Aqui está uma visão geral dos principais veículos de detenção de activos que pode estabelecer no Luxemburgo em todos os activos, utilizando simultaneamente várias estratégias de investimento. Conhecendo as diferentes estruturas empresariais, obtém-se uma melhor compreensão da sua configuração e requisitos únicos para cada estrutura.
Fundação
Uma fundação privada criada no Luxemburgo é considerada uma entidade jurídica que funciona de forma semelhante a um trust e funciona como uma empresa. Esta estrutura órfã é estabelecida por uma fundação que faz uma contribuição patrimonial significativa no momento da incorporação da fundação. Os activos podem estar situados no Luxemburgo ou no estrangeiro de uma forma separada do seu fundador. Uma fundação privada é gerida por um conselho ou conselho de administração.
No momento da incorporação, o fundador da fundação deve nomear um ou mais beneficiários. Além disso, o papel do fundador é enumerar todas as regras sobre como os membros do conselho devem distribuir os bens. O fundador de uma fundação pode ser uma pessoa física ou jurídica estabelecida no Luxemburgo ou no estrangeiro.
Sociedade em comandita simples para a detenção de bens privados
Uma Sociedade Limitada Especial ou SLP foi concebida para proporcionar uma gestão superior do património e uma protecção óptima dos activos. Esta entidade empresarial pode ser facilmente estabelecida no Luxemburgo. Além disso, a configuração do SLP pode conter ativos de alto valor, tais como imóveis, aeronaves e embarcações que estão situadas em todo o mundo.
Aqui estão as características definidoras de uma Sociedade Limitada Especial ou SLP:
- Um SLP não está sujeito ao imposto luxemburguês; por conseguinte, os membros não têm de pagar o imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas, o imposto sobre a fortuna ou o imposto sobre doações/inherança para os residentes não luxemburgueses.
- Todos os registos financeiros são mantidos confidenciais e só podem ser vistos pelos seus sócios ou com base no direito que detêm, tal como estabelecido nos estatutos da sociedade.
- Um director-geral nomeado é responsável pelo tratamento de todos ou de determinados activos do SLP.
- Os membros do escritório familiar podem deter ações em uma estrutura SLP. Os direitos que detêm num SLP dependerão da percentagem de acções que tenham nos activos. Por exemplo, um membro pode receber plenos direitos sobre um ativo específico e outro membro tem o direito de usar um ativo totalmente diferente ou separado na estrutura do SLP.
- Dado que um SLP é um acordo contratual entre membros, ele pode ser redesenhado em qualquer caso e pode ser modificado de tempos em tempos.
- Os membros de um SLP não podem ser divulgados em registros ou documentos públicos.
- O direito de facilitar a venda de ativos no SLP é atribuído a um membro ou a um conjunto em particular se os membros da estrutura.
- O SLP deve ter um sócio geral nomeado, que pode ser residente no Luxemburgo ou não.
- Isto pode ser estabelecido por uma pessoa ou por uma organização patrimonial, como no caso de uma fundação ou trust. Pode também apresentar outros tipos de bens valiosos, incluindo DPI e muitos mais. Um SLP pode ser estabelecido no Luxemburgo, independentemente da localização de um indivíduo ou entidade.
Seguro de Vida de Colocação Privada
O seguro de vida é tratado como um investimento por particulares e clientes com elevado património líquido que procuram investir em serviços com o mínimo de risco possível. Um seguro de vida de colocação privada é um veículo de detenção de activos que se destina a proteger os investimentos efectuados pelos clientes, utilizando uma estrutura jurídica distinta.
É assim que funciona um Seguro de Vida de Colocação Privada:
- Quando uma apólice de seguro de vida privada é utilizada, a carteira de investimentos de um cliente é movida para uma conta separada e sob a instituição financeira privada da escolha do cliente.
- Um titular de apólice dá poder total ao gestor de ativos que será o principal responsável pela organização de todos os investimentos e atividades relacionadas à tomada de decisões.
- Um activo de conta separada será salvaguardado do activo da seguradora. Em essência, o segurador de vida será legalmente proprietário de todos os bens investidos, enquanto os segurados nomearão seus respectivos beneficiários.
- Um gestor de activos e um banco depositário serão nomeados pelo titular da apólice, e com a aprovação de um seguro.
- Esta conta será utilizada exclusivamente para fins de gestão de seguros de vida. A carteira será utilizada apenas para investir em várias políticas.
Securitização
Fundos ou veículos de titularização regulamentados e não regulamentados podem ser estabelecidos no Luxemburgo. Os veículos de securitização ganham com o regime fiscal neutro, o que significa que não há carga fiscal adicional para o SV, no entanto, a tributação é cobrada entre os seus investidores.
Este veículo de investimento pode ser utilizado para securitizar qualquer risco ou activos, abrindo assim o caminho na sua importância numa grande variedade de aplicações.
Os veículos de securitização são utilizados para diversas atividades, inclusive:
- Desconsolidar a propriedade a partir dos ombros do balanço de um emissor
- Finalidades de refinanciamento
- Assegurar o afastamento e a discrição da falência
- Riscos de transferência
Dividendos e juros são dedutíveis para fins de imposto de renda. Um veículo de securitização devidamente estruturado será avaliado com base no rendimento mínimo tributável. Por último, as distribuições não são sujeitas a retenção de imposto na fonte.
SICAR
A SICAR ou empresa de investimento em capital de risco é um veículo de investimento para capitais de risco e ações privadas. Ao contrário dos fundos de investimento, as SICARs não estão mandatadas para seguir os princípios de diversificação de risco em suas atividades de alocação de ativos. Finalmente, os investimentos da SICAR só podem ser utilizados por investidores bem informados. Por regra, as SICARs são tributadas, mas a maioria dos ganhos gerados por investimentos como dividendos, ganhos de capital e juros são isentos de impostos.
Fundo de Investimento Especializado ou SIF
Um SIF só é limitado entre os investimentos profissionais que podem investir todos os tipos de activos. Os princípios gerais de diversificação de riscos permanecem, mas não há leis definidas que definam claramente quaisquer restrições ou limitações. Os SIFs não estão sujeitos a impostos mas são obrigados a pagar uma taxa de subscrição fixada em 0,01%.
SPF
Um SPF é um veículo dedicado à detenção e gestão de vários activos financeiros familiares e individuais, incluindo obrigações, numerário, acções, moedas, derivados, opções, futuros, poupanças, metais preciosos, warrants, e muitos mais.
- Uma SPF é uma pessoa jurídica não regulamentada que não necessita de obter uma licença comercial para estar totalmente operacional.
- As ações da SPF nunca podem ser usadas para colocação pública, não podem ser oferecidas publicamente ou listadas em uma bolsa de valores.
- Esta estrutura foi concebida exclusivamente para investidores privados que gerem o seu património pessoal.
Os investidores elegíveis do SPF são os seguintes:
- Indivíduos que gerem o seu património pessoal
- organizações privadas de gestão do património que actuam em nome de um ou mais trusts ou escritórios familiares
- Acção de intermediários em nome de particulares, trusts ou escritórios familiares
SOPARFI
Um SOPARFi foi projetado para maximizar a gestão de participações em uma empresa que estabelece um grupo. Um SOPARFI também pode conduzir várias actividades que são principalmente a gestão de explorações associadas. Neste caso, eles podem se envolver em consultoria financeira e operações comerciais que podem ou não estar diretamente ligadas às suas próprias atividades de gestão de participações societárias.
A SOPARFI se beneficia de tratados de dupla tributação e se enquadra no escopo da Diretriz Mãe e Afiliada da UE. Isto permite ao SOPARFis beneficiar de certas isenções fiscais sobre ganhos de capital e rendimentos relacionados com acções. Por último, um SOPARFI é um excelente veículo para melhorar uma carteira imobiliária.
Confiança
Em essência, um fideicomisso é uma escritura particular ou documento jurídico escrito entre uma pessoa que coloca seus bens sob o fideicomisso, o que por sua vez se refere ao fundador e aos fiduciários (pessoas físicas ou jurídicas) que são responsáveis pela distribuição, administração e proteção de renda e bens.
Os bens são mantidos em fideicomisso para beneficiários ou indivíduos que têm o direito de usufruir de bens de capital e rendimentos detidos ao abrigo da escritura fiduciária.
A criação de um fundo familiar é vantajosa pelas seguintes razões:
- Uma alternativa a uma vontade ou testamento
- Protecção de bens
- Pode conter uma variedade de bens móveis e imóveis
- Privacidade e confidencialidade
- Táticas eficientes de planejamento tributário
- Flexibilidade
- Investimento na participação
- Propriedade de bens imóveis
- Vários instrumentos financeiros
A administração e gestão de um fideicomisso permite aos membros nomeados salvaguardar e manter a riqueza familiar, incluindo bens e bens valiosos em qualquer parte do mundo e, ao mesmo tempo, manter o acesso às principais decisões. As recomendações sobre regimes internacionais devem ser consideradas na transferência de bens e na gestão de um fundo familiar. É também crucial para os tomadores de decisão a concepção de um plano de herança para assegurar a execução da vontade de um fundador de família ou de um colonizador, a governança familiar e a regra da herança a longo prazo.
Se quiser saber mais sobre estes veículos de detenção de activos no Luxemburgo, estamos aqui para ajudar. Os nossos especialistas em Damalion fornecer-lhe-ão informação aprofundada sobre estas estruturas e ajudá-lo-ão a escolher uma que se adapte às suas necessidades.
