Soparfi是一个总称，指的是一家卢森堡控股和金融公司，其活动不受限制，但主要涉及融资和持有其他卢森堡和海外公司的股份。
从本质上讲，Soparfi 是一种不受金融部门监管委员会监管的公司结构，因此受卢森堡的共同税收法规约束。 在某些情况下，Soparfis 还可以从多项税收优惠中受益。
Soparfis采用的两种最受欢迎的法律形式是有限责任公司 (S.à rl) 和公共责任公司 (SA)。 以下信息列举了这两种在卢森堡最受欢迎的 Soparfi 形式的主要特征。
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公共有限公司（SA） |
有限责任公司 (S.à rl) |
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| 公司注册 |
在公证人面前 |
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| 最低股本/公司资本 | 30,000 欧元，其中 100% 必须全额认购，且至少缴清每股面值的 25% | 12,000 欧元，其中 100% 必须在公司成立时全额认购并缴清 |
| 股本/公司资本的货币 |
任何可兑换货币 |
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| 股东/成员人数 | 至少1名股东，没有预先确定的股东编号 | S.à rl 的单个成员至少有 1 个股东，最多有 100 个股东 |
| 股份/单位 | 以股份所有者和股份数量为特征的记名股份。 |
注册单位 |
| 股东/成员的责任 | 股东承担有限责任，这意味着他们每个人只对他们对公司股本的贡献的总百分比承担责任。 | |
| 股东/成员的法律形式 |
任何自然人和法人实体。 |
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| 公开发行股份/单位 |
是的 |
不可以，但允许发行公共债券。 |
| 股份/单位的可转让性 | 股份可自由转让，除非公司章程规定有限制。 | 单位可在股东有生之年转让给非会员，前提是 50% 的会员同意在股东大会期间转让。 |
| 管理 | 至少三名董事。 在单一成员 SA 的情况下，应至少有一名董事。 |
一名或多名经理 |
| 管理层驻留 |
没有关于卢森堡居住或国籍的财政要求 |
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| 注册办事处 |
注册办事处必须在卢森堡 |
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| 监督/控制 |
如果在随后的两年中超过了三项标准中的两项，则需要独立审计师
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| 审核员 | 必须至少有一名内部审计师，除非要求由独立审计师进行审计 | 如果成员超过 60 人，则必须有内部审计师，或者除非由独立审计师审计 |
| 年度账目 |
是的 |
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Soparfi 税收优势
- 卢森堡税收制度下的完全应税公司。
- 如果满足某些要求，Soparfi 可以利用卢森堡的参与豁免制度。
- Soparfis 有权降低卢森堡与其他国家签订的双重征税条约规定的预扣税率。
所得税 (IT)
2016 年 1 月 1 日的最低公司税制度被废除，取而代之的是最低净财富税。 实质上，Soparfi 的最高总所得税税率为 24.94%。 这包括以下评估：
- 对于低于 15,000 欧元的应税收入或高于 15,000 欧元的应税收入的 21%，需缴纳 20% 的企业所得税 (CIT)。
- 针对就业基金的 7% 团结附加费
- 75 卢森堡市公司的市政营业税 (MBT)
净财富税 (NWT)
废除企业所得税后，新的最低净财富税于 2016 年 1 月 1 日起生效。 该规定也适用于证券化工具和SICAR ，它们曾经免征净财富税。
- 对于拥有金融资产、相关实体的应收款、可转让证券和银行现金的法人实体，总资产和资产总额的 90% 以上和等于或超过 350,000 欧元的资产将被征收最低 4,815 欧元的净财富税。
- 所有其他评估净财富税的公司，最低净财富税税率在 535 至 32,100 欧元之间，并将根据累进税表和公司的资产负债表计算。
- 有某些豁免，特别是符合所有相关先决条件的合格参与。
股息预扣税 (WHT)
卢森堡 Soparfi 分配的所有股息均需按 15% 的税率缴纳预扣税，适用双重征税条约或欧盟母子公司指令的情况除外。 与豁免股息直接相关的成本只有在超出每个财政年度的除外收入时才被视为可免税。
债务股本比率
卢森堡税务机关实施 85/15 的债务权益比率。 在此限制内，任何利息支付将不征收预扣税，而支付的利息将自动免税。
1/99 的债务股本比率，集团内部金融活动的股本上限为 200 万欧元，包括背靠背贷款。
卢森堡双重征税条约
由于卢森堡 Soparfis 是完全应税实体，他们可能会受益于卢森堡广泛的双重征税条约网络。
版税
卢森堡的知识产权制度自 2016 年 1 月 1 日起取消了企业所得税和市政营业税的部分知识产权收入 80% 免税，并自 2017 年 1 月 1 日起免征净财富税。
对于 2016 年 1 月 1 日之前创建或购买的符合条件的知识产权，引入了祖父法。 他们的知识产权将继续受益于现有的知识产权制度，直到 2021 年 6 月 30 日。
参与豁免制度
鉴于所有预先确定的条件均已满足，卢森堡参与豁免制度提供以下豁免：
- Soparfi 收到的所有股息免征市政营业税和企业所得税评估。
- Soparfi 通过出售股票获得的资本收益免征市政营业税和企业所得税评估。
- Soparfi 汇出的股息免征预扣税。
- 符合条件的参与者免征净财富税。
要获得上述豁免，Soparfi 必须满足以下标准：
- Soparfi 必须持有至少 10% 的相关子公司已发行股本，最低投资价值为 120 万欧元的股息，或 600 万欧元的已实现资本收益。
- 完全应税 Soparfi 位于卢森堡的子公司，欧盟母子公司指令涵盖的法人实体，或受类似税收制度约束并评估至少 10.5% 的企业所得税的非居民公司。
- 附属公司权益的所有权应至少持有 12 个月。
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此信息无意替代特定的个性化税务或法律建议。 我们建议您与合格的税务或法律顾问讨论您的具体情况。
