في عام 2008 ، أصدرت دوقية لوكسمبورغ الكبرى الأحكام المدرجة في نظام الملكية الفكرية الجديد (ضريبة الملكية الفكرية) الذي دخل حيز التنفيذ في نفس العام. تقدم الدولة حوافز ضريبية تتميز بإعفاء يصل إلى 80٪ من ضريبة دخل الشركات بين الدخل المؤهل ومكاسب رأس المال الناتجة عن بعض أصول الملكية الفكرية. في يناير 2009 ، بدأ نظام الملكية الفكرية أيضًا في إدراج إعفاء بنسبة 100٪ من ضريبة الثروة الصافية بين حقوق الملكية الفكرية المؤهلة.
في يوليو 2016 ، قررت لوكسمبورغ إلغاء نظام صندوق الملكية الفكرية نتيجة لاتفاق يتعلق بنهج الترابط المعدل لأنظمة الملكية الفكرية على مستوى منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي والاتحاد الأوروبي . بموجب نظام الملكية الفكرية الجديد ، تعد جميع المداخيل المؤهلة من أصول الملكية الفكرية المؤهلة مفيدة بسبب الإعفاء بنسبة 80٪ من دفع ضريبة الدخل في لوكسمبورغ ، مما يؤدي إلى معدل ضريبي فعال بنسبة 5.2٪ وإعفاء كامل من ضريبة الثروة الصافية.
جميع الأصول المؤهلة المعروفة هي كما يلي:
- شهادات البروتين التكميلية المعينة
- برامج محمية بحقوق الطبع والنشر
- تسمية الدواء اليتيم
- براءات الاختراع
- حقوق مربي النبات
- نماذج الأدوات
أصول الملكية الفكرية التجارية ، بما في ذلك العلامات التجارية والتصاميم لم تعد مؤهلة للاستفادة من الحوافز الضريبية.
دخل IP المؤهل
- مكاسب رأس المال
- دخل IP المضمّن من سعر بيع منتج أو خدمة
- التعويضات المستندة إلى قرارات تحكيمية أو قضائية مرتبطة بانتهاك حق مؤهل من حقوق الملكية الفكرية
- العائدات
في جوهرها ، الدخل المؤهل مرادف مباشرة لصافي الدخل. سيتم خصم المصاريف السنوية قبل الخسائر الضريبية والمتعلقة بأصول الملكية الفكرية المؤهلة للتأكد من المبلغ الصافي المؤهل للإعفاء. وفقًا للقاعدة ، يجب أن تكون نسبة الدخل ، التي قد تستفيد من إعفاء بنسبة 80٪ ، مماثلة للنسبة الموجودة بين النفقات المؤهلة والنفقات الإجمالية.
قد تشمل النفقات المؤهلة تكاليف البحث والتطوير التي يتكبدها دافع الضرائب والمؤهلات لأصول الملكية الفكرية. لا تشمل هذه الشروط تكاليف الشراء مثل تكاليف الاستعانة بمصادر خارجية للبحث والتطوير التي تسهلها منظمة أعمال ذات صلة. يتم تعريف المصروفات الإجمالية على أنها مجموع جميع النفقات التي يمكن اعتبارها من الناحية الفنية نفقات مؤهلة إذا أدارها دافع الضرائب بنفسه.
لضمان عدم معاقبة نظام ضرائب الملكية الفكرية التالي على دافعي الضرائب بشكل مفرط للحصول على الملكية الفكرية أو الاستعانة بمصادر خارجية لأنشطة البحث والتطوير لأطراف مرتبطة ، يفتح النظام الجديد الفرصة للتقدم بطلب زيادة بنسبة 30٪ في النفقات المصنفة على أنها نفقات مؤهلة بدلاً من ذلك.
نظرة عامة على نظام IP الجديد
سيتم تصنيف القواعد واللوائح المدرجة في نظام ضريبة الملكية الفكرية الجديد الذي تم سنه في عام 2018 والطريقة التي سيتم بها حساب الدخل الذي يتمتع بالإعفاءات الضريبية بشكل مختلف. ببساطة ، يركز نهج الترابط على إنشاء صلة مباشرة بين أصول الملكية الفكرية والنفقات والدخل الذي سيستفيد بشكل كبير من النظام السائد.
هناك مجموعتان رئيسيتان من أصول الملكية الفكرية مؤهلة للاستفادة بشكل كبير من النظام الجديد:
- جميع الاختراعات بموجب براءات الاختراع ونماذج المنفعة وحقوق الملكية الفكرية الأخرى المماثلة في وظيفتها مع البراءات.
- شركات التصنيع التي تمتلك شهادات براءات اختراع تكميلية لعروض الأدوية النباتية ، بالإضافة إلى امتدادات شهادة الحماية التكميلية مثل تسميات الأدوية اليتيمة وشهادات الأصناف النباتية وعيادات الأطفال.
البرمجيات المحمية بموجب حقوق التأليف والنشر بموجب المعايير الوطنية والدولية
كما ذكر أعلاه ، تعتبر الملكية الفكرية المرتبطة بالسوق مثل العلامة التجارية غير مؤهلة بموجب نظام ضريبة الملكية الفكرية الجديد . سمحت النسخة القديمة من نظام الملكية الفكرية في لوكسمبورغ بالإعفاء الضريبي على 80٪ من صافي الدخل ومكاسب رأس المال المتولدة من مجموعة متنوعة من الملكية الفكرية. بدأ النظام في الإلغاء التدريجي في يوليو 2016 وفقًا لتوصية مدونة قواعد السلوك الخاصة بمجموعة ضرائب الأعمال في الاتحاد الأوروبي والتقرير النهائي لمشروع OECD / G20 BEPS بشأن مكافحة الممارسات الضريبية الضارة.
تم إلغاء النظام القديم في نهاية المطاف في يوليو 2016 لضريبة CIT وضريبة الأعمال البلدية بينما تم إلغاء ضريبة الثروة الصافية في يناير 2017.
يستمر دافعو الضرائب الذين يمتلكون أصول ملكية فكرية مستفيدة من النظام القديم في الاستفادة خلال الفترة الانتقالية حتى يونيو 2021.
قد تستمر أصول الملكية الفكرية المكتسبة بعد يناير 2016 في الاستفادة من النظام القديم حتى 30 يونيو 2021 ، في ظل الشروط التالية:
- تم إنشاؤها أو الحصول عليها من أطراف غير مرتبطة قبل يوليو 2021 ، أو
- تم الحصول عليها من طرف ذي صلة قبل يوليو 2021 وتم اعتبارها مؤهلة بالفعل خلال نظام الملكية الفكرية القديم أو استفادت من نظام الملكية الفكرية لبلد ما وراء البحار على غرار ذلك النظام القديم المطبق في لوكسمبورغ قبل الاستحواذ.
قد تكون جميع أصول الملكية الفكرية المكتسبة من المنظمات ذات الصلة بين ديسمبر 2015 ويونيو 2016 والتي لم تستفد من الإعفاءات من نظام الملكية الفكرية مؤهلة إلا حتى ديسمبر 2016.
قد لا تستفيد أصول الملكية الفكرية التي تم إنشاؤها أو الحصول عليها بعد 3 يونيو 2016 من نظام الملكية الفكرية القديم. تخضع هذه الأصول والإيرادات ذات الصلة لنظام ومعدلات ضريبية تقليدية أو تعتبر مؤهلة من نظام ملكية فكرية مستقبلي بدلاً من ذلك.
مزايا تأسيس شركة IP في لوكسمبورغ
يمكن إنشاء شركة IP بأي شكل من الأشكال الموجودة بموجب قانون الشركات في لوكسمبورغ. يختار المستثمرون والمروجون والمؤلفون ومطورو IP عادةً SARL أو SA برأس مال لا يقل عن 12000 يورو و 30.000 يورو على التوالي
يمكن شراء حقوق الملكية الفكرية من خلال المساهمات العينية من مساهمي الشركة.
بموجب القانون ، لا توجد قيود على الجنسية التي يمكن أن تؤسس شركة IP. يمكنك إنشاء واحد بغض النظر عن الجنسية أو الإقامة أو حالة الإقامة لمساهم / مساهمين في شركة الملكية الفكرية في لوكسمبورغ. قد يكون الشكل القانوني شركة أو فردًا خاصًا.
يقدم نظام الضرائب في لوكسمبورغ إطارًا جذابًا للبحث والتطوير في أوروبا
بصرف النظر عن الإعفاءات الضريبية المحددة للملكية الفكرية المذكورة أعلاه ، قد تستفيد شركات الملكية الفكرية في لوكسمبورغ والشركات الخاصة البحثية ذات الأغراض الخاصة وشركات البحث والتطوير من مجموعة واسعة من الحوافز مثل تمويل مشروع البحث والتطوير بين 25٪ و 100٪ في إطار الدعم أو دعم سعر الفائدة. . تحقيقًا لهذه الغاية ، تعد لوكسمبورغ بلا شك واحدة من أفضل المنازل لدمج مبادرات البحث والتطوير وشركات حقوق الملكية الفكرية.
Damalion هو دليلك الموثوق به لتأسيس شركة في لوكسمبورغ والاستمتاع بالعديد من البرامج الضريبية والتنظيمية الجذابة في البلاد. لضمان حماية حقوق الملكية الفكرية الخاصة بك ومساعدتك في بدء شركة للملكية الفكرية أو برنامج البحث والتطوير في لوكسمبورغ ، اتصل بنا اليوم.
لا يُقصد من هذه المعلومات أن تكون بديلاً عن مشورة ضريبية أو قانونية فردية محددة. نقترح عليك مناقشة وضعك المحدد مع مستشار ضريبي أو قانوني مؤهل.
