2008년 룩셈부르크 대공국은 같은 해에 발효된 새로운 지적 재산(IP 세금) 제도 에 포함된 조항을 발표했습니다. 국가는 특정 지적 재산권 자산에서 발생하는 적격 소득 및 자본 이득 중 법인 소득세를 최대 80% 면제하는 세금 인센티브를 제공하고 있습니다. 2009년 1월 지식재산 제도는 적격 지식재산 권리 중 순자산세 100% 면제를 포함하기 시작했습니다.
2016년 7월, 룩셈부르크는 OECD 및 EU 수준 직위를 위한 IP 체제에 대한 수정된 넥서스 접근 방식 과 관련된 합의의 결과로 IP 상자 체제를 폐지하기로 결정했습니다. 새로운 지식재산 제도 하에서 적격 지식재산의 모든 적격 소득은 룩셈부르크 소득세 납부가 80% 면제되어 5.2%의 유효 세율과 순자산세가 완전히 면제되기 때문에 유리합니다.
알려진 모든 적격 자산은 다음과 같습니다.
- 특정 보충 단백질 인증
- 저작권이 있는 소프트웨어
- 희귀의약품 지정
- 특허
- 식물 육종가의 권리
- 실용신안
상표 및 디자인을 포함한 상업용 IP 자산은 더 이상 세제 혜택을 받을 수 없습니다.
적격 IP 소득
- 자본 이득
- 제품 또는 서비스의 판매 가격에 포함된 IP 수입
- 적격한 지적 재산권 침해와 관련된 중재 또는 사법부의 결정에 근거한 배상
- 로열티
본질적으로 적격 소득은 순이익과 직접적인 동의어입니다. 세금 손실 이전 및 적격 IP 자산과 관련된 연간 비용은 면제 대상 순 금액을 확인하기 위해 공제됩니다. 원칙적으로 80% 면제 혜택을 받을 수 있는 소득 비율은 적격 지출과 전체 지출 사이에 존재하는 비율과 유사해야 합니다.
적격 지출에는 납세자가 부담하고 IP 자산에 적격한 R&D 비용이 포함될 수 있습니다. 이러한 조건에는 관련 비즈니스 조직에서 촉진하는 R&D에 대한 아웃소싱 비용으로 획득 비용이 포함되지 않습니다. 전체 지출은 납세자가 직접 관리하는 경우 기술적으로 적격 지출로 간주되는 모든 비용의 합계로 정의됩니다.
다음 지식재산 조세 제도가 지식재산을 획득하거나 관련 당사자에게 R&D 활동을 아웃소싱하는 납세자를 과도하게 처벌하지 않도록 보장하기 위해 새 제도는 대신 적격 지출로 분류된 지출에 대해 30% 인상을 신청할 수 있는 기회를 제공합니다.
새로운 IP 체제 개요
2018년에 제정된 새로운 지적 재산권 조세 제도에 포함된 규칙 및 규정과 면세 혜택을 받는 소득 계산 방식이 다르게 분류됩니다. 간단히 말해서, 넥서스 접근 방식은 IP 자산, 지출 및 기존 체제에서 크게 사용할 소득 간의 직접적인 연결을 만드는 데 중점을 둡니다.
두 가지 주요 IP 자산 그룹이 새 제도의 혜택을 받을 수 있습니다.
- 특허, 실용 신안 및 특허와 기능면에서 유사한 기타 지적 재산권에 따른 모든 발명.
- 희귀의약품 지정, 식물 품종 인증서 및 소아과 진료소와 같은 추가 보호 인증의 확장뿐만 아니라 식물 의약품에 대한 추가 특허 인증을 소유한 제조 회사.
국내 및 국제 표준에 따른 저작권 보호 소프트웨어
위에서 언급한 바와 같이 상표와 같은 시장 관련 지적 재산권은 새로운 지적 재산권 조세 제도 에 따라 부적격으로 간주됩니다. 룩셈부르크 지식재산 제도의 구 버전에서는 다양한 지식재산에서 발생하는 순이익과 자본이득의 80%에 대해 세금 면제를 허용했습니다. 이 제도는 EU의 기업 과세 그룹 행동 강령 및 유해한 조세 관행 대응에 관한 OECD/G20 BEPS 프로젝트 최종 보고서의 권고에 따라 2016년 7월에 단계적으로 폐지되기 시작했습니다.
구 제도는 2016년 7월 CIT 및 지방 자치 단체 사업세에 대해 궁극적으로 폐지되었으며 순자산세는 2017년 1월에 단계적으로 폐지되었습니다.
구 체제의 혜택을 받는 지식재산 자산을 소유한 납세자는 2021년 6월까지의 과도기 기간 동안 계속 혜택을 받습니다.
2016년 1월 이후에 취득한 IP 자산은 다음 조건에서 2021년 6월 30일까지 구 체제의 혜택을 받을 수 있습니다.
- 2021년 7월 이전에 특수관계가 없는 당사자로부터 생성 또는 인수되었거나
- 이들은 2021년 7월 이전에 특수관계자로부터 인수되었으며 구 지식재산 제도 동안 이미 자격이 있는 것으로 간주되었거나 인수 전 룩셈부르크에서 시행된 구 제도와 유사한 해외 국가의 지식재산 제도의 혜택을 받았습니다.
2015년 12월부터 2016년 6월 사이에 관련 기관에서 취득한 모든 지식재산 자산 중 지식재산 제도 면제 혜택을 받지 못한 자산은 2016년 12월까지만 적격할 수 있습니다.
2016년 6월 3일 이후에 생성 또는 획득한 IP 자산은 기존 IP 체제의 혜택을 받지 못할 수 있습니다. 이러한 자산 및 관련 소득은 기존 조세 제도 및 세율의 적용을 받거나 대신 미래 IP 제도에서 자격이 있는 것으로 간주됩니다.
룩셈부르크에서 IP 회사 시작의 장점
IP 회사는 룩셈부르크 회사법에 따라 존재하는 모든 형태로 설립될 수 있습니다. 투자자, 발기인, 저자 및 IP 개발자는 일반적으로 최소 자본이 각각 EUR 12,000 및 EUR 30,000인 SARL 또는 SA를 선택합니다.
IP 권리는 회사 주주의 현물 기부를 통해 구입할 수 있습니다.
원칙적으로 IP 회사를 설립할 수 있는 국적에는 제한이 없습니다. 룩셈부르크 IP 회사 주주의 국적, 거주지 또는 거주지와 관계없이 설립할 수 있습니다. 법적 형태는 법인 또는 개인일 수 있습니다.
룩셈부르크 조세 제도는 유럽에서 R&D를 위한 매력적인 프레임워크를 제공합니다.
위에서 언급한 특정 IP 세금 면제 외에도 룩셈부르크 IP 회사, 민간 연구 SPV 및 R&D 회사는 보조금 또는 이자율 보조금 형식으로 25%에서 100% 사이의 R&D 프로젝트 자금 조달과 같은 다양한 인센티브를 활용할 수 있습니다. . 이를 위해 룩셈부르크는 틀림없이 R&D 이니셔티브와 IP Rights’ 회사를 통합하기에 가장 좋은 곳 중 하나입니다.
Damalion은 룩셈부르크에서 회사를 시작하고 룩셈부르크 의 많은 매력적인 세금 및 규제 프로그램을 즐길 수 있는 신뢰할 수 있는 가이드입니다. 귀하의 지적 재산권을 보호하고 룩셈부르크에서 IP 회사 또는 R&D 프로그램을 시작하는 데 도움이 되도록 지금 저희에게 연락하십시오.
이 정보는 특정 개별 세금 또는 법률 자문을 대체하기 위한 것이 아닙니다. 자격을 갖춘 세금 또는 법률 고문과 특정 상황에 대해 논의하는 것이 좋습니다.
