Выбрать страницу

Краткое руководство по соглашению об избежании двойного налогообложения между Гонконгом и Россией

от | Янв 4, 2022 | Управление компанией

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики, также известное как Договор, было введено в действие Россией и Гонконгом с 1 января 2017 года и 1 апреля 2017 года соответственно.

Комплексное соглашение об избежании двойного налогообложения было разработано с целью облегчения деловых и экономических отношений, а также содействия беспрепятственной торговле между Россией и Гонконгом. Договор был разработан на основе Типового соглашения, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 84 от 24 февраля 2010 года. Руководствуясь превалирующими документами ОЭСР и ООН на этапе переговоров по Договору, соглашение теперь предусматривает снижение ставок корпоративного подоходного налога и налога на доходы физических лиц для платежных операций в пользу налоговых резидентов Гонконга и окончательное устранение двойного налогообложения для резидентов обеих юрисдикций.

Вот некоторые определяющие положения Договора:

  • Любая российская компания, зарегистрированная в Гонконге, автоматически признается гонконгской компанией-резидентом.
  • Российская компания считается юридическим лицом – резидентом Гонконга, если управление и контроль осуществляется из самого города.
  • Доход, полученный компанией-резидентом Гонконга в России, не будет облагаться налогом в Российской Федерации.
  • Единственный случай, когда компания-резидент Гонконга в России будет облагаться налогом, – это прибыль, полученная в Российской Федерации.

Вот краткая сводка сравнительных налоговых ставок, применяемых по Договору (в России с 1 января 2017 года) и по российскому законодательству (до декабря 2016 года)

  Применяемые ставки по российскому законодательству (до декабря 2016 года) Применяемые ставки по Договору (начиная с 1 января 2017 года)
Дивиденды 15% 5% для бенефициарного владельца дивидендов в следующих случаях:

  • Компания (кроме партнерской структуры)
  • Прямое владение не менее 15% капитала в компании, выплачивающей дивиденды

В остальных случаях применяется ставка в размере 10%
Проценты 20% 0%
Роялти 20% 3%
Прирост капитала 20% По правилу, 0%

20% прироста капитала получено от следующего:

  • Отчуждение недвижимого имущества
  • Отчуждение акций, получающих более 50% своих активов прямо или косвенно от недвижимого имущества, расположенного в другой договаривающейся юрисдикции. Данное положение не применяется к доходам от отчуждения акций в следующих обстоятельствах:
  1. Обмен в рамках реорганизации компании.
  2. Компания, которая получает более 50% стоимости своих активов от недвижимого имущества, на котором ведется хозяйственная деятельность.
  3. Котируется на такой фондовой бирже, которая согласована обеими сторонами Договора.
Прочие доходы 20% 0%

 

Наши консультанты в Damalion могут предоставить вам подробную информацию и помочь сориентироваться в том, как Соглашение об избежании двойного налогообложения между Гонконгом и Россией повлияет на ваш бизнес в обеих юрисдикциях.

Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы рекомендуем вам обсудить вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.