Glavni cilj sklada je jasno razlikovati med dejanskim in zakonitim lastništvom sredstev. V bistvu je pravno lastništvo premoženja na skrbniku. Po drugi strani pa lahko upravičenci izkoristijo dohodek, ustvarjen iz sredstev.
Formalno gledano sklad ni pravna oseba, ampak se šteje za pravno razmerje, ki ga nadzoruje skrbnik sklada in ob upoštevanju pogojev in določil, zapisanih v listini o zaupanju.
Glavni elementi družinskega zaupanja
-
skrbnik
Skrbnik je glavni regulator sklada. Skrbnik je lahko dejanska oseba ali skupina posameznikov. Lahko je tudi subjekt, kot je korporacija.
Skrbnik ima pravno dolžnost upravljanja sklada v imenu in v korist upravičencev. Poleg tega je treba fiduciarno razmerje skleniti v dobri veri. Zato lahko sklad ravna le v skladu s skrbniškim aktom in povezano zakonodajo o skrbništvu. Praviloma je skrbnik zakoniti lastnik premoženja sklada, ne pa nujno tudi dejanski lastnik.
Sklad je kategoriziran kot diskrecijski sklad, kadar ima sklad absolutno diskrecijsko pravico glede tega, kako se lahko dohodek in kapital zaupanja razdelita med svoje upravičence.
-
Delo o zaupanju
Skrbniška pogodba je pravno zavezujoč dokument, ki ga podpiše ustanovitelj sklada, znan tudi kot ustanovitelj. Je pomemben dokument, ki skrbniku daje podrobna navodila o tem, kako naj se upravlja sklad in katere vrste dejavnosti lahko izvaja. Poleg tega so v listini o skrbništvu navedeni tudi upravičenci do sklada.
-
Imenovalec
Imenovalci so fizične osebe, ki imajo pooblastilo za imenovanje in naknadno menjavo skrbnika sklada. Pomembno je, da ima diskrecijski sklad vedno živega pooblaščenca.
-
Razdelitvena minuta
V večini situacij mora sklad vsak 30. junija vsako leto opredeliti razdelitveni dohodek sklada. Skrbnik se mora odločiti, kako se bo razdelilni dohodek sklada razdelil med upravičence. Zapisnik o razdelitvi mora vključevati zneske razdelitve in naravo razdelitev, kot so kapitalski dobički in frankirane razdelitve.
-
Upravičenci
Upravičenci so fizične osebe, ki imajo koristi od skrbniškega kapitala in dohodkov. Običajno ima skrbništvo primarne upravičence , ki so navedeni v skrbništvu, preostali upravičenci pa so povezani ali so povezani s primarnimi upravičenci. Upravičenec do sklada je lahko tudi subjekt, na primer v primeru organizacije ali podjetja.
-
Obdavčitev
Dohodek, ki se razdeli na polnoletne upravičence in upravičence, ki so subjekti, bodo obdavčeni. Po drugi strani pa je skrbnik odmerjen z davkom na dohodek, ki je namenjen otrokom. Skrbnik se odmeri tudi z davkom na vrhu mejne davčne stopnje, v primeru, da se dohodek skrbništva ne razdeli na imenovane upravičence.
Če potrebujete strokovno pomoč pri sprejemanju odločitev v zvezi z različnimi vidiki diskrecijskega družinskega sklada , se lahko obrnete na naše Damalion strokovnjake , ki vam bodo pomagali na vsakem koraku. Pišite nam še danes, če želite izvedeti več o dohodkih od zaupanja in še več.
Te informacije niso namenjene nadomestitvi posebnega individualnega davčnega ali pravnega svetovanja. Predlagamo, da se o svojem posebnem položaju pogovorite s kvalificiranim davčnim ali pravnim svetovalcem.
