Las continuas mejoras en el marco jurídico de Brasil han hecho que el proceso de registro de empresas sea más fácil y ágil. Pero antes de que se proponga constituir una empresa en Brasil, hay algunas cosas que debe tener en cuenta:
- ¿Qué tipo de estructura empresarial asumirá su empresa al registrarse?
Las dos estructuras empresariales principales en Brasil son las siguientes:
- Sociedade Limitada o Sociedad de Responsabilidad Limitada
La naturaleza simple y directa de las sociedades de responsabilidad limitada las convierte en una opción popular entre los inversores extranjeros que buscan hacer negocios en Brasil.
- Sociedad anónima o Corporación
La sociedad anónima en Brasil tiene un enfoque burocrático, lo que la convierte en una estructura empresarial atractiva para las personas jurídicas extranjeras.
En ambas estructuras societarias, no se exige que los accionistas sean residentes legales en Brasil ni que obtengan la nacionalidad brasileña, con la excepción de sectores específicos.
- ¿Ha terminado el proceso de elección del representante brasileño que asumirá el cargo de director ejecutivo en su empresa? En caso afirmativo, ¿has puesto en marcha una investigación de antecedentes y has definido las condiciones del nombramiento?
En el pasado, a los directores ejecutivos brasileños se les exigía la residencia permanente en Brasil. Sólo recientemente se modificó la Ley de Sociedades Anónimas, otorgando a los no residentes, como los extranjeros, el derecho a asumir el papel de director ejecutivo de las empresas brasileñas. A pesar de ello, la banca y la Junta de Comercio aún no se han ajustado para reflejar estos cambios. Para ello, los inversores legales extranjeros deben nombrar a una persona con residencia permanente en Brasil como director ejecutivo de su empresa. En una sociedad de responsabilidad limitada, la Junta de Comercio sólo permite a los residentes brasileños permanentes asumir el cargo de director ejecutivo.
Una vez que haya seleccionado a un director ejecutivo para su empresa, los expertos recomiendan realizar una comprobación de los antecedentes del candidato elegido. Como se sabe que Brasil es un país muy litigioso, la información de los documentos judiciales y las bases de datos públicas son fácilmente accesibles para cualquiera que los necesite con fines de verificación de antecedentes.
Por último, es fundamental redactar un acuerdo completo y muy detallado cuando se nombra a una persona para una función importante en la empresa. Es imprescindible asegurarse de que el acuerdo se adapte a la legislación brasileña vigente.
- ¿Ya ha terminado de confeccionar la lista de accionistas de su empresa brasileña? ¿Está pensando en constituir una o varias sociedades con el único fin de tener acciones en Brasil?
En la actualidad, Brasil sólo tiene unos pocos tratados de doble imposición con otros países. Además, el país no grava el pago de dividendos. Dependiendo del régimen fiscal vigente que se aplique a las empresas matrices y a los beneficiarios finales, la elección de la forma jurídica adecuada para mantener las acciones de una filial brasileña ofrece importantes ventajas.
A pesar de la naturaleza de responsabilidad limitada de las empresas brasileñas, ciertas leyes brasileñas pueden permitir que los tribunales responsabilicen a los accionistas de la empresa por sus respectivas responsabilidades. Afortunadamente, la Ley de Libertad Económica promulgada en 2019 ofrece una mayor protección al accionista.
La ley brasileña permite la creación de una o más entidades jurídicas sin activos sustanciales para que funcionen como vehículos de tenencia de acciones brasileñas. Este enfoque reduce los riesgos que conlleva el funcionamiento de una empresa en Brasil.
- ¿Ha terminado con el proceso de elección de un residente brasileño para asumir el poder en nombre de los accionistas de su empresa brasileña?
Los accionistas extranjeros de empresas constituidas en Brasil están obligados a designar a una persona física como apoderado. Esta persona debe cumplir el requisito de residencia permanente en el país, y tendrá los poderes de seguidor:
- Ser notificado en nombre de los accionistas extranjeros; y
- Supervisar los bienes y derechos de la empresa mientras hace negocios en Brasil
Aunque no lo exige la ley, un abogado tendrá la función continua de representar a los accionistas extranjeros ante las autoridades fiscales, el Banco Central y las Juntas de Comercio. Desde el punto de vista del gobierno corporativo, se trata de una situación compleja, ya que la persona que ostenta un poder de representación de la empresa tiene poderes absolutos sobre la misma. Hay muchas estrategias que pueden aplicarse para reducir los riesgos de gobernanza, como por ejemplo
- Nombrar a terceras personas, normalmente abogados, que no tengan una implicación directa en las operaciones diarias de la empresa, para que sean titulares de los poderes.
- Selección de dos personas que ejercerán conjuntamente los poderes
En algunos casos, las personas jurídicas extranjeras prefieren nombrar a contables para que controlen los poderes en nombre de los accionistas extranjeros. Esto puede ser problemático, ya que puede surgir un conflicto de intereses inherente, especialmente en los casos en que las autoridades fiscales informan a los contables sobre cuestiones relacionadas con los asuntos fiscales de una empresa brasileña. Por ejemplo, puede surgir un conflicto de intereses cuando los accionistas extranjeros reciben una notificación anticipada como resultado del incumplimiento de las obligaciones fiscales existentes.
- ¿Ha elegido una empresa de contabilidad brasileña registrada?
La legislación brasileña espera un estricto cumplimiento de sus leyes. Todas las empresas brasileñas con accionistas extranjeros están obligadas a tener un contable destacado en Brasil para llevar a cabo la preparación de sus libros contables y realizar todos los registros obligatorios en su nombre.
Encontrar un contable de confianza registrado en Brasil implica una investigación. Elija una empresa de contabilidad con amplios conocimientos y familiaridad con los asuntos jurídicos internacionales, así como un excelente dominio del inglés para garantizar unas líneas de comunicación claras entre todas las partes implicadas. Una vez que haya elegido un contable con el que trabajar, es muy recomendable establecer un acuerdo global siguiendo las leyes brasileñas vigentes.
- ¿Ya ha terminado de decidir dónde hará su empresa sus negocios en Brasil?
Las obligaciones fiscales, como el impuesto estatal sobre las ventas y el tipo impositivo municipal sobre los servicios, se calcularán en función del estado y el municipio donde decida operar como empresa.
Las empresas que se dedican principalmente a la venta de productos y tienen previsto tener centros de distribución en varios estados deberán registrar una sucursal. Por norma, se aplicarán tipos impositivos diferentes a las transacciones interestatales. Los estados y los municipios pueden conceder exenciones fiscales (algunas jurisdicciones ofrecen terrenos gratuitos), para operaciones específicas con inversiones sustanciales.
- ¿Ha elegido finalmente un lugar físico donde se constituirá y registrará su empresa? ¿Es la ubicación física adecuada para sus mercancías?
A diferencia de Estados Unidos y otras jurisdicciones, la legislación brasileña no permite los agentes registrados. Esto significa que las empresas brasileñas deben tener una sede social con una dirección distinta en Brasil. En algunos casos, una empresa puede hacer valer la creación de una oficina virtual con fines administrativos, o de proveedores de servicios que funcionan con este fin específico. Las empresas que venden mercancías pueden alquilar sus almacenes o crear un acuerdo de alquiler con una ubicación física de terceros. Un almacén debe coincidir con la naturaleza de las operaciones de la empresa, inspeccionada rutinariamente por las autoridades fiscales para confirmar su idoneidad para las actividades comerciales de una empresa brasileña.
- ¿Está usted dispuesto a revelar información sobre la cadena de mando completa de su empresa brasileña al Departamento Federal de Impuestos y a los bancos de Brasil?
De acuerdo con la legislación brasileña, los accionistas extranjeros de empresas brasileñas deben revelar los beneficiarios finales hasta personas concretas o sociedades de cartera que cotizan en bolsa. Según las normas internas de los bancos, todos los bancos brasileños exigen la divulgación de la cadena completa de propiedad de las entidades brasileñas como requisito previo para abrir un banco con éxito.
- ¿Ha decidido el nombre de su empresa brasileña?
Por norma, los nombres de las empresas en Brasil deben incluir una palabra o expresión que indique claramente la naturaleza de la actividad de la empresa. Los nombres de las empresas no deben incluir improperios que puedan ser de naturaleza inmoral u ofensiva. Se pueden incluir palabras extranjeras en el nombre de la empresa.
La forma jurídica elegida debe integrarse en el nombre de la empresa. Por ejemplo, Ltda o Sociedade Limitada debe incluirse en el nombre de una sociedad de responsabilidad limitada, mientras que Companghia, SA, o Sociedad Anônima para las corporaciones.
- ¿Ha realizado una búsqueda de marcas antes de registrar la empresa en Brasil?
El Instituto Nacional de la Propiedad Intelectual (INPI) de Brasil permite el acceso público a su enorme base de datos integrada de todas las marcas registradas. Puede comprobar las marcas registradas entrando en el sitio web del INPI.
En Brasil, prevalece el principio de “primero en presentar”. Se recomienda que las empresas brasileñas presenten sus solicitudes de marca una vez que finalmente decidan vender sus productos y servicios en el país. Las solicitudes de marcas pueden ser realizadas por personas físicas brasileñas, empresas y entidades extranjeras. Existen ciertas consecuencias fiscales asociadas al registro de marcas en Brasil.
- ¿Ha comprobado qué licencias son necesarias para que su empresa brasileña comience a operar en el país y el tiempo de tramitación de estas licencias?
Las diferentes operaciones comerciales requieren diferentes licencias para poder operar. Por ejemplo, las operaciones agroalimentarias y la minería tienen sus propios procedimientos para la obtención de licencias. Algunas solicitudes de licencia pueden tardar meses en ser aprobadas por las autoridades competentes. Es importante preparar de antemano todos los requisitos necesarios para no retrasar el inicio de las operaciones de su empresa.
- ¿Su empresa brasileña importará mercancías? ¿Ha analizado los requisitos necesarios para la importación de mercancías?
No todas las empresas brasileñas podrán importar automáticamente productos del extranjero. Antes de que una empresa brasileña pueda recibir permiso para importar mercancías, debe obtener el registro necesario en el Sistema Integrado de Comercio Exterior (Siscomex). Estos son los tres tipos de registros para la importación de mercancías en Brasil:
- Express, que permite la importación de bienes hasta 50.000 dólares cada seis meses
- Limited, que permite la importación de bienes hasta 150.000 dólares cada seis meses
- ilimitado
La Receita Federal de Brasil (RB) realizará un análisis sobre la competencia financiera de la empresa brasileña al evaluar el tipo de registro que se le ha concedido. El análisis y la evaluación se realizan semestralmente y se basan principalmente en el total del impuesto de sociedades (IRPJ), la contribución social sobre los beneficios netos (CSLL), los gravámenes (CIS y COFINS) y el importe de la seguridad social que la empresa ha pagado por su plantilla en los últimos cinco años.
Las empresas que llevan menos de cinco años ejerciendo su actividad pueden solicitar una licencia con un límite de importe más elevado si pueden demostrar que disponen de activos netos suficientes para hacer frente a sus obligaciones relacionadas con la importación.
Aparte de Siscomex, es posible que haya que obtener otras licencias en función del tipo de mercancías que se pretenda importar. Estos registros de licencias pueden estar bajo la jurisdicción de otros organismos, como el Ministerio de Agricultura (MAPA), el Ministerio de Defensa, la Cámara de Comercio Exterior (Camex) y la Agencia Nacional de Registro Sanitario (ANVISA), por nombrar algunos.
- ¿Qué banco tendrá su cuenta comercial en Brasil?
El proceso de apertura de una cuenta bancaria brasileña puede durar de uno a dos meses, o incluso más en algunos casos. Es imperativo confirmar con el banco de su elección sus plazos de aprobación para gestionar posibles retrasos. Algunos bancos pueden llevar a cabo su propio proceso de registro para abrir una cuenta corriente y para que la empresa pueda realizar intercambios con el extranjero.
En los casos en los que una empresa se ve obligada a empezar a operar pronto, se recurre a bancos más pequeños para abrir una cuenta bancaria de empresa. Es poco frecuente que las empresas tengan una cuenta bancaria en bancos especializados en divisas, ya que su sistema es de cumplimiento extensivo, especialmente para las pequeñas y medianas empresas y las que no cotizan en bolsa.
Establecer una empresa brasileña conlleva una serie de riesgos y consecuencias para las personas jurídicas extranjeras. Buscar asesoramiento profesional antes de llevar a cabo su decisión de hacer negocios en Brasil le ayudará a evitar retrasos y costes significativos con el tiempo. Si necesita saber más sobre el proceso de creación de empresas en Brasil, póngase en contacto con nuestros expertos de Damalion hoy mismo.
Esta información no pretende sustituir el asesoramiento fiscal o jurídico específico e individualizado. Le sugerimos que consulte su situación específica con un asesor fiscal o jurídico cualificado.
