लक्ज़मबर्ग में वित्तीय होल्डिंग कंपनी: सोपरफी एसए और एस.एल.आर.एल

सोपरफी कर लाभ

• लग्जमबर्ग की कर व्यवस्था के तहत पूरी तरह से कर योग्य कंपनी।
• जहां कुछ आवश्यकताओं को पूरा किया जाता है, एक सोपरफी लक्ज़मबर्ग की भागीदारी छूट व्यवस्था का लाभ उठा सकता है।
• Soparfis डबल टैक्स संधियों द्वारा निर्धारित कम विदहोल्डिंग टैक्स दरों के हकदार हैं जो लक्ज़मबर्ग ने अन्य देशों के साथ अनुबंधित किया था।

आयकर (आईटी)

1 जनवरी 2016 न्यूनतम कॉर्पोरेट कर व्यवस्था को समाप्त कर दिया गया और न्यूनतम शुद्ध संपत्ति कर द्वारा प्रतिस्थापित किया गया। संक्षेप में, एक सोपर्फी का मूल्यांकन अधिकतम कुल आयकर दर 24.94% के साथ किया जाता है। इसमें निम्नलिखित आकलन शामिल हैं:

• € 15,000 से कम कर योग्य आय के लिए 20% कॉर्पोरेट आयकर (CIT) या € 15,000 से अधिक कर योग्य आय का 21%।
• 7% सॉलिडैरिटी सरचार्ज जो रोजगार कोष के लिए दुश्मन है
• लक्ज़मबर्ग शहर में स्थित कंपनियों के लिए 75 नगर व्यापार कर (एमबीटी)

शुद्ध संपत्ति कर (एनडब्ल्यूटी)

कॉर्पोरेट आयकर को समाप्त करने के बाद, 1 जनवरी 2016 से एक नया न्यूनतम शुद्ध संपत्ति कर अधिनियमित किया गया था। यह प्रावधान प्रतिभूतिकरण वाहनों और एसआईसीएआर एस पर भी लागू होता है, जिन्हें नेट वेल्थ टैक्स से छूट दी जाती थी।

• वित्तीय परिसंपत्तियों वाली कानूनी संस्थाओं के लिए, संबंधित संस्थाओं पर प्राप्य, हस्तांतरणीय प्रतिभूतियों, और बैंक में कुल सकल संपत्ति के 90% से अधिक और € 350,000 के बराबर या उससे अधिक की संपत्ति का मूल्यांकन € 4,815 के न्यूनतम शुद्ध धन कर का मूल्यांकन किया जाएगा।
• नेट वेल्थ टैक्स के साथ मूल्यांकन की गई अन्य सभी कंपनियां, न्यूनतम नेट वेल्थ टैक्स दरें € 535 और € 32,100 के बीच हैं, और इसकी गणना प्रगतिशील कर पैमाने और कंपनी की बैलेंस शीट के आधार पर की जाएगी।
• कुछ छूटें हैं, विशेष रूप से सभी प्रासंगिक पूर्व-आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए योग्य भागीदारी।

लाभांश पर रोक कर (WHT)

लक्ज़मबर्ग सोपरफ़ी द्वारा वितरित सभी लाभांश 15% की दर से विदहोल्डिंग टैक्स के अधीन हैं, उन मामलों को छोड़कर जहां डबल टैक्स ट्रीटी या ईयू पेरेंट-सब्सिडियरी निर्देश लागू होते हैं। छूट प्राप्त लाभांश से सीधे संबंधित लागतों को केवल कर कटौती योग्य माना जाता है यदि वे प्रति वित्तीय वर्ष को छोड़कर आय से परे जाते हैं।

शेयरपूंजी अनुपात को ऋण

लक्ज़मबर्ग कर प्राधिकरण 85/15 ऋण-से-इक्विटी अनुपात लागू करते हैं। इस सीमा के भीतर, किसी भी ब्याज भुगतान पर विदहोल्डिंग टैक्स लागू नहीं होगा, जबकि भुगतान किए गए ब्याज पर स्वचालित रूप से कर कटौती की जाएगी।

1/99 डेट-टू-इक्विटी अनुपात, बैक-टू-बैक ऋण सहित इंट्रा-ग्रुप वित्तीय गतिविधियों के लिए € 2m इक्विटी कैप के साथ।

लक्जमबर्ग डबल टैक्स ट्रीटीज

चूंकि लक्ज़मबर्ग सोपरफिस पूरी तरह से कर योग्य संस्थाएं हैं, इसलिए उन्हें लक्ज़मबर्ग के व्यापक दोहरे कर संधि नेटवर्क से लाभ हो सकता है।

रॉयल्टी

लक्ज़मबर्ग की बौद्धिक संपदा व्यवस्था, जिसने कुछ बौद्धिक संपदा अधिकारों के लिए आय पर 80% कर छूट प्रदान की थी, को 1 जनवरी 2016 से कॉर्पोरेट आयकर और नगर व्यापार कर के लिए समाप्त कर दिया गया था, और 1 जनवरी 2017 से नेट वेल्थ टैक्स से भी छूट दी गई थी।

1 जनवरी 2016 से पहले बनाए गए या खरीदे गए योग्य बौद्धिक संपदा अधिकारों के लिए एक दादाजी दृष्टिकोण पेश किया गया था। उनके आईपी अधिकार मौजूदा आईपी व्यवस्था से 30 जून 2021 तक लाभान्वित होते रहेंगे।

भागीदारी छूट व्यवस्था

यह देखते हुए कि सभी पूर्व-निर्धारित शर्तें पूरी होती हैं, लक्ज़मबर्ग भागीदारी छूट व्यवस्था निम्नलिखित छूट प्रदान करती है:

• एक सोपर्फी द्वारा प्राप्त सभी लाभांश नगर व्यापार कर और कॉर्पोरेट आयकर आकलन से मुक्त हैं।
• शेयरों की बिक्री पर एक सोपर्फी द्वारा प्राप्त पूंजीगत लाभ को नगर व्यापार कर और कॉर्पोरेट आयकर आकलन से छूट दी गई है।
• एक सोपर्फी द्वारा भेजे गए लाभांश को विदहोल्डिंग टैक्स से छूट प्राप्त है।
• योग्य भागीदारी को नेट वेल्थ टैक्स से छूट दी गई है।

ऊपर सूचीबद्ध छूट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, एक सोपरफी को निम्नलिखित मानदंडों को पूरा करना होगा:

• एक सोपरफी को एक अंतर्निहित सहायक कंपनी की जारी शेयर पूंजी का कम से कम 10%, प्राप्त लाभांश के लिए € 1.2M का न्यूनतम निवेश, या वास्तविक पूंजीगत लाभ के लिए € 6m होना चाहिए।
• लक्समबर्ग में स्थित पूरी तरह से कर योग्य सोपरफी सहायक, यूरोपीय संघ के माता-पिता-सहायक निर्देश द्वारा कवर एक कानूनी इकाई, या एक समान कर व्यवस्था के अधीन अनिवासी निगम और न्यूनतम 10.5% कॉर्पोरेट आयकर का आकलन किया।
• एक सहायक कंपनी में ब्याज का स्वामित्व कम से कम 12 महीने के लिए होना चाहिए।

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यह जानकारी विशिष्ट व्यक्तिगत कर या कानूनी सलाह का विकल्प नहीं है। हमारा सुझाव है कि आप अपनी विशिष्ट स्थिति के बारे में किसी योग्य कर या कानूनी सलाहकार से चर्चा करें।