2008-ban a Luxemburgi Nagyhercegség kiadta az ugyanabban az évben hatályba lépett új szellemi tulajdon (IP Tax) rendszerben foglalt rendelkezéseket. Az ország olyan adókedvezményeket kínál, amelyek akár 80%-os társasági adómentességet is tartalmaznak bizonyos szellemi tulajdonból származó minősített jövedelmek és tőkenyereségek között. 2009 januárjában a szellemi tulajdon rendszere a nettó vagyonadó alóli 100%-os mentességet is megkezdte a minősített szellemi tulajdonjogok közé.
2016 júliusában Luxemburg úgy döntött, hogy megszünteti IP-box rendszerét az OECD- és az EU-szintű pozíciókra vonatkozó szellemi tulajdoni rendszerekre vonatkozó módosított kapcsolati megközelítésről szóló megállapodás eredményeként. Az új szellemi tulajdoni rendszer értelmében a minősített szellemi tulajdonból származó összes támogatható jövedelem előnyös a luxemburgi jövedelemadó fizetése alóli 80%-os mentesség miatt, ami 5,2%-os tényleges adókulcsot és teljes mentességet biztosít a nettó vagyonadó alól.
Az összes ismert elfogadható eszköz a következő:
- Bizonyos kiegészítő fehérje tanúsítványok
- Jogvédett szoftver
- Ritka betegség gyógyszer megnevezése
- Szabadalmak
- Növénynemesítői jogok
- Hasznossági modellek
A kereskedelmi szellemi tulajdonú eszközök, beleértve a védjegyeket és a formatervezési mintákat, már nem jogosultak adókedvezményekre.
Minősített IP-jövedelem
- Tőkenyereség
- beágyazott szellemi tulajdonból származó bevétel egy termék vagy szolgáltatás eladási árából
- A minősített szellemi tulajdonjog megsértésével kapcsolatos választottbírósági vagy bírói határozatokon alapuló kártalanítás
- Jogdíjak
Lényegében a minősített jövedelem közvetlenül a nettó jövedelem szinonimája. Az adóveszteség előtti éves kiadások és az elszámolható szellemi tulajdonhoz kapcsolódó költségek levonásra kerülnek a mentességre jogosult nettó összeg megállapítása érdekében. A szabály szerint a 80%-os mentességet élvező bevétel arányának meg kell egyeznie a minősítő és az összkiadások arányával.
A minősített kiadások magukban foglalhatják az adófizetőnél felmerülő, szellemi tulajdonra jogosult K+F-költségeket. Ezek a feltételek nem tartalmazzák a beszerzési költségeket, mint a kapcsolódó üzleti szervezet által támogatott K+F kiszervezési költségeit. Az összkiadás az összes olyan kiadás összege, amely technikailag minősített kiadásnak minősülne, ha maga az adófizető kezelné.
Annak garantálására, hogy a következő szellemi tulajdonjog-adórendszer ne sújtsa túlzottan az adófizetőket a szellemi tulajdon megszerzéséért vagy a K+F tevékenységek társult felekhez történő kiszervezéséért, az új rendszer lehetőséget ad arra, hogy ehelyett 30%-os emelést kérjenek a minősített kiadások közé sorolt kiadásokhoz.
Az új IP-rendszer áttekintése
A 2018-ban életbe léptetett új szellemi tulajdonra vonatkozó adórendszerben foglalt szabályok és előírások, valamint az adómentességet élvező jövedelem kiszámításának módja eltérő kategóriákba kerül. Egyszerűen fogalmazva, a nexus megközelítés arra összpontosít, hogy közvetlen kapcsolatot hozzon létre a szellemi tulajdon, a kiadások és a bevétel között, amely nagymértékben hasznosul az uralkodó rendszerből.
A szellemi tulajdon két fő csoportja jogosult az új rendszer jelentős előnyeire:
- Minden szabadalom, használati minta és egyéb szellemi tulajdonjog alá tartozó találmány, amely funkciója hasonló a szabadalmakhoz.
- Gyártó cégek, amelyek rendelkeznek kiegészítő szabadalmi tanúsítványokkal a fito-gyógyszerészeti kínálathoz, valamint a kiegészítő oltalmi tanúsítványok kiterjesztésével, például a ritka betegségek gyógyszereinek megjelölésével, növényfajta-tanúsítvánnyal és gyermekklinikákkal.
Szerzői jog által védett szoftver Nemzeti és nemzetközi szabványok szerint
Mint fentebb említettük, a piachoz kapcsolódó szellemi tulajdon, például a védjegy, nem minősül jogosultságnak az új szellemi tulajdonjog alapján. A luxemburgi szellemi tulajdon rendszerének régi változata lehetővé tette a különféle szellemi tulajdonból származó nettó jövedelem és tőkenyereség 80%-ának adómentességét. A rendszer fokozatos megszüntetése 2016 júliusában kezdődött az EU Vállalkozási Adózási Magatartási Kódexének és az OECD/G20 BEPS projekt zárójelentésének a káros adózási gyakorlatok elleni küzdelemről szóló zárójelentése alapján.
A régi rendszert végül 2016 júliusában hatályon kívül helyezték a szja és az önkormányzati iparűzési adó tekintetében, míg a nettó vagyonadót 2017 januárjában megszüntették.
A 2021 júniusáig tartó átmeneti időszakban továbbra is részesülnek a régi rendszerből származó szellemi tulajdonnal rendelkező adófizetők.
A 2016 januárja után megszerzett IP Eszközök 2021. június 30-ig továbbra is a régi rendszer előnyeit élvezhetik, a következő feltételekkel:
- 2021 júliusa előtt hozták létre vagy szerezték be független felektől, vagy
- Ezeket 2021 júliusa előtt vásárolták meg egy kapcsolt féltől, és már a régi szellemi tulajdoni rendszer alatt is jogosultnak minősültek, vagy részesültek egy tengerentúli ország szellemi tulajdoni rendszeréből, amely hasonló ahhoz a régi rendszerhez, amelyet Luxemburgban a felvásárlás előtt érvényesítettek.
A 2015 decembere és 2016 júniusa között a kapcsolódó szervezetektől beszerzett összes szellemi tulajdon, amely nem részesült a szellemitulajdon-szabályozás alóli mentességben, csak 2016 decemberéig támogatható.
Előfordulhat, hogy a 2016. június 3. után létrehozott vagy megszerzett szellemi tulajdonra nem vonatkozik a régi szellemi tulajdonjog. Ezekre az eszközökre és a kapcsolódó bevételekre a hagyományos adórendszer és -kulcsok vonatkoznak, vagy ehelyett egy jövőbeli szellemi tulajdoni rendszerből támogathatónak minősülnek.
Az IP-cég alapításának előnyei Luxemburgban
A szellemi tulajdonnal rendelkező társaság a luxemburgi társasági jog értelmében bármilyen formában létrehozható. A befektetők, a promóterek, a szerzők és az IP-fejlesztők általában 12 000 eurós, illetve 30 000 eurós minimális tőkével választják a SARL-t vagy az SA-t.
A szellemi tulajdonjogok a társaság részvényeseitől természetbeni hozzájárulással vásárolhatók meg.
A szabály szerint nincs korlátozás a szellemi tulajdonnal rendelkező társaságot alapító állampolgárságra vonatkozóan. A részvényes(ek) állampolgárságától, lakóhelyétől vagy lakóhelyétől függetlenül létrehozhat egyet egy luxemburgi szellemi tulajdonnal rendelkező társaságban. A jogi forma lehet társasági vagy magánszemély.
A luxemburgi adórendszer vonzó keretet kínál a kutatás-fejlesztéshez Európában
A fent említett specifikus szellemi tulajdon adómentességein kívül a luxemburgi szellemi tulajdonnal foglalkozó társaságok, magáncélú kutatási célú társaságok és K+F társaságok számos ösztönzőt vehetnek igénybe, például 25% és 100% közötti K+F projektfinanszírozást támogatási vagy kamattámogatási formában. . Ebből a célból Luxemburg vitathatatlanul az egyik legjobb otthon a K+F kezdeményezések és a szellemi tulajdonjogok társaságainak bevonására.
A Damalion az Ön megbízható útmutatója egy luxemburgi cégalapításhoz, és élvezze az ország számos vonzó adózási és szabályozási programját. Szellemi tulajdonjogai védelmének biztosítása és egy szellemi tulajdonnal foglalkozó vállalat vagy K+F program elindítása érdekében Luxemburgban lépjen kapcsolatba velünk még ma.
Ez az információ nem helyettesíti az egyedi, személyre szabott adózási vagy jogi tanácsadást. Javasoljuk, hogy konkrét helyzetét beszélje meg egy képzett adó- vagy jogi tanácsadóval.
