信託の主な目的は、資産の受益権と法的所有権を明確に区別することです。 要するに、資産の法的所有権は受託者にあるということです。 一方で、受益者は資産から発生する収入を利用することができます。
形式的には、信託は法人ではありませんが、信託の受託者が信託証書に刻まれた条件や条項を守って管理する法的関係とみなされます。
家族信託の主な要素
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評議員
受託者は、信託の主な規制者です。 受託者は実在の人物であっても、個人のグループであっても構いません。 また、法人などの実体である場合もあります。
受託者は、受益者に代わって、また受益者の利益のために、信託を管理する法的義務を負っています。 さらに、フィデューシャリー（受託者）関係は善意で行われるべきです。 そのため、信託は信託証書と関連する信託法に基づいてのみ行動することができます。 規則上、受託者は信託の資産の法的所有者ですが、必ずしも受益者ではありません。
信託が受益者間での信託収益と資本の分配方法について絶対的な裁量権を持つ場合、信託は一任信託に分類されます。
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信託証書
信託証書は、設定者である信託設定者が署名した法的拘束力のある文書です。 これは、信託がどのように管理されるべきか、またどのような活動を行うべきかについて受託者に詳細な指示を与える重要な文書です。 また、信託証書には、信託の受益者が列挙されています。
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アポインター
指名人とは、信託の受託者を指名し、その後変更する権限を持つ自然人のことです。 discretionary trustには必ずliving appointorがいることが重要です。
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配信分
ほとんどの場合、毎年6月30日になると、信託の分配可能な収入を明確にしなければなりません。 受託者は、信託の分配可能な所得を受益者にどのように配分するかを決定しなければなりません。 分配金明細書には、分配金額やキャピタルゲインやフランキード分配などの分配の性質を記載する必要があります。
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受益者
受益者とは、信託の資本と収入から利益を得る自然人のことです。 一般的に、信託には信託内で指定された第一受益者がおり、残りの受益者は第一受益者と関係があるか、またはつながりがあります。 また、信託の受益者は、組織や会社のようなエンティティである場合もあります。
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課税
成人の受益者や法人である受益者に分配された所得は、課税対象となります。 一方、受託者は、子の受益者に配分された所得に対して課税されます。 また、信託の収益が指定された受益者に分配されなかった場合、受託者には最高の限界税率で税金が課せられます。
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本情報は、個別の税務・法務に関するアドバイスに代わるものではありません。 お客様の具体的な状況については、有資格の税務・法務アドバイザーにご相談されることをお勧めします。
