2008. aastal vabastas Luksemburgi Suurhertsogiriik samal aastal jõustunud uue intellektuaalomandi (IP maksu) korra sätted. Riik on pakkunud maksusoodustusi, mis hõlmavad kuni 80% vabastamist ettevõtte tulumaksust teatud intellektuaalomandi varadest saadud kvalifitseeritud tulude ja kapitali kasvutulude hulgas. 2009. aasta jaanuaris hakkas intellektuaalomandi kord hõlmama kvalifitseeritud intellektuaalomandi õiguste hulka ka 100% vabastust netovaramaksust.
2016. aasta juulis otsustas Luksemburg kaotada oma IP-boksi režiimi kokkuleppe tõttu, mis käsitleb muudetud seose lähenemisviisi intellektuaalomandi režiimide jaoks OECD ja ELi tasandi ametikohtadel . Uue intellektuaalomandi korra kohaselt on kõik kvalifitseeruvatest intellektuaalomandi varadest saadavad abikõlblikud tulud soodsad, kuna Luksemburgi tulumaksust vabastatakse 80%, mis toob kaasa tegeliku maksumäära 5,2% ja täieliku vabastuse netovaramaksust.
Kõik teadaolevad sobivad varad on järgmised:
- Teatud täiendavad valgusertifikaadid
- Autoriõigustega kaitstud tarkvara
- Harva kasutatava ravimi nimetus
- Patendid
- Taimekasvataja õigused
- Kasulikud mudelid
Kaubanduslikud intellektuaalomandi varad, sealhulgas kaubamärgid ja disainilahendused, ei ole enam kvalifitseeritud maksusoodustuste saamiseks.
Kvalifitseeruv IP-sissetulek
- Kapitali juurdekasv
- manustatud intellektuaalomandi tulu toote või teenuse müügihinnast
- Hüvitised, mis põhinevad vahekohtu või kohtu otsustel, mis on seotud kvalifitseeritud intellektuaalomandi õiguse rikkumisega
- Autoritasud
Sisuliselt on kvalifitseeruv sissetulek otsene netosissetuleku sünonüüm. Maksuvabastuse kõlbliku netosumma kindlakstegemiseks arvatakse maha iga-aastased kulud enne maksukahjumit ja kõlblike intellektuaalomandi varadega seotud kulusid. Reeglina peab sissetulekute osakaal, mille suhtes võidakse kohaldada 80% maksuvabastust, olema sarnane kvalifitseeruvate ja üldkulude proportsiooniga.
Kvalifitseeritud kulud võivad hõlmata maksumaksja kantud uurimis- ja arenduskulusid, mis on kõlblikud intellektuaalomandi varadele. Need tingimused ei sisalda hankimiskulusid kui seotud äriorganisatsiooni kaasatud teadus- ja arendustegevuse allhankekulusid. Üldkulud on määratletud kui kõigi kulude summa, mida maksumaksja enda hallata oleks tehniliselt kvalifitseeruvateks kuludeks.
Tagamaks, et järgmine intellektuaalomandi maksurežiim ei karistaks maksumaksjaid ülemäära intellektuaalomandi hankimise või seotud osapooltelt teadus- ja arendustegevuse allhanke eest, avab uus kord võimaluse taotleda selle asemel 30% suurendamist kvalifitseeruvateks kuludeks liigitatud kulude osas.
Uue IP-režiimi ülevaade
2018. aastal jõustunud uues intellektuaalomandi maksurežiimis sisalduvad reeglid ja määrused ning maksuvabastusega tulude arvutamise viis liigitatakse erinevalt. Lihtsamalt öeldes keskendub seose lähenemine otsese seose loomisele intellektuaalomandi varade, kulude ja sissetulekute vahel, mida valitsev režiim suuresti ära kasutab.
Kaks peamist intellektuaalomandi varade rühma saavad uuest korrast suurt kasu:
- Kõik patentide, kasulike mudelite ja muude intellektuaalomandi õiguste alla kuuluvad leiutised, mis on oma funktsioonilt sarnased patentidega.
- Tootmisettevõtted, kellel on fütofarmaatsiatoodete pakkumiste täiendavad patendisertifikaadid, samuti täiendava kaitse sertifikaadi laiendused, nagu harva kasutatavate ravimite nimetused, taimesordi sertifikaadid ja lastekliinikud.
Autoriõigustega kaitstud tarkvara riiklike ja rahvusvaheliste standardite kohaselt
Nagu eespool mainitud, peetakse turuga seotud intellektuaalomandiõigust, näiteks kaubamärki, uue intellektuaalomandi maksustamise korra kohaselt sobimatuks. Luksemburgi intellektuaalomandi korra vana versioon võimaldas vabastada maksuvabastust 80% ulatuses mitmesugustest intellektuaalomandist saadud puhastulust ja kapitalikasumist. Režiimi järkjärgulist kaotamist alustati 2016. aasta juulis vastavalt ELi ettevõtluse maksustamise käitumisjuhendi töörühma soovitusele ja OECD/G20 BEPS-i projekti lõpparuandele kahjulike maksutavade vastu võitlemise kohta.
Vana kord tunnistati lõplikult kehtetuks 2016. aasta juulis käibemaksu ja munitsipaalmaksu osas, samas kui netovaramaks kaotati järk-järgult 2017. aasta jaanuaris.
Maksumaksjad, kellel on intellektuaalomandi vara, mis saavad kasu vanast korrast, saavad kasu ka üleminekuperioodil kuni 2021. aasta juunini.
Pärast 2016. aasta jaanuari omandatud intellektuaalomandi varade puhul võib vana kord kuni 30. juunini 2021 endiselt kehtida järgmistel tingimustel.
- Need loodi või omandati sõltumatutelt osapooltelt enne 2021. aasta juulit või
- Need osteti seotud osapoolelt enne 2021. aasta juulit ja neid peeti kõlblikuks juba vana intellektuaalomandi režiimi ajal või kasutati ülemereriigi intellektuaalomandi režiimi, mis sarnanes Luksemburgis enne omandamist rakendatud vanale korrale.
Kõik 2015. aasta detsembrist 2016. aasta juunini seotud organisatsioonidelt omandatud intellektuaalomandi varad, mis ei saanud intellektuaalomandi režiimist erandeid, võivad olla abikõlblikud kuni 2016. aasta detsembrini.
Pärast 3. juunit 2016 loodud või saadud intellektuaalomandi varadele ei pruugi kehtida vana IP režiim. Nendele varadele ja nendega seotud tuludele kohaldatakse tavapärast maksurežiimi ja -määrasid või neid peetakse tulevase intellektuaalomandi režiimi alusel sobivaks.
Luksemburgis IP-ettevõtte asutamise eelised
Intellektuaalomandi äriühingu võib asutada mis tahes Luksemburgi äriühinguõiguse alusel eksisteerivas vormis. Investorid, promootorid, autorid ja IP arendajad valivad tavaliselt SARL-i või SA miinimumkapitaliga vastavalt 12 000 eurot ja 30 000 eurot.
Intellektuaalomandi õigusi saab osta ettevõtte aktsionäride mitterahaliste sissemaksete kaudu.
Reeglina ei ole piiranguid rahvusele, kes võib IP ettevõtte asutada. Saate selle asutada sõltumata Luksemburgi intellektuaalomandi ettevõtte aktsionäri/aktsionäride kodakondsusest, elukohast või alalisest staatusest. Juriidiline vorm võib olla äriühing või eraisik.
Luksemburgi maksurežiim pakub atraktiivset raamistikku teadus- ja arendustegevuseks Euroopas
Lisaks ülalnimetatud konkreetsetele intellektuaalomandi maksuvabastele võivad Luksemburgi intellektuaalomandi ettevõtted, erasektori teadusuuringutega tegelevad ettevõtted ning teadus- ja arendustegevuse ettevõtted kasutada ära palju erinevaid stiimuleid, nagu teadus- ja arendusprojektide rahastamine vahemikus 25–100 % subsiidiumi või intressitoetuse vormis. . Sel eesmärgil on Luksemburg vaieldamatult üks parimaid kodusid teadus- ja arendustegevuse algatuste ning intellektuaalomandi õiguste ettevõtete ühendamiseks.
Damalion on teie usaldusväärne juhend ettevõtte asutamisel Luksemburgis ja nautige riigi paljusid atraktiivseid maksu- ja reguleerimisprogramme. Et tagada oma intellektuaalomandi õiguste kaitse ja aidata teil Luksemburgis asutada intellektuaalomandi ettevõte või uurimis- ja arendusprogrammi, võtke meiega ühendust juba täna.
See teave ei ole mõeldud konkreetse individuaalse maksu- või õigusnõustamise asendamiseks. Soovitame arutada oma konkreetset olukorda kvalifitseeritud maksu- või õigusnõustajaga.
