חברת אחזקות פיננסית בלוקסמבורג: Soparfi SA ו-S.à rl

יתרונות מס Soparfi

• חברה חייבת במס מלא תחת משטר המס של לוקסמבורג.
• כאשר דרישות מסוימות מתקיימות, סופארפי רשאית לנצל את משטר הפטור מההשתתפות של לוקסמבורג.
• Soparfis זכאית להורדת שיעורי ניכוי מס במקור שנקבעו בהסכמי כפל מס שלוקסמבורג התקשרה עם מדינות אחרות.

מס הכנסה (IT)

משטר מס החברות המינימלי ב-1 בינואר 2016 נגרס והוחלף במס הון נטו מינימלי. למעשה, Soparfi מוערך עם שיעור מס הכנסה מצרפי מקסימלי של 24.94%. זה כולל את ההערכות הבאות:

• מס הכנסה של 20% (CIT) עבור הכנסה חייבת פחות מ- €15,000 או 21% מההכנסה החייבת יותר מ- €15,000.
• תוספת סולידריות של 7% שאויבת את קרן התעסוקה
• 75 מס עסקים עירוני (MBT) עבור חברות שבסיסן בעיר לוקסמבורג

מס הון נטו (NWT)

לאחר ביטול מס החברות, נחקק מס הון מינימלי חדש החל מה-1 בינואר 2016. הוראה זו חלה גם על רכבי איגוח ו- SICAR , שבעבר היו פטורים ממס הון נטו.

• עבור ישויות משפטיות עם נכסים פיננסיים, חייבים על ישויות קשורות, ניירות ערך להעברה ומזומן בבנק, יותר מ-90% מסך הנכסים והנכסים ברוטו השווים או עולים על € 350,000 יוערכו כמס עושר נטו של מינימום € 4,815.
• כל שאר החברות המוערכות עם מס עושר נטו, שיעורי מס העושר המינימליים נעים בין 535 אירו ל-32,100 אירו, ויחושבו על סמך סולם מס פרוגרסיבי ומאזן החברה.
• ישנם פטורים מסוימים, במיוחד השתתפות מתאימה בהינתן מתקיימים כל הדרישות המוקדמות הרלוונטיות.

ניכוי מס במקור על דיבידנדים (WHT)

כל הדיבידנדים המחולקים על ידי לוקסמבורג Soparfi כפופים לניכוי מס במקור בשיעור של 15%, למעט מקרים שבהם חלות אמנות כפל מס או הוראת האיחוד האירופי אם-בת . עלויות הקשורות ישירות לדיבידנדים פטורים נחשבות לניכוי מס רק אם הן חורגות מההכנסה פרט לשנת כספים.

יחס חוב-הון עצמי

רשויות המס בלוקסמבורג מיישמות יחס חוב-הון של 85/15. במסגרת מגבלה זו, לא תחול ניכוי מס במקור על תשלומי ריבית כלשהם, בעוד ריבית ששולמה תהיה ניתנת לניכוי אוטומטית במס.

יחס חוב להון של 1/99, עם תקרת הון של 2 מיליון אירו לפעילות פיננסית פנים-קבוצתית, כולל הלוואות גב אל גב.

הסכמי מס כפול של לוקסמבורג

מכיוון ש-Luxemburg Soparfis הן ישויות חייבות במס מלא, הן עשויות ליהנות מרשת הסכמי מס כפל מס נרחבת של לוקסמבורג .

תמלוגים

משטר הקניין הרוחני של לוקסמבורג, שהעניק פטור ממס של 80% על הכנסה עבור זכויות קניין רוחני מסוימות בוטל מאז 1 בינואר 2016 עבור מס הכנסה של חברות ומס עסקים עירוני, וגם פטור ממס הון נטו מאז 1 בינואר 2017.

הוצגה גישת סבא עבור זכויות קניין רוחני זכאיות שנוצרו או נקנו לפני 1 בינואר 2016. זכויות הקניין הרוחני שלהם ימשיכו ליהנות ממשטר הקניין הרוחני הקיים עד ה-30 ביוני 2021.

משטר פטור מהשתתפות

בהינתן שכל התנאים שנקבעו מראש מתקיימים, משטר הפטור להשתתפות בלוקסמבורג מספק את הפטורים הבאים:

• כל הדיבידנדים המתקבלים על ידי Soparfi פטורים ממס עסקים עירוני ומס הכנסה חברות.
• רווחי הון שהושגו על ידי סופרפי על מכירת מניות פטורים ממס עסקים עירוניים ומס הכנסה חברות.
• דיבידנדים הנשלחים על ידי סופרפי פטורים מניכוי מס במקור.
• ההשתתפות הזכאית פטורה ממס עושר נטו.

כדי להיות זכאי לפטורים המפורטים לעיל, Soparfi חייב לעמוד בקריטריונים הבאים:

• Soparfi חייב להחזיק לפחות 10% מהון המניות המונפק של חברת בת בסיס, השקעה מינימלית בשווי 1.2 מיליון אירו עבור דיבידנדים שהתקבלו, או 6 מיליון אירו עבור רווחי הון ממומשים.
• חברת בת החייבת במס מלא של Soparfi שבסיסה בלוקסמבורג, ישות משפטית המכוסה על ידי הוראת האיחוד האירופי אם-בת, או תאגידים שאינם תושבי האיחוד האירופי הכפופים למשטר מס דומה והוערכו מינימום של 10.5% מס הכנסה על חברות.
• יש להחזיק בעלות על זכויות בחברה בת למשך 12 חודשים לפחות.

המסור שלנו צוות מבנה תאגידי בדמליון מציע ייעוץ מומחה לכל מי שמחפש להיכנס לשוק לוקסמבורג. צור קשר עם מומחי Damalion שלנו עוד היום כדי ללמוד עוד על חבילת יכולות השירות המלאות שלנו מספקים לנו יתרון מוביל במתן פתרונות ייעוץ לישויות משפטיות זרות באיחוד האירופי ומחוצה לו.

מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.