Soparfi , məhdudiyyətsiz fəaliyyət göstərən Lüksemburq holdinq və maliyyə şirkətinə istinad edən kollektiv termindir, lakin ilk növbədə digər Lüksemburq və xaricdəki şirkətlərin maliyyələşdirilməsi və paylarının saxlanması ilə əlaqədardır.
Əslində, Soparfi Maliyyə Sektoruna Nəzarət Komissiyası tərəfindən tənzimlənməyən şirkət strukturudur və buna görə də Lüksemburqda tətbiq edilən ümumi vergi qaydalarına tabedir. Bəzi hallarda, Soparfis bir sıra vergi üstünlüklərindən də yararlana bilər.
Soparfis tərəfindən qəbul edilən ən məşhur iki hüquqi forma Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyət (S.à rl) və İctimai Məsuliyyətli Cəmiyyətdir (SA). Aşağıdakı məlumat Lüksemburqda Soparfinin bu iki ən məşhur formasının əsas xüsusiyyətlərini sadalayır.
|
Public Limited Company (SA) |
Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyət (S.à rl) |
|
| Şirkət birləşməsi |
Notarius qarşısında |
|
| Minimum nizamnamə kapitalı/korporativ kapital | € 30,000, bunun 100%-i ödənilmiş hər bir səhmin nominal dəyərinin ən azı 25%-i ilə tam abunə olmalıdır | € 12,000, burada 100% tam abunə olmalı və təsis edildikdən sonra ödənilməlidir |
| Nizamnamə kapitalının/korporativ kapitalın valyutası |
İstənilən konvertasiya olunan valyuta |
|
| Səhmdarların/Üzvlərin sayı | Əvvəlcədən müəyyən edilmiş səhmdar sayı olmadan ən azı 1 səhmdar | S.à rl-nin bir üzvü üçün ən azı 1 səhmdar və maksimum 100 səhmdar |
| Paylar/ Vahidlər | Səhmlərin sahibini və səhmlərin sayını əks etdirən adlı səhmlər. |
Qeydiyyatdan keçmiş vahidlər |
| Səhmdarların/Üzvlərin öhdəlikləri | Səhmdarların məhdud məsuliyyəti var, yəni onların hər biri yalnız şirkətin nizamnamə kapitalına töhfələrinin ümumi faizi qədər məsuliyyət daşıyır. | |
| Səhmdarların/Üzvlərin Hüquqi Formaları |
İstənilən fiziki və hüquqi şəxs. |
|
| Səhmlərin/Vahidlərin İctimai Emissiyası |
Bəli |
Xeyr, lakin dövlət istiqrazlarının buraxılmasına icazə verilir. |
| Səhmlərin/ Vahidlərin köçürülməsi | Təsis nizamnaməsindəki müddəalar məhdudiyyətlər nəzərdə tutmadığı təqdirdə, səhmlərin sərbəst ötürülməsi. | Ümumi yığıncaq zamanı üzvlərin 50% -nin köçürülməsi ilə razılaşdığı təqdirdə, bölmələr səhmdarın həyatı boyu üzv olmayanlara ötürülə bilər. |
| İdarəetmə | Ən azı üç direktor. Bir üzvdən ibarət SA vəziyyətində ən azı bir direktor olmalıdır. |
Bir və ya bir neçə menecer |
| İdarəetmə rezidentliyi |
Lüksemburq rezidentliyi və ya vətəndaşlığı ilə bağlı heç bir maliyyə tələbi yoxdur |
|
| Qeydiyyatdan keçmiş ofis |
Qeydiyyatdan keçmiş ofis Lüksemburqda olmalıdır |
|
| Nəzarət/Nəzarət |
Növbəti iki il ərzində üç meyardan ikisi keçərsə, müstəqil auditor tələb edin
|
|
| Auditor | Müstəqil auditor tərəfindən yoxlanılması tələb olunmadığı halda, ən azı bir daxili auditor olmalıdır | 60-dan çox üzvü varsa və ya müstəqil auditor tərəfindən yoxlanılmadıqda daxili auditor olmalıdır |
| İllik Hesablar |
Bəli |
|
Soparfi Vergi Üstünlükləri
- Lüksemburqun vergi rejimi altında tamamilə vergiyə cəlb olunan şirkət.
- Müəyyən tələblər yerinə yetirildikdə, Soparfi Lüksemburqun İştirakdan Azad Rejimindən faydalana bilər.
- Soparfis Lüksemburqun digər ölkələrlə bağladığı ikiqat vergi müqavilələri ilə müəyyən edilmiş vergi tutma dərəcələrini aşağı salmaq hüququna malikdir.
Gəlir Vergisi (İT)
1 Yanvar 2016-cı il tarixində minimum korporativ vergi rejimi ləğv edildi və minimum Xalis Sərvət Vergisi ilə əvəz olundu. Əslində, bir Soparfi 24,94% maksimum məcmu gəlir vergisi dərəcəsi ilə qiymətləndirilir. Bura aşağıdakı qiymətləndirmələr daxildir:
- 15 000 avrodan az vergi tutulan gəlir üçün 20% korporativ gəlir vergisi (CIT) və ya 15 000 avrodan çox vergi tutulan gəlirin 21 faizi.
- Məşğulluq fonduna düşmən olan 7% həmrəylik əlavəsi
- 75 Lüksemburq şəhərində yerləşən şirkətlər üçün Bələdiyyə Biznes vergisi (MBT).
Xalis Sərvət Vergisi (NWT)
Korporativ Gəlir Vergisinin ləğvindən sonra 2016-cı il yanvarın 1-dən yeni minimum xalis sərvət vergisi qüvvəyə minmişdir. Bu müddəa həmçinin əvvəllər Xalis Sərvət Vergisindən azad edilmiş sekuritizasiya vasitələrinə və SICAR -lara şamil edilir.
- Maliyyə aktivləri, əlaqəli şəxslər üzrə debitor borcları, köçürülə bilən qiymətli kağızları və bankda ümumi ümumi aktivlərinin və aktivlərinin 90%-dən çoxu 350,000 avroya bərabər və ya ondan çox olan hüquqi şəxslər üçün minimum 4,815 avro dəyərində Xalis Sərvət Vergisi hesablanacaq.
- Xalis Sərvət Vergisi ilə qiymətləndirilən bütün digər şirkətlər, minimum Xalis Sərvət Vergisi dərəcələri € 535 və € 32,100 arasındadır və mütərəqqi vergi miqyası və şirkətin balans hesabatı əsasında hesablanacaq.
- Müəyyən istisnalar var, xüsusən də bütün müvafiq ilkin tələblər yerinə yetirildiyi halda, iştiraklar.
Dividendlərdən Tutma Vergisi (WHT)
Lüksemburq Soparfi tərəfindən bölüşdürülmüş bütün dividendlər, İkiqat Vergi Müqavilələrinin və ya Aİ-nin Törəmə Direktivinin tətbiq olunduğu hallar istisna olmaqla, 15% dərəcəsi ilə vergi tutulur. Azad edilmiş dividendlərlə birbaşa əlaqəli məsrəflər yalnız maliyyə ili üzrə gəlir istisna olmaqla, vergidən çıxılan hesab edilir.
Borc-kapital nisbəti
Lüksemburq vergi orqanları borcun kapitala nisbətini 85/15 təşkil edir. Bu limit daxilində heç bir faiz ödənişinə vergi tutulmayacaq, ödənilən faizlər isə avtomatik olaraq vergidən düşəcək.
1/99 borc-kapital nisbəti, bir-birinin ardınca kreditlər də daxil olmaqla, qrupdaxili maliyyə fəaliyyətləri üçün 2 milyon avro kapital həddi ilə.
Lüksemburq İkiqat Vergi Sazişləri
Luxembourg Soparfis tamamilə vergiyə cəlb olunan qurumlar olduğundan, onlar Lüksemburqun geniş ikiqat vergi müqavilələri şəbəkəsindən faydalana bilərlər.
Qonorarlar
Lüksemburqun müəyyən əqli mülkiyyət hüquqları üçün gəlirə görə 80% vergidən azad edilməsini təmin edən Əqli Mülkiyyət Rejimi 2016-cı il yanvarın 1-dən Korporativ Gəlir Vergisi və Bələdiyyə Biznes Vergisi üçün ləğv edilib, həmçinin 2017-ci il yanvarın 1-dən Xalis Sərvət Vergisindən azad edilib.
2016-cı il yanvarın 1-dən əvvəl yaradılmış və ya alınmış uyğun Əqli Mülkiyyət hüquqları üçün baba yanaşması tətbiq edilmişdir. Onların ƏM hüquqları 30 iyun 2021-ci ilə qədər mövcud ƏM rejimindən faydalanmağa davam edəcək.
İştirak İstisnası Rejimi
Əvvəlcədən müəyyən edilmiş bütün şərtlərin yerinə yetirildiyini nəzərə alaraq, Lüksemburq İştirakından Azad Rejimi aşağıdakı istisnaları təmin edir:
- Soparfi tərəfindən alınan bütün dividendlər Bələdiyyə Biznes Vergisi və Korporativ Gəlir Vergisi hesablamalarından azaddır.
- Soparfi tərəfindən səhmlərin satışından əldə edilən kapital mənfəəti Bələdiyyə Biznes Vergisi və Korporativ Gəlir Vergisi hesablamalarından azaddır.
- Soparfi tərəfindən göndərilən dividendlər Mənbə Vergisindən azaddır.
- Uyğun iştiraklar Xalis Sərvət Vergisindən azaddır.
Yuxarıda sadalanan istisnalara uyğun olmaq üçün Soparfi aşağıdakı meyarlara cavab verməlidir:
- Soparfi əsas törəmə müəssisənin buraxılmış nizamnamə kapitalının ən azı 10%-nə, alınan dividendlər üçün 1,2 milyon avro dəyərində minimum investisiyaya və ya reallaşdırılan kapital gəlirləri üçün 6 milyon avroya sahib olmalıdır.
- Lüksemburqda yerləşən tam vergiyə cəlb olunan Soparfi törəmə müəssisəsi, Aİ-nin Törəmə Direktivi ilə əhatə olunan hüquqi şəxs və ya oxşar vergi rejiminə tabe olan və minimum 10,5% Korporativ Gəlir Vergisi hesablanmış qeyri-rezident korporasiyalar.
- Törəmə müəssisədə paya sahiblik ən azı 12 ay müddətində saxlanılmalıdır.
Bizim həsr olunmuş Damalion-da korporativ strukturlaşdırma komandası Lüksemburq bazarına daxil olmaq istəyən hər kəs üçün ekspert məsləhətini təklif edir. Tam xidmət imkanlarımız haqqında ətraflı öyrənmək üçün bu gün Damalion ekspertlərimizlə əlaqə saxlayın , bizə AB daxilində və ondan kənarda xarici hüquqi şəxslərə konsaltinq həlləri təqdim etməkdə qabaqcıl üstünlük verir.
Bu məlumatların xüsusi fərdiləşdirilmiş vergi və ya hüquqi məsləhətləri əvəz etməsi nəzərdə tutulmayıb. Xüsusi vəziyyətinizi ixtisaslı bir vergi və ya hüquq məsləhətçisi ilə müzakirə etməyi təklif edirik.
