Hovedmålet med en trust er å gjøre et klart skille mellom fordelaktig og juridisk eierskap til eiendeler. I hovedsak ligger det juridiske eierskapet til en eiendel på bobestyreren. På den annen side kan mottakerne dra fordel av inntektene generert fra eiendelene.
Formelt sett er en trust ikke en juridisk enhet, men betraktes som et rettsforhold kontrollert av tillitsmannen til en trust og i samsvar med vilkårene og bestemmelsene som er innskrevet i trustskjøtet.
Hovedelementene i en familietillit
-
Bobestyrer
Tillitsmannen er hovedregulatoren for en trust. En tillitsmann kan være en faktisk person eller en gruppe individer. Det kan også være en enhet, for eksempel et selskap.
En tillitsmann har den juridiske plikten til å administrere trusten på vegne og til fordel for begunstigede. I tillegg bør et tillitsforhold gjøres i god tro. Derfor kan en trust bare opptre i samsvar med trustakten og tilhørende trustlovgivning. Som regel er bobestyreren den juridiske eieren av eiendelene til en trust, men ikke nødvendigvis den reelle eieren.
En trust er kategorisert som en skjønnsmessig trust når en trust har absolutt skjønn om hvordan trustinntektene og kapitalen kan fordeles mellom dens begunstigede.
-
Trust Deed
En tillitsskjøte er et juridisk bindende dokument signert av tillitsskaperen, også kjent som nybyggeren. Det er et viktig dokument som gir detaljerte instruksjoner til en tillitsmann om hvordan en trust skal forvaltes og hvilken type aktiviteter den kan foreta. I tillegg oppregner en trust skjøte også mottakerne av en trust.
-
Utnevner
Oppnevneren/ne er fysiske personer som har fullmakt til å oppnevne og deretter endre tillitsmann i en trust. Det er viktig at en skjønnsmessig stiftelse alltid har en levende oppnevner.
-
Distribusjonsminutt
I de fleste situasjoner, hver 30. juni hvert år, må en trust avgrense den fordelbare inntekten til en trust. En bobestyrer må ta stilling til hvordan den fordelbare inntekten til en trust skal fordeles mellom de begunstigede. Distribusjonsminuttet skal inneholde utdelingsbeløp og utdelingers art, som for eksempel kursgevinster og frankerte utdelinger.
-
Begunstigede
Begunstigede er fysiske personer som drar nytte av trustkapitalen og inntekten. Vanligvis har en trust primære begunstigede som er spesifisert i trusten, med de resterende begunstigede relatert til eller har forbindelser til de primære begunstigede. En mottaker av en trust kan også være en enhet, for eksempel når det gjelder en organisasjon eller et selskap.
-
Skatt
Inntekt som deles ut til voksne begunstigede og begunstigede som er enheter, vil bli skattepliktig. På den annen side utlignes en bobestyrer med skatt på inntekt som tilordnes barnetrygd. Forvalteren vurderes også med skatt på toppen av marginalskattesatsen, i tilfelle trustens inntekt ikke fordeles til de navngitte begunstigede.
Hvis du trenger eksperthjelp til å ta avgjørelser angående ulike aspekter av en skjønnsmessig familiestiftelse , kan du kontakte våre Damalion-eksperter for å hjelpe deg hele veien. Kontakt oss i dag for å lære mer om trustinntekt og mer.
Denne informasjonen er ikke ment å være en erstatning for spesifikk individualisert skatt eller juridisk rådgivning. Vi foreslår at du diskuterer din spesifikke situasjon med en kvalifisert skatte- eller juridisk rådgiver.
