Новий режим оподаткування для кваліфікованих холдингових компаній (QAHCs) був опублікований у липні 2021 року як частина законопроекту про фінанси на 2021-2022 роки. Цей новий режим оподаткування був створений, щоб дозволити Сполученому Королівству як засіб конкурувати з Люксембургом як головною холдинговою компанією з місцем проживання іноземних юридичних осіб.
Термін «холдингові компанії» відноситься до корпорацій, які володіють активами інвестиційних фондів міжнародних інвесторів. Запроваджений новий режим оподаткування є частиною ширшої оцінки режиму фондів Великобританії з метою проведення реформ, які можуть дати позитивні результати для її фінансового сектору та підвищити його ринковість як привабливої юрисдикції для управління активами та інвестиційних фондів.
Люксембург зазвичай є основним ідеальним місцем для створення кваліфікованих холдингових компаній. Режими оподаткування в цих юрисдикціях оподатковують лише QAHC відносно діяльності, яку вони здійснюють, забезпечуючи безперервний потік капіталу, прибутків і доходів між інвесторами та їхніми основними інвестиціями.
Режим оподаткування QAHC доступний виключно для певних видів інвестиційних угод і вплине лише на оподаткування прибутку від торгової діяльності, нерухомості у Великобританії та інших нематеріальних інвестицій.
Умови відповідності для компаній, що володіють активами у Великобританії
Компанія вважається прийнятною як QAHC у таких випадках:
- Перевірений резидент Великобританії
- Відповідає положенням про діяльність та право власності
- Компанія, яка не зареєстрована і не торгується на визнаній фондовій біржі чи публічному ринку
- Обраний бути QACH
Елемент власності відповідно до нового режиму оподаткування вимагає, щоб 70% інвесторів були оцінені як хороші інвестори або інвестори категорії А. По суті, інвестори категорії А – це ті, хто володіє різноманітними портфелями фондів, які контролюються регульованими менеджерами, інституційними інвесторами, незалежними інвесторами та компаніями, які пропонують продукти довгострокового страхування життя.
Умова діяльності буде виконуватися за таких умов:
- Основною діяльністю QAHC є інвестування своїх коштів з метою розподілу інвестиційного ризику, тим самим надаючи інвесторам переваги від результатів його стратегії управління фондами.
- Інші види діяльності здійснюються в будь-якому значному обсязі. Якщо подумати, то значний обсяг становить понад 20% загальної ділової діяльності компанії.
Податкові міркування
Холдингова компанія, що відповідає вимогам, отримає переваги від податкових переваг , які ставлять інвесторів у хорошу податкову позицію, з якої вони інакше не скористалися б, якби вирішили безпосередньо тримати базові інвестиції.
Основні особливості режиму QAHC включають:
- Звільнення від приросту капіталу від нерухомості за кордоном.
- Приріст капіталу та відчуження акцій або паїв будуть звільнені. Це включатиме всі інтереси в компанії без акціонерного капіталу, за винятком компаній, які отримують більше 75% своїх активів від нерухомості, що базується у Сполученому Королівстві.
- Дохід розглядається як капітал від викупу акцій QAHC.
- Звільнення від прибутку від бізнесу з нерухомістю за кордоном, коли прибуток обраховується з податком у іноземній юрисдикції.
- Зменшення певних процентних платежів , які інакше не вважалися б розподілом, включаючи відсотки, сплачені за позиками для участі в прибутках.
- Звільнення від сплати гербового збору та резервного податку на викуп QAHC власних акцій та позичкового капіталу. Це виключає звільнення від передачі акцій QAHC.
- Новий режим також містить умови для захисту від потенційних зловживань та уникнення.
- Звільнення від податку на виплату відсотків інвесторам QAHC.
Хронологія QAHC Великобританії
Законопроект лише демонструє початкові положення нової системи оподаткування QAHC. Крім того, він також зосереджується на кваліфікаційних умовах для компанії, яка має право бути QAHC. Законопроект був відкритий для консультацій до 14 вересня 2021 року з метою сплати гербового збору, резервного податку на гербовий збір та податку на підприємства. Що стосується приросту капіталу та податку на прибуток, новий режим почне діяти з 6 квітня 2022 року.
Щоб дізнатися більше про найпривабливішу юрисдикцію, яка пропонує ідеальний режим оподаткування для холдингових компаній у Європі, зв’яжіться з нашими експертами Damalion сьогодні.
Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.
