Jak założyć firmę handlową w Luksemburgu?

Proces zakładania luksemburskiej spółki handlowej jest identyczny z procesem zakładania spółki holdingowej, ponieważ obie struktury spółek wykazują wiele podobieństw. Pomimo tego, oba mają swoje unikalne cechy, które odróżniają jeden od drugiego. Głównym zadaniem luksemburskiej spółki holdingowej, zamiast prowadzenia działalności komercyjnej, jest przejmowanie kontroli nad innymi spółkami poprzez nabywanie udziałów.

W większości przypadków forma prawna spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (SARL) pozostaje preferowaną opcją wśród inwestorów zagranicznych, którzy chcą otworzyć działalność gospodarczą w zakresie importu i eksportu w Luksemburgu. Dodatkowo, spółka SARL jest zobowiązana do przestrzegania określonych przepisów prawa powszechnego i podatkowego danego kraju.

Prawidłowe założenie i zarządzanie luksemburską spółką handlową

• Ramy zarządzania spółką handlową w Luksemburgu są wynikiem ostatecznej decyzji podjętej przez akcjonariuszy podczas walnego zgromadzenia.
• Wspólnicy mają prawo do zatwierdzania, formułowania i podtrzymywania decyzji w różnych aspektach zarządzania spółką.
• Statut spółki handlowej jest uważany za podstawowy dokument, który zawiera wszystkie istotne informacje o przepisach, a także szczegółowe informacje o właścicielach, podstawowej działalności, adresie firmy, nazwiskach akcjonariuszy, narodowości akcjonariuszy, dacie założenia i wiele innych.

Ważne wskazówki, o których należy pamiętać przy zakładaniu spółki handlowej w Luksemburgu

• Luksemburska spółka handlowa musi być zarządzana i nadzorowana przez co najmniej trzech członków zarządu.
• Zarząd luksemburskiej spółki handlowej może pełnić swoje funkcje przez okres do sześciu lat.
• Podczas gdy rada nadzorcza spółki ma do sześciu lat na objęcie swoich podstawowych funkcji, wspólnicy/akcjonariusze mogą wyrazić zgodę na wybór nowych dyrektorów w dowolnym momencie.
• Do oceny i oszacowania sytuacji finansowej spółki handlowej należy wyznaczyć audytora wewnętrznego w oparciu o przepisy luksemburskie dotyczące harmonogramu. W przypadku braku audytorów wewnętrznych, należy skorzystać z usług niezależnego audytora.

Wyzwania związane z założeniem spółki handlowej SARL w Luksemburgu

Proces zakładania firmy handlowej w Luksemburgu jest prosty i nieskomplikowany. Ta specyficzna struktura biznesowa jest otwarta zarówno dla inwestorów krajowych, jak i międzynarodowych, którzy chcą założyć inicjatywę handlową w Luksemburgu.

Oto ważne szczegóły, o których należy pamiętać przy otwieraniu spółki handlowej w Luksemburgu:

• Minimalny kapitał zakładowy – 12.500 EUR
• Liczba akcjonariuszy – od 1 do 100
• Otwarcie luksemburskiego rachunku bankowego i rejestracja dla celów podatku VAT to kluczowe wymagania
• Pełnomocnictwo powinno być podpisane przez akcjonariusza reprezentowanego u notariusza.
• Statut spółki handlowej oraz rejestracja spółki powinny być potwierdzone notarialnie
• Notarialnie potwierdzona umowa spółki musi zostać wpisana do rejestru handlowego.

Zakładanie spółki handlowej SARL-S w Luksemburgu

Uproszczona forma prawna spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (SARL-S) działa jako spółka handlowa i podlega istniejącym przepisom, które różnią się od przepisów stosowanych w przypadku tradycyjnych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (SARL) w Luksemburgu. Ta forma prawna zapewnia małym przedsiębiorstwom środek, który umożliwia im jak najszybsze rozpoczęcie działalności.

• Minimalny udział kapitałowy wymagany do założenia SARL-S wynosi 1 EUR.
• Spółka SARL-S może być utworzona w formie aktu notarialnego bez konieczności sporządzania aktu notarialnego.
• Może być utworzona przez osobę fizyczną i nie może być jednocześnie udziałowcem więcej niż jednej SARL-S, chyba że udziały są przekazywane po śmierci udziałowca.
• Osoba fizyczna, która jest udziałowcem SARL-S i jednocześnie pełni rolę udziałowca innej spółki mającej inną formę prawną.
• Liczba akcjonariuszy – od 1 do 100.
• SARL-S jest preferowaną formą prawną dla rzemieślników, handlowców, producentów i wolnych zawodów. Wymagane jest wyraźne wskazanie głównego celu spółki w jej akcie założycielskim.
• Zainteresowane osoby fizyczne muszą uzyskać pozwolenie na prowadzenie działalności gospodarczej od Ministerstwa Gospodarki.
• Zezwolenie na prowadzenie działalności gospodarczej jest warunkiem koniecznym do zarejestrowania firmy w Rejestrze Handlowym i Spółek.

Proces rejestracji VAT i wymagania dla luksemburskich spółek handlowych

Następujące podmioty lub osoby fizyczne muszą zarejestrować się jako podatnicy VAT w Luksemburgu:

• Osoby prawne i osoby fizyczne, które zamierzają podjąć działalność podlegającą opodatkowaniu w Luksemburgu.
• Przedsiębiorstwa handlowe o przewidywanym rocznym obrocie przekraczającym 35 000 EUR.
• Nierezydenci, którzy nie mają miejsca zamieszkania w Luksemburgu, ale dokonują transakcji podlegających opodatkowaniu. Działalność może obejmować krótkoterminowe lub okazjonalne świadczenie usług, takich jak usługi związane z nieruchomościami w Luksemburgu, a także dostawę towarów i instalację towarów, przy czym wszystkie te czynności podlegają opodatkowaniu.
• Każda osoba prawna niebędąca podatnikiem, dokonująca wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów o rocznej kwocie brutto przekraczającej 10.000 EUR bez podatków.
• Każdy podatnik mający miejsce zamieszkania w Luksemburgu dokonujący transakcji, które nie kwalifikują się do odliczenia oraz nabywający i otrzymujący usługi od podatników z zagranicy.
• Podatnicy dokonujący transakcji, którzy nie kwalifikują się do odliczenia
• Każdy podatnik świadczący usługi podlegające opodatkowaniu w innych państwach członkowskich UE, dla którego nabywca jest opodatkowany.
• Każda osoba fizyczna z siedzibą w Luksemburgu, która podlega systemowi jednolitej stawki podatku rolnego i leśnego.
• Każda osoba fizyczna będąca dostawcą win, drewna i innych dóbr inwestycyjnych, której roczny dochód przekracza 35 000 EUR
• Każda osoba fizyczna mająca siedzibę i zarejestrowana jako płatnik podatku VAT w innych krajach członkowskich UE, prowadząca działalność w zakresie dystrybucji i dostawy towarów i usług. Usługi obejmują wysyłkę lub transport do innych osób niebędących płatnikami VAT i mających miejsce zamieszkania w Luksemburgu, których roczny dochód przekracza 100.000 EUR.

Ramy czasowe zakładania spółki handlowej

• Założenie luksemburskiej spółki handlowej może zostać zakończone w ciągu kilku dni.

Licencja handlowa

Wymogiem, który muszą spełnić firmy handlowe, jest uzyskanie certyfikatu handlowego od Ministerstwa Średnich Przedsiębiorstw po pomyślnym założeniu firmy.

W zasadzie firma posiada już pełną zdolność podatkową po poświadczeniu przez notariusza. Mając to na uwadze, spółki handlowe nie muszą czekać na wpis lub publikację swojej firmy w luksemburskim rejestrze handlowym.

Prawo do zakładania działalności gospodarczej, wykwalifikowanych rzemieślników i określonych specjalistów jest określone w ustawie z dnia 2 września 2011 r., wymaga od takich firm uzyskania zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej.

Zezwolenie na prowadzenie działalności jest wydawane wyłącznie w przypadku fizycznej instalacji w Luksemburgu, która obejmuje infrastrukturę odpowiednią do charakteru i wielkości zarejestrowanej spółki.

Rejestracja i Identyfikacja Podmiotów Gospodarczych (EORI) Rejestracja numeru EORI

Przedsiębiorstwa importowe i eksportowe w Luksemburgu są zobowiązane do uzyskania numeru EORI (Economic Operator Registration and Identification) przed rozpoczęciem działalności na rynku. Kod rejestracyjny i identyfikacyjny przedsiębiorcy jest używany do formalności celnych i łatwiejszej identyfikacji firm handlowych i ich działalności na terytorium UE.

Numer EORI (Economic Operator Registration and Identification) składa się z numeru VAT, inicjałów kraju pochodzenia (LU) oraz dodatkowych przypisanych cyfr.

Rejestracji numeru EORI (Economic Operator Registration and Identification) dokonuje się w Urzędzie Celnym i Akcyzowym. W celu zapewnienia udanej rejestracji należy złożyć następujące dokumenty:

• zaświadczenie o podatku VAT dla spółki handlowej
• Akt założycielski
• Karta identyfikacyjna wnioskodawcy

Numer EORI (Economic Operator Registration and Identification) zostanie nadany po kilku dniach.

Damalion oferuje dostosowane do potrzeb klienta podejście doradcze, aby pomóc zagranicznym osobom prawnym i inwestorom w pomyślnym i skutecznym założeniu spółki handlowej w Luksemburgu. Aby dowiedzieć się o różnych rozwiązaniach w zakresie tworzenia firm i pomóc w określeniu, które z nich odpowiada Twoim potrzebom, skontaktuj się z ekspertem Damalion już dziś.

Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.