Nova davčna ureditev za kvalificirane holdinge (QAHC) je bila objavljena julija 2021 kot del osnutka zakonodaje v predlogu zakona o financah 2021–2022. Ta nova davčna ureditev je bila ustvarjena, da bi Združenemu kraljestvu omogočila, da konkurira Luksemburgu kot vodilnemu holdingu s sedežem za tuje pravne osebe.
Izraz »lastne holdinške družbe« se nanaša na družbe, ki imajo v lasti sredstva investicijskih skladov mednarodnih vlagateljev. Izvedena nova davčna ureditev je del širše ocene režima skladov Združenega kraljestva za vzpostavitev reform, ki lahko prinesejo pozitivne rezultate za njegov finančni sektor in povečajo njegovo tržnost kot privlačne jurisdikcije za upravljanje premoženja in investicijske sklade.
Luksemburg je običajno primarna, idealna destinacija za ustanovitev kvalificiranih holdingov. Obdavčitveni režimi v teh jurisdikcijah obdavčujejo samo QAHC glede na dejavnosti, ki jih prevzamejo, hkrati pa zagotavljajo stalen pretok kapitala, dobičkov in dohodka med vlagatelji in njihovimi primarnimi naložbami.
Obdavčitveni režim QAHC je na voljo izključno za posebne vrste naložbenih dogovorov in bo vplival samo na obdavčitev dobička iz trgovinskih dejavnosti, nepremičnin v Združenem kraljestvu in drugih neopredmetenih naložb.
Pogoji primernosti za kvalificirane družbe, ki imajo sredstva v Združenem kraljestvu
Podjetje se šteje za primerno kot QAHC v naslednjih primerih:
- Preverjen rezident Združenega kraljestva
- Izpolnjuje določbe o dejavnosti in lastništvu
- Podjetje, ki ne kotira ali s katerim se ne trguje na priznani borzi ali javnem trgu
- Izvoljen za QACH
Lastniški element po novem davčnem režimu zahteva, da je 70 % vlagateljev ocenjenih kot dobri vlagatelji ali vlagatelji kategorije A. V bistvu so vlagatelji pod kategorijo A tisti, ki imajo v lasti različne portfelje skladov, ki jih nadzorujejo regulirani upravitelji, institucionalni vlagatelji, neodvisni vlagatelji in podjetja, ki ponujajo produkte dolgoročnega življenjskega zavarovanja.
Pogoj dejavnosti bo izpolnjen pod naslednjimi pogoji:
- Primarna dejavnost QAHC je vlaganje svojih sredstev z namenom širjenja naložbenega tveganja, s čimer vlagateljem zagotavlja koristi od rezultatov svoje strategije upravljanja skladov.
- Druge dejavnosti se izvajajo v kakršnem koli znatnem obsegu. Če pogledamo stvari v perspektivo, bistven obseg pomeni več kot 20 % celotnih poslovnih dejavnosti podjetja.
Davčni premisleki
Holding za kvalificirano premoženje bo imel koristi od davčnih ugodnosti , ki postavljajo vlagatelje v dober davčni položaj, ki ga sicer ne bi izkoristili, če bi se odločili neposredno imeti osnovne naložbe.
Glavne značilnosti režima QAHC vključujejo:
- Oprostitev kapitalskih dobičkov iz premoženja v tujini.
- Kapitalski dobički in odsvojitev delnic ali enot bodo izvzeti. To bo vključevalo vse deleže v družbi brez osnovnega kapitala, z izjemo podjetij, ki več kot 75 % svojih sredstev pridobivajo iz nepremičnin s sedežem v Združenem kraljestvu.
- Dohodek, ki se obravnava kot kapital pri odkupu delnic s strani QAHC.
- Oprostitev dobička pri poslovanju z nepremičninami v tujini, pri čemer se dobiček odmeri z davkom v tuji jurisdikciji.
- Znižanje nekaterih plačil obresti, ki se sicer ne bi štele za razdelitve, vključno z obrestmi, plačanimi za posojila za udeležbo pri dobičku.
- Oprostitev kolkovine in rezervni davek na kolkovine pri ponovnem odkupu lastnih delnic in posojilnega kapitala s strani QAHC. To izključuje oprostitev prenosa delnic v QAHC.
- Novi režim vsebuje tudi pogoje za zaščito pred morebitnimi zlorabami in izogibanjem.
- Oprostitev davčnega odtegljaja za plačila obresti vlagateljem QAHC.
UK QAHC Timeline
Osnutek zakonodaje prikazuje le začetne določbe novega okvira za obdavčitev QAHC. Poleg tega se osredotoča tudi na pogoje, ki izpolnjujejo pogoje za podjetje, ki izpolnjuje pogoje za QAHC. Osnutek zakonodaje je bil na voljo za posvetovanje do 14. septembra 2021 za namen davka na kolkovino, davek na rezervo kolkovine in davek od dohodkov pravnih oseb. Za kapitalske dobičke in dohodnino bo nova ureditev veljala 6. aprila 2022.
Če želite izvedeti več o najbolj privlačni jurisdikciji, ki ponuja idealen davčni režim za holdinge v Evropi, stopite v stik z našimi strokovnjaki Damalion še danes.
Te informacije niso namenjene nadomestitvi posebnega individualnega davčnega ali pravnega svetovanja. Predlagamo, da se o svojem posebnem položaju pogovorite s kvalificiranim davčnim ali pravnim svetovalcem.
