behöver erhålla en verksamhetslicens för att vara fullt operativ.
- SPF-aktier får aldrig användas för offentlig placering, får inte erbjudas offentligt eller börsnoteras.
- Denna struktur är exklusivt utformad för privata investerare som förvaltar sin personliga förmögenhet.
Kvalificerade investerare i SPF är följande:
- Individer som förvaltar sin personliga förmögenhet
- privata förmögenhetsförvaltningsorganisationer som agerar på uppdrag av en eller flera truster eller familjekontor
- Förmedlare agerar på uppdrag av privatpersoner, truster eller familjekontor
SOPARFI
En SOPARFi är utformad för att maximera förvaltningen av innehav i ett koncernföretag. En SOPARFI kan också bedriva olika verksamheter som huvudsakligen är associerad innehavsförvaltning. I det här fallet kan de ägna sig åt finansiell rådgivning och kommersiell verksamhet som kan eller inte kan vara direkt kopplad till dess egen förvaltningsverksamhet.
En SOPARFI drar nytta av dubbelbeskattningsavtal och faller inom tillämpningsområdet för EU:s moder- och dotterbolagsdirektiv. Detta gör att SOPARFis kan dra nytta av vissa skattebefrielser på aktierelaterade kapitalvinster och inkomster. Slutligen är en SOPARFI ett utmärkt verktyg för att förbättra en fastighetsportfölj.
Förtroende
I huvudsak är en trust en privat trusthandling eller skriftligt juridiskt dokument mellan en individ som placerar sina tillgångar under trusten, vilket i sin tur hänvisar till bosättaren och förvaltarna (individer eller bolag) som är ansvariga för distribution, förvaltning och skydd av inkomster och tillgångar.
Tillgångarna hålls i förvaltning för förmånstagare eller individer som har rätt att åtnjuta av kapitaltillgångar och inkomster som innehas enligt förvaltningshandlingen.
Det är fördelaktigt att starta ett familjestiftelse av följande skäl:
- Ett alternativ till testamente eller testamente
- Skydd av tillgångar
- Kan inneha en mängd olika rörliga och fasta tillgångar
- Sekretess och sekretess
- Effektiv skatteplaneringstaktik
- Flexibilitet
- Investering i deltagande
- Ägande av fastigheter
- Olika finansiella instrument
Administrationen och förvaltningen av en trust gör det möjligt för utsedda medlemmar att skydda och upprätthålla familjens välstånd, inklusive tillgångar och värdefulla ägodelar var som helst i världen samtidigt som de behåller tillgången till viktiga beslut. Rekommendationer om internationella regimer bör beaktas vid överföring av tillgångar och förvaltning av en familjestiftelse. Det är också avgörande för beslutsfattare att utforma en arvsplan för att säkerställa verkställigheten av en familjegrundare eller nybyggares testamente, familjestyrning och arvsregel på lång sikt.
Om du vill lära dig mer om dessa tillgångar i Luxemburg, är vi här för att hjälpa dig. Våra Damalion-experter kommer att ge dig djupgående information om dessa strukturer och hjälpa dig att välja en som passar dina behov.
