Vuonna 2008 Luxemburgin suurherttuakunta julkaisi samana vuonna voimaan tulleen uuden immateriaaliomaisuuden (IP Tax) säännökset. Maa on tarjonnut verokannustimia, joihin sisältyy jopa 80 %:n vapautus yhteisöverosta tietyistä immateriaaliomaisuuksista syntyneistä hyväksytyistä tuloista ja myyntivoitoista. Tammikuussa 2009 immateriaalioikeuksiin alettiin sisällyttää myös 100 %:n vapautus nettovarallisuusverosta.
Heinäkuussa 2016 Luxemburg päätti lakkauttaa IP-boksijärjestelmänsä OECD:n ja EU:n tason tehtävien IPR-järjestelmien muutettuun yhteyteen liittyvän sopimuksen seurauksena. Uuden immateriaalioikeusjärjestelmän mukaan kaikki kelpoisuusvaatimukset täyttävistä immateriaaliomaisuudesta saadut tulot ovat edullisia 80 prosentin vapautuksen vuoksi Luxemburgin tuloverosta, mikä johtaa 5,2 prosentin efektiiviseen veroprosenttiin ja täydelliseen vapautukseen nettovarallisuusverosta.
Kaikki tunnetut hyväksyttävät omaisuuserät ovat seuraavat:
- Tietyt lisäproteiinisertifikaatit
- Tekijänoikeudella suojattu ohjelmisto
- Harvinaislääkkeen nimitys
- Patentit
- Kasvinjalostajan oikeudet
- Hyödyllisyysmallit
Kaupallinen immateriaalioikeus, mukaan lukien tavaramerkit ja mallit, ei ole enää kelvollinen hyötymään verokannustimista.
Hyväksytyt IP-tulot
- Pääomavoitot
- sulautettu IP-tulo tuotteen tai palvelun myyntihinnasta
- Korvaukset, jotka perustuvat välimiesoikeuden tai oikeuslaitoksen päätöksiin, jotka liittyvät määrätyn immateriaalioikeuden loukkaamiseen
- Rojaltit
Pohjimmiltaan ehdot täyttävät tulot ovat suoraan synonyymi nettotulolle. Vuotuiset kulut ennen verotuksellisia tappioita ja tukikelpoiseen immateriaaliomaisuuteen liittyvät kulut vähennetään verovapauteen oikeutetun nettomäärän selvittämiseksi. Pääsääntöisesti tulojen osuuden, joka voi saada 80 prosentin vapautuksen, on oltava samanlainen kuin tukikelpoisten menojen ja kokonaismenojen välinen suhde.
Hyväksytyt menot voivat sisältää veronmaksajille aiheutuneita tutkimus- ja kehityskuluja, jotka ovat oikeutettuja IP-omaisuuteen. Nämä ehdot eivät sisällä hankintakuluja asiaan liittyvän liiketoimintaorganisaation toteuttaman T&K:n ulkoistuskustannuksina. Kokonaismenot määritellään kaikkien kustannusten summaksi, jotka veronmaksajan itsensä hoitaessa katsottaisiin teknisesti tukikelpoisiksi menoiksi.
Sen varmistamiseksi, että seuraava teollis- ja tekijänoikeusverojärjestelmä ei rankaise veronmaksajia liikaa teollis- ja tekijänoikeuksien hankkimisesta tai T&K-toiminnan ulkoistamisesta sidosryhmille, uusi järjestelmä tarjoaa sen sijaan mahdollisuuden hakea 30 prosentin korotusta tukikelpoisiksi menoiksi luokiteltuihin menoihin.
Uuden IP-järjestelmän yleiskatsaus
Vuonna 2018 voimaan tulleeseen uuteen IPR-verojärjestelmään sisältyvät säännöt ja määräykset sekä verovapauden saaneiden tulojen laskentatapa luokitellaan eri tavalla. Yksinkertaisesti sanottuna nexus-lähestymistapa keskittyy luomaan suora yhteys IP-omaisuuden, menojen ja tulojen välille, mikä hyödyttää suuresti vallitsevaa järjestelmää.
Kaksi immateriaaliomaisuuden pääryhmää voivat hyötyä suuresti uudesta järjestelmästä:
- Kaikki patentin alaiset keksinnöt, hyödyllisyysmallit ja muut IPR-oikeudet, jotka ovat toiminnaltaan patenttien kanssa samanlaisia.
- Tuotantoyritykset, jotka omistavat lisäpatenttisertifikaatteja fytofarmaseuttisille tuotteille sekä lisäsuojasertifikaattien laajennuksia, kuten harvinaislääkkeiden nimityksiä, kasvilajiketodistukset ja lastenklinikat.
Tekijänoikeussuojatut ohjelmistot kansallisten ja kansainvälisten standardien mukaisesti
Kuten edellä mainittiin, markkinoihin liittyvät teollis- ja tekijänoikeudet, kuten tavaramerkit, eivät ole tukikelpoisia uuden immateriaalioikeusverojärjestelmän mukaan . Luxemburgin teollis- ja tekijänoikeusjärjestelmän vanha versio mahdollisti verovapautuksen 80 prosentille nettotuloista ja pääomavoitoista, jotka syntyivät monenlaisista teollis- ja tekijänoikeuksista. Järjestelmän asteittainen lakkauttaminen alkoi heinäkuussa 2016 EU:n yritysverotuksen toimintaohjeiden ja OECD/G20 BEPS -hankkeen haitallisten verokäytäntöjen torjumista koskevan loppuraportin suosituksen mukaisesti.
Vanha järjestelmä kumottiin lopulta heinäkuussa 2016 CIT- ja kunnallisveron osalta, kun taas nettovarallisuusvero poistettiin asteittain tammikuussa 2017.
Veronmaksajat, jotka omistavat vanhasta järjestelmästä hyötyviä immateriaaliomaisuutta, hyötyvät edelleen siirtymäkauden ajan kesäkuuhun 2021 asti.
Tammikuun 2016 jälkeen hankitut IP-omaisuudet voivat edelleen hyötyä vanhasta järjestelmästä 30. kesäkuuta 2021 saakka seuraavin ehdoin:
- Ne on luotu tai hankittu etuyhteydettömiltä osapuolilta ennen heinäkuuta 2021 tai
- Ne hankittiin lähipiiriltä ennen heinäkuuta 2021, ja niitä pidettiin tukikelpoisina jo vanhan immateriaalioikeusjärjestelmän aikana tai ne hyötyivät merentakaisten maiden teollis- ja tekijänoikeusjärjestelmästä, joka on samanlainen kuin Luxemburgissa ennen hankintaa sovellettu vanha järjestelmä.
Kaikki joulukuun 2015 ja kesäkuun 2016 välisenä aikana etuyhteydessä olevilta organisaatioilta hankittu immateriaalioikeus, joka ei ole hyötynyt immateriaalioikeusjärjestelmästä poikkeuksista, voi olla kelpoinen vasta joulukuuhun 2016 asti.
IP-omaisuus, joka on luotu tai hankittu 3.6.2016 jälkeen, ei välttämättä hyödy vanhasta IPR-järjestelmästä. Näihin varoihin ja niihin liittyviin tuloihin sovelletaan tavanomaista verojärjestelmää ja verokantoja tai niiden katsotaan olevan kelpoisia tulevasta IP-järjestelmästä.
IP-yhtiön perustamisen edut Luxemburgissa
IPR-yhtiö voidaan perustaa missä tahansa Luxemburgin yhtiölain mukaisessa muodossa. Sijoittajat, promoottorit, kirjoittajat ja IP-kehittäjät valitsevat tyypillisesti SARL:n tai SA:n vähimmäispääoman ollessa vastaavasti 12 000 euroa ja 30 000 euroa.
Immateriaalioikeuksia voidaan ostaa apporttiomaisuuksilla yrityksen osakkeenomistajilta.
Pääsääntöisesti ei ole rajoituksia kansalaisuudelle, joka voi perustaa IPR-yhtiön. Voit perustaa sellaisen osakkeenomistajan/osakkeenomistajien kansallisuudesta, asuinpaikasta tai kotipaikasta riippumatta luxemburgilaisessa teollis- ja tekijänoikeusyhtiössä. Oikeudellinen muoto voi olla yritys tai yksityinen henkilö.
Luxemburgin verojärjestelmä tarjoaa houkuttelevat puitteet T&K-toiminnalle Euroopassa
Edellä mainittujen erityisten teollis- ja tekijänoikeusverovapautusten lisäksi Luxemburgin teollis- ja tekijänoikeusyritykset, yksityiset tutkimusyritykset ja T&K-yritykset voivat hyödyntää monenlaisia kannustimia, kuten 25–100 prosentin T&K-hankkeiden rahoitusta tuki- tai korkotukimuodossa. . Tätä tarkoitusta varten Luxemburg on kiistatta yksi parhaista kodeista T&K-aloitteiden ja immateriaalioikeuksien yhtiöiden yhdistämiseen.
Damalion on luotettu oppaasi yrityksen perustamisessa Luxemburgissa ja nauti maan monista houkuttelevista verotus- ja sääntelyohjelmista. Ota meihin yhteyttä jo tänään, jotta voit varmistaa immateriaalioikeuksiesi suojan ja auttaa sinua perustamaan immateriaalioikeusyrityksen tai T&K-ohjelman Luxemburgissa.
Näitä tietoja ei ole tarkoitettu korvaamaan yksittäisiä yksilöllisiä vero- tai oikeudellisia neuvoja. Suosittelemme, että keskustelet tilanteestasi pätevän vero- tai oikeudellisen neuvonantajan kanssa.
