Huvudsyftet med en trust är att göra en tydlig åtskillnad mellan det verkliga och juridiska ägandet av tillgångar. I huvudsak ligger det juridiska ägandet av en tillgång på förvaltaren. Å andra sidan kan förmånstagarna dra nytta av den inkomst som genereras från tillgångarna.
Formellt sett är en trust inte en juridisk person, utan anses vara ett rättsförhållande som kontrolleras av förvaltaren av en trust och i enlighet med de villkor och bestämmelser som är inskrivna i trusthandlingen.
Huvudelementen i ett familjeförtroende
-
Förvaltare
Förvaltaren är den huvudsakliga regulatorn av en trust. En förvaltare kan vara en faktisk person eller en grupp individer. Det kan också vara en enhet, till exempel ett företag.
En förvaltare har den juridiska skyldigheten att administrera trusten för och till förmån för förmånstagarna. Dessutom bör ett förtroendeförhållande ske i god tro. Därför får en trust endast agera i enlighet med trustakten och tillhörande trustlagstiftning. Enligt regel är förvaltaren den juridiska ägaren till tillgångarna i en trust, men inte nödvändigtvis den verkliga ägaren.
En trust kategoriseras som en diskretionär trust när en trust har absolut utrymme för skönsmässig bedömning av hur trustens inkomster och kapital kan fördelas mellan dess förmånstagare.
-
Trust Deed
En förtroendehandling är ett juridiskt bindande dokument undertecknat av förtroendeskaparen, även känd som nybyggaren. Det är ett viktigt dokument som ger detaljerade instruktioner till en förvaltare om hur en trust ska skötas och vilken typ av verksamhet den får genomföra. Dessutom räknar en trusthandling också upp förmånstagarna av en trust.
-
Utnämnare
Förordnarna är fysiska personer som har befogenhet att utse och därefter byta förvaltare för en trust. Det är viktigt att en diskretionär stiftelse alltid har en levande förordnare.
-
Distributionsminut
I de flesta situationer, var 30:e juni varje år, måste en trust avgränsa den utdelningsbara inkomsten för en trust. En förvaltare ska besluta om hur en trusts utdelningsbara inkomst ska fördelas mellan förmånstagarna. Utdelningsminuten ska innehålla utdelningsbeloppen och utdelningarnas karaktär, såsom kapitalvinster och frankerade utdelningar.
-
Förmånstagare
Förmånstagare är fysiska personer som drar nytta av trustkapitalet och inkomsten. Vanligtvis har en trust primära förmånstagare som anges i trusten, med de återstående förmånstagarna relaterade eller har kopplingar till de primära förmånstagarna. En förmånstagare av en trust kan också vara en enhet, till exempel när det gäller en organisation eller ett företag.
-
Beskattning
Inkomster som delas ut till vuxna förmånstagare och förmånstagare som är enheter kommer att beskattas. Däremot bedöms en förvaltare med skatt på inkomst som avsatts till barnbidragstagare. Förvaltaren bedöms också med skatt på toppen av marginalskattesatsen, i det fall trustens inkomst inte delas ut till de namngivna förmånstagarna.
Om du behöver experthjälp för att fatta beslut om olika aspekter av ett diskretionärt familjeförtroende , kan du kontakta våra Damalion-experter för att hjälpa dig varje steg på vägen. Kontakta oss idag för att lära dig mer om förtroendeinkomst och mer.
Denna information är inte avsedd att ersätta specifik individualiserad skatt eller juridisk rådgivning. Vi föreslår att du diskuterar din specifika situation med en kvalificerad skatte- eller juridisk rådgivare.
