הסבר פשוט על קרן נאמנות משפחתית לפי שיקול דעת

המטרה העיקרית של נאמנות היא לעשות הבחנה ברורה בין הבעלות המועילה והחוקית על נכסים. בעיקרו של דבר, הבעלות החוקית על נכס היא על הנאמן. מנגד, המוטבים עשויים לנצל את ההכנסה המופקת מהנכסים.

באופן רשמי, נאמנות אינה ישות משפטית, אלא נחשבת ליחסים משפטיים הנשלטים על ידי הנאמן של נאמנות ובהתאם לתנאים ולהוראות הרשומים בשטר הנאמנות.

מרכיבים עיקריים של אמון משפחתי

• נֶאֱמָן

הנאמן הוא הרגולטור העיקרי של נאמנות. נאמן יכול להיות אדם בפועל או קבוצת אנשים. זה יכול להיות גם ישות, כגון תאגיד.

על נאמן מוטלת החובה החוקית לנהל את הנאמנות בשם ולטובת הנהנים. בנוסף, יחסי נאמנות צריכים להיעשות בתום לב. לפיכך, נאמנות רשאית לפעול רק על פי שטר הנאמנות וחקיקת הנאמנות הקשורה אליה. על פי הכלל, הנאמן הוא הבעלים החוקי של נכסי הנאמנות, אך לאו דווקא הבעלים המועילים.

נאמנות מסווגת כנאמנות שיקול דעת כאשר נאמנות נושאת שיקול דעת מוחלט כיצד ניתן לחלק את ההכנסה וההון מהנאמנות בין הנהנים שלה.

• מעשה אמון

שטר נאמנות הוא מסמך משפטי מחייב חתום על ידי יוצר הנאמנות, המכונה גם המתנחל. זהו מסמך חשוב המספק הנחיות מפורטות לנאמן כיצד יש לנהל נאמנות ואיזה סוג פעילויות היא עשויה לבצע. בנוסף, שטר נאמנות מונה גם את הנהנים מנאמנות.

• ממנה

הממנה/ים הינם אנשים טבעיים שבסמכותם למנות ולהחליף לאחר מכן נאמן בנאמנות. חשוב שלנאמנות לפי שיקול דעת יהיה תמיד מינוי חי.

• דקת הפצה

ברוב המצבים, כל 30 ביוני בכל שנה, נאמנות חייבת לשרטט את ההכנסה הניתנת לחלוקה של נאמנות. על נאמן להחליט כיצד יש לחלק את ההכנסה הניתנת לחלוקה של נאמנות בין הנהנים. על דקת החלוקה לכלול את סכומי החלוקה ואת אופי החלוקה, כגון רווחי הון וחלוקות מזויפות.

• מוטבים

המוטבים הם אנשים טבעיים הנהנים מהון הנאמנות ומההכנסה. בדרך כלל, לנאמנות יש מוטבים ראשיים המפורטים בנאמנות, כאשר שאר המוטבים קשורים או יש להם קשרים למוטבים העיקריים. מוטב בנאמנות יכול להיות גם ישות, כמו במקרה של ארגון או חברה.

• מיסוי

הכנסה שתחולק למוטבים בוגרים ולמוטבים שהם גופים יהיו חייבים במס. מאידך, נאמן מוערך במס על הכנסה המיועדת לזכאי ילדים. הנאמן מוערך גם עם מס בראש שיעור המס השולי, במקרה שהכנסות הנאמנות לא מחולקות למוטבים הנקובים.

אם אתה זקוק לסיוע מומחה בקבלת החלטות בנוגע להיבטים שונים של נאמנות משפחתית לפי שיקול דעת , אתה יכול ליצור קשר עם מומחי דמליון שלנו כדי לסייע לך בכל שלב. צור איתנו קשר עוד היום כדי ללמוד עוד על הכנסה מנאמנות ועוד.

מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.