Soparfi هو المصطلح الجماعي الذي يشير إلى شركة لوكسمبورغ القابضة والتمويل ذات الأنشطة غير المقيدة ولكنها تهتم بشكل أساسي بالتمويل وحيازة حصص في شركات أخرى في لوكسمبورغ وفي الخارج.
في جوهرها ، فإن Soparfi هو هيكل شركة غير منظم من قبل لجنة الإشراف على القطاع المالي ، وبالتالي فهو يخضع للوائح ضريبية مشتركة مفروضة في لوكسمبورغ. في بعض الحالات ، قد تستفيد Soparfis أيضًا من العديد من المزايا الضريبية.
الشكلان القانونيان الأكثر شيوعًا الذي اعتمدتهما Soparfis هما الشركة ذات المسؤولية المحدودة (S.à rl) وشركة المسؤولية العامة (SA). تعدد المعلومات الواردة أدناه السمات الرئيسية لهذين الشكلين الأكثر شيوعًا من Soparfi في لوكسمبورغ.
|
شركة عامة محدودة (SA) |
شركة ذات مسؤولية محدودة (S.à rl) |
|
| تأسيس شركة |
أمام كاتب عدل |
|
| الحد الأدنى لرأس المال / رأس مال الشركة | 30.000 يورو ، يجب أن يتم فيها الاكتتاب بنسبة 100٪ بالكامل مع دفع ما لا يقل عن 25٪ من القيمة الاسمية لكل سهم مدفوع | 12000 يورو ، حيث يجب أن يتم الاكتتاب بنسبة 100 ٪ بالكامل ودفعها عند التأسيس |
| عملة رأس المال / رأس مال الشركة |
أي عملة قابلة للتحويل |
|
| عدد المساهمين / الأعضاء | مساهم واحد على الأقل ، بدون رقم مساهم محدد مسبقًا | مساهم واحد على الأقل لعضو واحد في S.à rl وبحد أقصى 100 مساهم |
| الأسهم / الوحدات | الأسهم المسجلة التي يظهر فيها مالك الأسهم وعدد الأسهم. |
الوحدات المسجلة |
| التزامات المساهمين / الأعضاء | يتحمل المساهمون مسؤولية محدودة ، مما يعني أن كل واحد منهم مسؤول فقط عن النسبة الإجمالية لمساهمته في رأس مال الشركة. | |
| الأشكال القانونية للمساهمين / الأعضاء |
أي شخص طبيعي وكيان قانوني. |
|
| الإصدار العام للأسهم / الوحدات |
نعم |
لا ، ولكن إصدار السندات العامة مسموح به. |
| قابلية تحويل الأسهم / الوحدات | قابلية نقل الأسهم مجانًا ، ما لم تنص الأحكام المنصوص عليها في عقد التأسيس على قيود. | الوحدات قابلة للتحويل خلال فترة حياة المساهم إلى غير الأعضاء ، بشرط أن يوافق 50٪ من الأعضاء على قابلية التحويل خلال الاجتماع العام. |
| إدارة | ثلاثة مديرين على الأقل. في حالة وجود عضو واحد SA ، يجب أن يكون هناك مدير واحد على الأقل. |
مدير واحد أو أكثر |
| إقامة الإدارات |
لا يوجد شرط مالي بخصوص الإقامة أو الجنسية في لوكسمبورغ |
|
| مكتب مسجل |
يجب أن يكون المكتب المسجل في لوكسمبورغ |
|
| إشراف / رقابة |
طلب مدقق حسابات مستقل إذا تم تجاوز معيارين من المعايير الثلاثة ، خلال العامين التاليين
|
|
| مدقق حسابات | يجب أن يكون لديك مدقق داخلي واحد على الأقل ، ما لم يطلب مدقق حسابات مستقل تدقيقه | يجب أن يكون لديه مدقق داخلي إذا كان يضم أكثر من 60 عضوًا ، أو ما لم يتم تدقيقه من قبل مدقق حسابات مستقل |
| الحسابات السنوية |
نعم |
|
مزايا ضريبة سوبارفي
- شركة خاضعة للضريبة بالكامل بموجب نظام الضرائب في لوكسمبورغ.
- عند استيفاء متطلبات معينة ، يجوز لسوبارفي الاستفادة من نظام الإعفاء من المشاركة في لوكسمبورغ.
- يحق لشركة Soparfis خفض معدلات ضرائب الاستقطاع المنصوص عليها في معاهدات الازدواج الضريبي التي أبرمتها لوكسمبورغ مع دول أخرى.
ضريبة الدخل (IT)
تم إلغاء نظام الحد الأدنى لضريبة الشركات في 1 يناير 2016 واستبداله بالحد الأدنى من ضريبة صافي الثروة. في جوهرها ، يتم تقييم Soparfi بحد أقصى إجمالي لمعدل ضريبة الدخل يبلغ 24.94٪. يتضمن ذلك التقييمات التالية:
- 20٪ ضريبة دخل الشركات (CIT) للدخل الخاضع للضريبة الذي يقل عن 15000 يورو أو 21٪ من الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 15000 يورو.
- 7٪ رسوم تضامنية إضافية ضد صندوق العمل
- 75 ضريبة الأعمال البلدية (MBT) للشركات التي يقع مقرها في مدينة لوكسمبورغ
ضريبة الثروة الصافية (NWT)
بعد إلغاء ضريبة دخل الشركات ، تم إصدار حد أدنى جديد لضريبة صافي الثروة اعتبارًا من 1 يناير 2016. ينطبق هذا الحكم أيضًا على مركبات التوريق و SICAR ، والتي كانت معفاة من ضريبة الثروة الصافية.
- بالنسبة للكيانات القانونية ذات الأصول المالية ، والمدينين على الكيانات ذات الصلة ، والأوراق المالية القابلة للتحويل ، والنقد في البنوك ، سيتم تقييم أكثر من 90٪ من إجمالي الأصول والأصول التي تساوي أو تتجاوز 350.000 يورو بحد أدنى لصافي ضريبة الثروة يبلغ 4815 يورو.
- جميع الشركات الأخرى التي تم تقييمها من خلال ضريبة الثروة الصافية ، يتراوح الحد الأدنى لمعدلات ضريبة الثروة الصافية بين 535 يورو و 32100 يورو ، وسيتم احتسابها على أساس مقياس الضرائب التصاعدي والميزانية العمومية للشركة.
- هناك استثناءات معينة ، ولا سيما المشاركات المؤهلة نظرا لاستيفاء جميع المتطلبات المسبقة ذات الصلة.
ضريبة الاستقطاع على توزيعات الأرباح (WHT)
تخضع جميع توزيعات الأرباح الموزعة من قبل شركة لوكسمبورغ Soparfi لضريبة الاستقطاع بمعدل 15٪ ، باستثناء الحالات التي تنطبق فيها معاهدات الضرائب المزدوجة أو توجيه الاتحاد الأوروبي الرئيسي – الفرعي . تعتبر التكاليف المرتبطة مباشرة بأرباح الأسهم المعفاة معفاة من الضرائب فقط إذا تجاوزت الدخل باستثناء الدخل لكل سنة مالية.
نسبة الدين إلى حقوق الملكية
تطبق سلطات الضرائب في لوكسمبورغ نسبة 85/15 إلى حقوق الملكية. ضمن هذا الحد ، لن يتم تطبيق الضريبة المقتطعة على أي مدفوعات فائدة ، بينما الفوائد المدفوعة سيتم خصمها تلقائيًا من الضرائب.
1/99 نسبة الدين إلى حقوق الملكية ، مع حد أقصى قدره 2 مليون يورو للأنشطة المالية داخل المجموعة ، بما في ذلك القروض المتتالية.
معاهدات لوكسمبورغ الضريبية المزدوجة
نظرًا لأن Luxembourg Soparfis كيانات خاضعة للضريبة بالكامل ، فقد تستفيد من شبكة معاهدات الازدواج الضريبي الشاملة في لوكسمبورغ .
العائدات
تم إلغاء نظام الملكية الفكرية في لوكسمبورغ ، والذي قدم إعفاءً ضريبيًا بنسبة 80٪ على الدخل لبعض حقوق الملكية الفكرية منذ 1 يناير 2016 لضريبة دخل الشركات وضريبة الأعمال البلدية ، كما تم إعفاؤه من ضريبة الثروة الصافية منذ 1 يناير 2017.
تم تقديم نهج الجد لحقوق الملكية الفكرية المؤهلة التي تم إنشاؤها أو شراؤها قبل 1 يناير 2016. ستستمر حقوق الملكية الفكرية الخاصة بهم في الاستفادة من نظام الملكية الفكرية الحالي حتى 30 يونيو 2021.
نظام الإعفاء من المشاركة
نظرًا لاستيفاء جميع الشروط المحددة مسبقًا ، يوفر نظام الإعفاء من المشاركة في لوكسمبورغ الإعفاءات التالية:
- جميع أرباح الأسهم التي يتلقاها Soparfi معفاة من ضريبة الأعمال البلدية وضريبة دخل الشركات.
- مكاسب رأس المال التي حصل عليها Soparfi من بيع الأسهم معفاة من ضريبة الأعمال البلدية وتقييمات ضريبة الدخل على الشركات.
- أرباح الأسهم المحولة من قبل Soparfi معفاة من ضريبة الاستقطاع.
- المشاركات المؤهلة معفاة من ضريبة الثروة الصافية.
للتأهل للإعفاءات المذكورة أعلاه ، يجب على Soparfi تلبية المعايير التالية:
- يجب أن تمتلك شركة Soparfi ما لا يقل عن 10٪ من رأس المال المصدر لشركة تابعة أساسية ، أو حد أدنى للاستثمار بقيمة 1.2 مليون يورو لأرباح الأسهم المستلمة ، أو 6 مليون يورو لأرباح رأس المال المحققة.
- شركة Soparfi الخاضعة للضريبة بالكامل ومقرها في لوكسمبورغ ، وهي كيان قانوني مشمول بتوجيهات الشركة الأم التابعة للاتحاد الأوروبي ، أو الشركات غير المقيمة الخاضعة لنظام ضريبي مماثل وتقدر ضريبة دخل الشركات بنسبة 10.5 ٪ كحد أدنى.
- يجب الاحتفاظ بملكية الحصة في شركة تابعة لمدة 12 شهرًا على الأقل.
مكرسة لدينا يقدم فريق هيكلة الشركات في Damalion استشارات متخصصة لأي شخص يتطلع إلى دخول سوق لوكسمبورغ. اتصل بخبرائنا في Damalion اليوم لمعرفة المزيد عن مجموعتنا الكاملة من إمكانيات الخدمة التي توفر لنا ميزة رائدة في تقديم الحلول الاستشارية للكيانات القانونية الأجنبية داخل وخارج الاتحاد الأوروبي.
لا يُقصد من هذه المعلومات أن تكون بديلاً عن مشورة ضريبية أو قانونية فردية محددة. نقترح عليك مناقشة وضعك المحدد مع مستشار ضريبي أو قانوني مؤهل.
