قدمت حكومة لوكسمبورغ مع برلمان لوكسمبورغ مشروع قانون الموازنة رقم. 7878 في 12 أكتوبر 2021 ، إطلاق مجموعة جديدة من الإجراءات الضريبية لمرة واحدة وتعديلات التنظيف المحددة للأفراد. تكشف ميزانية 2022 عن النهج الذي اختارته لوكسمبورغ في نهاية المطاف من خلال الحفاظ على استقرار إطارها المالي ، دون إدخال مخططات ضريبية جديدة أو تعديل تشريعات ضريبة دخل الشركات بشكل كبير وسط نظامها الضريبي الدولي المتغير.
الإجراءات الضريبية الأساسية في مشروع قانون الموازنة رقم. 7878 تشمل:
مخططات المعاشات الفردية الأوروبية (PEPP)
هذا هو إدخال الأحكام الضريبية (المادة 111 ثالثًا من قانون ضريبة الدخل أو ITL) وتنطبق على مخططات المعاشات الفردية الأوروبية . سيتم دمج المخططات الجديدة وتتماشى تماما مع القانون المحلي رقم. 7774 ، الذي يصف إطلاق لائحة الاتحاد الأوروبي 2019/1238
سيتم دمج هذه المخططات الجديدة في القانون المحلي ، بما يتماشى تمامًا مع مشروع القانون رقم. 7774 مع تنفيذ لائحة الاتحاد الأوروبي 2018. تشبه هذه المجموعة الجديدة من البرامج مخططات المعاشات الفردية الحالية بموجب المادة 111 مكرر / سجل المعاملات الدولي ، وتحديداً المعاملة الضريبية المطبقة على
ط- مدفوعات نظام التقاعد الفردي ، بما في ذلك شروط الخصم
ثانياً – مدفوعات أقساط نظام التقاعد ، بما في ذلك شروط الإعفاء الجزئي
ضع في اعتبارك أن المدفوعات بموجب خطط المعاشات الفردية و PEPPs سيتم خصمها فقط من السقف التراكمي السنوي البالغ 3200 يورو.
تأهيل خطط ادخار المنزل
المساهمات السنوية المدفوعة مقابل مخططات ادخار المنزل المؤهلة قابلة للخصم ضمن الأسقف المحددة مسبقًا على النحو المنصوص عليه في المادة 111 من قانون المعاملات الدولي. وهذا يشمل أي فيما يتعلق بالغرض الذي وضعت الخطط في مكانها. بالإضافة إلى ذلك ، ينطبق هذا حيث سيتم استخدام إجمالي المبالغ المستلمة في تاريخ استحقاق العقد لتمويل أنظمة الطاقة الشمسية الكهروضوئية أو أنظمة الطاقة الشمسية الحرارية.
الضرائب الإجمالية للعمال المؤقتين
إطلاق ضريبة مقطوعة على العمال المؤقتين بنسبة 10٪ من دخلهم من الأجر ، مع مراعاة شروط وأحكام معينة.
الإجراءات الضريبية المرتبطة بالبريكست
حذف الشركات المؤسسة في المملكة المتحدة من جميع الأحكام الضريبية المتعلقة بشركات الدول الأعضاء (حكم يتعلق بنظام الإعفاء من المشاركة في لوكسمبورغ). سيتم النظر في هذا في سياق إعادة الهيكلة. بالنسبة لمدفوعات الأرباح الواردة والصادرة ، فإن الإعفاءات المحلية فيما يتعلق بشركات المملكة المتحدة لا تزال سارية وقابلة للتطبيق.
تعريف التدابير المتعلقة ATAD (قواعد تحديد الفائدة)
مقدمة لتعريف “المجموعة الموحدة لأغراض المحاسبة المالية ، مثل المجموعة التي يتم فيها توحيد جميع الكيانات الصغيرة بالكامل في إطار بيانات مالية موحدة معدة وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية أو معايير إعداد التقارير المالية الوطنية لدولة عضو في الاتحاد الأوروبي (على سبيل المثال ، لوكسمبورغ GAAP)
سيتم تنفيذ هذه التدابير الجديدة تمامًا اعتبارًا من عام 2022 وتتأثر بشدة بظروف ما بعد الوباء والتقييم الحكومي المكثف. هذه التدابير الضريبية ليست علامات وشيكة على إصلاح ضريبي كبير ولكنها تتطلب تركيزًا أكبر على دعم المشهد المالي المستقر في لوكسمبورغ.
ملخص ميزانية 2022
كجزء من مبادرة الحكومة لوقف المضاربة على الأصول العقارية في لوكسمبورغ ، أعلنت أيضًا عن تقديم مشروع قانون جديد في الأشهر الـ 12 المقبلة من شأنه تعديل تشريعات الضرائب العقارية في البلاد. الغرض من هذا القانون القادم هو معالجة المضاربات العقارية عن طريق زيادة معدلات الضرائب على العقارات غير المطورة وغير المأهولة. ستتبع ميزانية لوكسمبورغ 2022 بطبيعة الحال العمليات التشريعية التقليدية من خلال البرلمان.
Damalion في خدمتك لمزيد من التحليل والاستشارة لعملك حول الآثار المتوقعة لهذه التدابير التي تم تقديمها حديثًا على الشؤون الضريبية لشركتك. لمعرفة المزيد حول كيف يمكننا مساعدتك ، اتصل بنا اليوم .
لا يُقصد من هذه المعلومات أن تكون بديلاً عن مشورة ضريبية أو قانونية فردية محددة. نقترح عليك مناقشة وضعك المحدد مع مستشار ضريبي أو قانوني مؤهل.
