Обрати сторінку

Спрощене створення товариства з обмеженою відповідальністю в Люксембурзі

від | Січ 7, 2022 | Корпоративна структура

Стратегічно розташована в Європі, Люксембург – це країна, яка, незважаючи на свій невеликий географічний розмір, має неперевершену стабільність і міцно позиціонується як одна з світових держав за ВВП на душу населення. Надійне оподаткування країни, якісна інфраструктура, відкрита економіка та стабільне політичне середовище – це лише деякі з причин, чому багато іноземних інвесторів відкривають бізнес у Великому Герцогстві Люксембург.

Що таке спрощене товариство з обмеженою відповідальністю?

Société à responsabilité limitée simplifiée (SARL-S) або спрощене товариство з обмеженою відповідальністю було введено парламентом Люксембургу 13 липня 2016 року згідно з законопроектом про депутати 6777. Також відомий як «компанія за 1 євро», SARL-S є альтернативою приватному товариству з обмеженою відповідальністю. Ця правова форма обмежується лише комерційною, промисловою та ремісничою діяльністю, як це регулюється законом Люксембургу від 2 вересня 2011 року.

Мета та мета

Метою запуску SARL-S є сприяння розвитку підприємництва в Люксембурзі та сприяння створенню бізнесу шляхом зменшення витрат, пов’язаних із реєстрацією, встановлення швидшого, спрощеного та ефективного процесу реєстрації, одночасно зменшуючи вимоги до підписки та платежів.

Податковий режим/ Фіскальні пільги

На SARL-S нараховуються такі збори та податки:

  • Фіксований реєстраційний збір у розмірі 75 євро, який необхідно сплатити на адресу Реєстраційні збори, права власності та ПДВ .
  • Ставка нарахування податку на майно визначається законодавцем та виходячи з характеру майна та його місцезнаходження. Ставка податку на нерухомість від 0,7% до 1%. Сума податку на нерухомість може бути зарахована з прибутком від бізнесу SARL-S після декларації з податку на прибуток, якщо будівля, що оподатковується, вважається частиною його інвестованих чистих активів.
  • Податок на підприємницьку діяльність нараховується для компаній спрощеної відповідальності. Вони оподатковуються податком зі свого всесвітнього доходу. Загальна ефективна ставка податку встановлена на рівні 24,94%.
  • Фізичні особи, які працюють як SARL-S, підлягають оподаткуванню чистим податком на майно, встановленим у розмірі мінімум 535 євро, що нараховується 1 січня кожного року.
  • Податок на чисте багатство нараховується для SARL-S, унітарна вартість якого дорівнює або нижче 500 мільйонів євро за ставкою 0,5%.
  • Податок на прибуток підприємств для SARL-S розраховується за ставкою 15%, якщо оподатковуваний прибуток не перевищує 175 000 євро, і 17%, якщо оподатковуваний прибуток перевищує 200 000 євро.
  • ПДВ нараховується, якщо річний оборот без урахування податків становить менше 112 000 євро. Декларацію з ПДВ необхідно подавати щорічно. У випадках, коли річний оборот без урахування податків становить від 112 000 євро до 620 000 євро. ПДВ необхідно подавати щоквартально. Нарешті, якщо річний оборот без урахування податків перевищує 620,00 євро, то ПДВ необхідно подавати щомісяця.
  • SARL-S може додатково отримати вигоду від розгалуженої мережі Люксембургу, якщо укласти договори про подвійне оподаткування з договірними країнами.

Переваги налаштування та керування SARL-S

  • Надає іноземним особам, які шукають роботу, щоб стати підприємцями.
  • Немає потреби в нотаріальному акті, статутний капітал зменшено з 12 000 євро до 1 євро.
  • Засновувати SARL-S з обмеженими підприємцями можуть лише фізичні особи тільки для одного типу компанії.

Кому адресовано SARL-S?

Логічним елементом законопроекту є сприяти створенню юридичних осіб новими підприємцями . Роль акціонера SARL-S можуть виконувати лише фізичні особи. Крім того, фізична особа може бути акціонером тільки в одній SARL-S в будь-який момент часу, за винятком випадків, коли акції передаються після смерті акціонера. Нарешті, SARL-S може мати лише одну фізичну особу, щоб виконувати роль менеджера, а не юридичні особи. ‘

Правова база

Слоган SARL-S більш відомий за гаслом « один євро, одна людина, один день». Це пов’язано з його основною метою – дозволити молодим підприємцям з обмеженим капіталом і фінансовими ресурсами створити власний бізнес за допомогою швидкого та легкого процесу реєстрації. Створення SARL-S не потребує великих інвестицій, щоб зберегти обмежену відповідальність, властиву юридичній формі SARL.

Вартість інкорпорації

Щоб зареєструвати SARL-S, мінімальний необхідний капітал може змінюватися залежно від юридичної форми, яку може вибрати фізична особа. Наприклад, утворення SA та SCA має мінімальний необхідний капітал у розмірі 31 000 євро, тоді як SARL має мінімальну вимогу до капіталу, встановлену на рівні 12 500 євро.

Внески в натуральній формі допускаються, якщо вони складаються з активів, які не можуть бути оцінені економічно і виключають внески на роботу чи послуги.

Правила і норми

  • По суті, SARL-S буде дотримуватися податково-правового режиму традиційної компанії SARL.
  • Підприємець SARL-S отримає або (i) повністю нарахована заробітна плата, (ii) частково звільнені дивіденди, або (iii) іншу винагороду, що повністю оподатковується, згідно з угодою про надання послуг, яка на корпоративному рівні вважається об’єктом, що не підлягає податковому вирахуванню.
  • Протягом 30 днів від початку діяльності підзаконні акти мають бути опубліковані в офіційному журналі Люксембургу.
  • У випадку, якщо оборот SARL-S, загальні активи та кількість працівників перевищують конкретне значення, може знадобитися щорічний аудиторський звіт.
  • Декларацію з податку на прибуток підприємств необхідно подати до 31 травня наступного фінансового року.
  • Надайте статут та підтвердження реєстрації в RCS до свого банку та відкрийте професійний банківський рахунок.

Адміністрація Компанії

  • Засновник компанії повинен мати депозит, що становить 5% від суми чистий прибуток, розрахований на щорічній основі, доки він не досягне 12 394 68 євро.
  • Спрощене товариство з обмеженою відповідальністю у Великому Герцогстві Люксембург можуть відкривати лише фізичні особи , при цьому обмеження відповідальності акціонерів обмежуються лише однією компанією.
  • SARL-S повинна мати ліцензію на комерційну діяльність, щоб розпочати господарську діяльність.
  • Власник компанії може змінити тип компанії через певний період часу та перейти на звичайне товариство з обмеженою відповідальністю чи інші юридичні форми.
  • Обов’язкова сплата річного резерву в розмірі 5% річної допомоги.
  • Засновники та менеджери SARL-S несуть солідарну відповідальність перед третіми сторонами за будь-який відсоток капіталу, який дійсно не підписаний, за різницю між капіталом і підписаним капіталом. Обидві сторони несуть відповідальність за повну оплату акцій і відсотка капіталу, на який вони підписалися. Нарешті, засновники та менеджери SARL-S несуть відповідальність за усунення збитків, спричинених недійсністю компанії та неточними заявами в їхніх установчих документах.
  • Акціонери несуть відповідальність лише в межах суми своїх відповідних внесків до статутного капіталу.

Навіщо відкривати SARL-S в Люксембурзі?

Іноземному підприємцю, який вирішить створити спрощену компанію з обмеженою відповідальністю в Люксембурзі , для успішної реєстрації знадобиться лише 200 євро. Він спеціально розроблений для підприємців зі зниженим капіталом і тих, хто хоче зануритися в нові ділові підприємства та побачити, як це працює, не витрачаючи на бюрократичні процедури та тривалий процес реєстрації. Перед наданням позики SARL-S банки шукають особисту гарантію, яку надає акціонер, що частково усуває елемент обмеженої відповідальності. Клієнти компаній SARL-S не вимагатимуть гарантій, що, в свою чергу, залишає перевагу обмеженої відповідальності недоторканою. Керівники SARL-SS не несуть відповідальності, якщо керівництво здійснює нагляд за господарськими операціями відповідно до законодавства та інших статутів.

Дивно, але спрощена компанія з обмеженою відповідальністю приваблює британські компанії та британських підприємців , які бажають мати переваги європейської компанії з номером податку на додану вартість (ПДВ). Фактично, через Brexit британські компанії та підприємці, які бажають торгувати з Європою, повинні забезпечити імпорт та експорт товарів. Схоже, що наявність у Люксембурзі спрощеної компанії з обмеженою відповідальністю з номером ПДВ допоможе підприємцям і підприємствам у Великобританії уникнути великих гонорарів, які стягують з них деякі спеціалісти-бухгалтери, які працюють у Сполученому Королівстві.

Damalion прагне допомогти іноземним підприємцям-початківцям заснувати компанію у Великому Герцогстві Люксембург . Ми маємо знання та професійний досвід у наданні іноземним інвесторам, у тому числі приватним особам та компаніям, на початку їхньої діяльності в Люксембурзі. Якщо ви хочете обговорити свої потреби з експертом із створення бізнесу в Люксембургу, зв’яжіться з нами сьогодні .

Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.