2008. gadā Luksemburgas Lielhercogiste publicēja noteikumus, kas iekļauti jaunajā intelektuālā īpašuma (IP nodokļa) režīmā , kas stājās spēkā tajā pašā gadā. Valsts ir piedāvājusi nodokļu atvieglojumus, kas ietver līdz pat 80% atbrīvojumu no uzņēmumu ienākuma nodokļa starp kvalificētiem ienākumiem un kapitāla pieaugumu, ko rada noteikti intelektuālā īpašuma aktīvi. 2009. gada janvārī IĪ režīms arī sāka iekļaut 100 % atbrīvojumu no neto īpašuma nodokļa starp kvalificētajām intelektuālā īpašuma tiesībām.
2016.gada jūlijā Luksemburga nolēma atcelt savu IPkastes režīmu, jo tika panākta vienošanās par modificētu saiknes pieeju IĪ režīmiem ESAO un ES līmeņa amatiem . Saskaņā ar jauno IĪ režīmu visi atbilstošie ienākumi no kvalificētiem IĪ aktīviem ir izdevīgi, jo Luksemburgas ienākuma nodoklis ir atbrīvots 80 % apmērā, kā rezultātā tiek noteikta faktiskā nodokļa likme 5,2 % apmērā un pilnīgs atbrīvojums no neto īpašuma nodokļa.
Visi zināmie piemērotie līdzekļi ir šādi:
- Daži papildu proteīnu sertifikāti
- Ar autortiesībām aizsargāta programmatūra
- Zāļu reti sastopamu slimību ārstēšanai apzīmējums
- Patenti
- Stādu selekcionāra tiesības
- Lietderīgie modeļi
Komerciālie IĪ īpašumi, tostarp preču zīmes un dizainparaugi, vairs nav piemēroti nodokļu atvieglojumu izmantošanai.
Kvalificēti IP ienākumi
- Kapitāla pieaugums
- iegultie IĪ ienākumi no preces vai pakalpojuma pārdošanas cenas
- Atlīdzības, kuru pamatā ir šķīrējtiesas vai tiesas lēmumi, kas saistīti ar kvalificētu intelektuālā īpašuma tiesību pārkāpumu
- Autoratlīdzības
Būtībā atbilstošie ienākumi ir tiešs neto ienākumu sinonīms. Ikgadējie izdevumi pirms nodokļu zaudējumiem un saistībā ar attaisnotajiem intelektuālā īpašuma aktīviem tiks atskaitīti, lai noteiktu neto summu, kas ir piemērota atbrīvojumam. Saskaņā ar likumu ienākumu daļai, uz kuru var attiecināt 80% atbrīvojumu, ir jābūt līdzīgai proporcijai, kas pastāv starp kvalificētajiem un kopējiem izdevumiem.
Kvalificētie izdevumi var ietvert pētniecības un attīstības izmaksas, kas radušās nodokļu maksātājam un ir piemērotas IĪ aktīviem. Šie nosacījumi neietver iegādes izmaksas kā ārpakalpojumu izmaksas pētniecībai un attīstībai, ko veicina saistīta uzņēmējdarbības organizācija. Kopējie izdevumi ir definēti kā visu to izdevumu summa, kas tehniski tiktu uzskatīti par kvalificētiem izdevumiem, ja tos pārvaldītu pats nodokļu maksātājs.
Lai garantētu, ka nākamais IĪ nodokļu režīms pārmērīgi nesoda nodokļu maksātājus par intelektuālā īpašuma iegūšanu vai pētniecības un attīstības darbību ārpakalpojumu nosūtīšanu saistītajām pusēm, jaunais režīms paver iespēju pieteikties uz 30% palielinājumu izdevumiem, kas klasificēti kā atbilstošie izdevumi.
Jaunā IP režīma pārskats
Noteikumi un noteikumi, kas ietverti jaunajā 2018.gadā ieviestajā intelektuālā īpašuma nodokļa režīmā , un veids, kā tiks aprēķināti ienākumi, kuriem ir nodokļu atvieglojumi, tiks klasificēti atšķirīgi. Vienkārši sakot, saiknes pieeja koncentrējas uz tiešas saiknes radīšanu starp IP aktīviem, izdevumiem un ienākumiem, kas lielā mērā tiks izmantoti no dominējošā režīma.
Divas galvenās IĪ aktīvu grupas var gūt lielu labumu no jaunā režīma:
- Visi izgudrojumi, uz kuriem attiecas patenti, lietderīgie modeļi un citas intelektuālā īpašuma tiesības, kas pēc funkcijām ir līdzīgas patentiem.
- Ražošanas uzņēmumi, kuriem pieder papildu patentu sertifikāti fitofarmaceitiskajiem piedāvājumiem, kā arī papildu aizsardzības sertifikācijas paplašinājumi, piemēram, zāļu reti sastopamu slimību ārstēšanai apzīmējumi, augu šķirņu sertifikāti un pediatrijas klīnikas.
Ar autortiesībām aizsargāta programmatūra saskaņā ar nacionālajiem un starptautiskajiem standartiem
Kā minēts iepriekš, ar tirgu saistītā intelektuālā īpašuma tiesības, piemēram, preču zīme, saskaņā ar jauno IĪ nodokļu režīmu tiek uzskatītas par nepiemērotām. Luksemburgas intelektuālā īpašuma režīma vecā versija ļāva atbrīvot no nodokļiem 80 % no tīrā ienākuma un kapitāla pieauguma, kas gūts no dažādiem intelektuālajiem īpašumiem. Režīmu sāka pakāpeniski atcelt 2016.gada jūlijā saskaņā ar ES Uzņēmējdarbības nodokļu uzlikšanas rīcības kodeksa grupas ieteikumu un ESAO/G20 BEPS projekta galīgo ziņojumu par cīņu pret kaitīgu nodokļu praksi.
Iepriekšējais režīms tika atcelts 2016.gada jūlijā attiecībā uz UIN un pašvaldību uzņēmējdarbības nodokli, savukārt neto īpašuma nodoklis tika pakāpeniski atcelts 2017.gada janvārī.
Nodokļu maksātāji, kuriem pieder intelektuālā īpašuma aktīvi, kas gūst labumu no vecā režīma, turpina gūt labumu pārejas periodā līdz 2021.gada jūnijam.
IĪ aktīvi, kas iegādāti pēc 2016.gada janvāra, joprojām var izmantot vecā režīma priekšrocības līdz 2021.gada 30.jūnijam, ievērojot tālāk norādītos nosacījumus.
- Tie tika izveidoti vai iegūti no nesaistītām pusēm pirms 2021.gada jūlija vai
- Tie tika iegādāti no saistītās puses pirms 2021.gada jūlija, un tie jau tika uzskatīti par piemērotiem vecā IP režīma laikā vai guva labumu no aizjūras valsts IĪ režīma, kas līdzīgs vecajam režīmam, kas Luksemburgā tika ieviests pirms iegādes.
Visi intelektuālā īpašuma aktīvi, kas iegūti no saistītām organizācijām laikā no 2015.gada decembra līdz 2016.gada jūnijam un kurām netika piemēroti atbrīvojumi no IĪ režīma, var būt piemēroti tikai līdz 2016.gada decembrim.
IĪ īpašumi, kas izveidoti vai iegūti pēc 2016.gada 3.jūnija, var nesniegt labumu no vecā IP režīma. Uz šiem aktīviem un saistītajiem ienākumiem attiecas parastais nodokļu režīms un likmes, vai arī tie tiek uzskatīti par piemērotiem no turpmākā IP režīma.
Priekšrocības, dibinot IP uzņēmumu Luksemburgā
IĪ uzņēmumu var izveidot jebkurā formā, kas pastāv saskaņā ar Luksemburgas uzņēmējdarbības tiesībām. Investori, veicinātāji, autori un IP izstrādātāji parasti izvēlas SARL vai SA ar minimālo kapitālu attiecīgi EUR 12 000 un EUR 30 000
IĪ tiesības var iegādāties, veicot ieguldījumus natūrā no uzņēmuma akcionāriem.
Saskaņā ar likumu nav ierobežojumu attiecībā uz valstspiederību, kas var dibināt IP uzņēmumu. Jūs varat to nodibināt neatkarīgi no Luksemburgas intelektuālā īpašuma uzņēmuma akcionāra(-u) pilsonības, dzīvesvietas vai domicila statusa. Juridiskā forma var būt korporatīva vai privātpersona.
Luksemburgas nodokļu režīms piedāvā pievilcīgu satvaru pētniecībai un attīstībai Eiropā
Papildus iepriekš minētajiem īpašajiem IĪ nodokļa atbrīvojumiem Luksemburgas intelektuālā īpašuma uzņēmumi, privātie pētniecības SPV un pētniecības un attīstības uzņēmumi var izmantot dažādus stimulus, piemēram, pētniecības un attīstības projektu finansējumu no 25% līdz 100% saskaņā ar subsīdiju vai procentu likmes subsīdiju formātu. . Šajā nolūkā Luksemburga neapšaubāmi ir viena no labākajām mājām, kur iekļaut pētniecības un attīstības iniciatīvas un intelektuālā īpašuma tiesību uzņēmumus.
Damalion ir jūsu uzticamais ceļvedis uzņēmuma dibināšanā Luksemburgā un izbaudiet šīs valsts daudzās pievilcīgās nodokļu un regulēšanas programmas. Lai nodrošinātu jūsu intelektuālā īpašuma tiesību aizsardzību un palīdzētu jums izveidot intelektuālā īpašuma uzņēmumu vai pētniecības un attīstības programmu Luksemburgā, sazinieties ar mums jau šodien.
Šī informācija nav paredzēta, lai aizstātu īpašas individualizētas nodokļu vai juridiskās konsultācijas. Mēs iesakām apspriest savu konkrēto situāciju ar kvalificētu nodokļu vai juridisko konsultantu.
