A minősített eszközholding társaságokra (QAHC) vonatkozó új adózási rendszert 2021 júliusában adták ki a 2021–2022 közötti időszakra vonatkozó pénzügyi törvénytervezetben szereplő jogszabálytervezet részeként. Ezt az új adózási rendszert azért hozták létre, hogy lehetővé tegye az Egyesült Királyság számára, hogy versenyezzen Luxemburggal, mint a külföldi jogi személyek vezető holdingtársasági székhelyeként.
Az „eszközholding társaságok” kifejezés azokat a vállalatokat jelenti, amelyek nemzetközi befektetők befektetési alapjainak eszközeit birtokolják. A bevezetett új adózási rendszer része az Egyesült Királyság alaprendszerének szélesebb körű értékelésének, amelynek célja olyan reformok létrehozása, amelyek pozitív eredményeket hozhatnak pénzügyi szektora számára, és növelhetik piacképességét, mint vonzó joghatóságot a vagyonkezelési és befektetési alapok számára.
Luxemburg általában az elsődleges, ideális célország a minősített eszköz-holding társaságok megalapítására. Az ezekben a joghatóságokban érvényes adórendszerek csak az általuk végzett tevékenységekhez képest adóztatják a QAHC-kat, miközben biztosítják a tőke, a nyereség és a jövedelem folyamatos áramlását a befektetők és elsődleges befektetéseik között.
A QAHC adózási rendszer kizárólag bizonyos típusú befektetési megállapodásokhoz érhető el, és csak a kereskedelmi tevékenységekből, az Egyesült Királyságban található ingatlanok és egyéb immateriális befektetések nyereségének adóztatását érinti.
Jogosultsági feltételek az Egyesült Királyság minősített Eszköz Holding Társaságai számára
Egy vállalat a következő esetekben minősül QAHC -nek:
- Igazolt Egyesült Királyság lakos
- Megfelel a tevékenységi és tulajdonosi rendelkezéseknek
- A társaságot nem jegyzik vagy kereskednek elismert tőzsdén vagy nyilvános piacon
- QACH-nak választották
Az új adózási rendszerben a tulajdonosi elem megköveteli, hogy a befektetők 70%-a jó besorolású vagy A kategóriájú befektető legyen. Lényegében az A kategóriába tartozó befektetők azok, akik változatos alapportfólióval rendelkeznek, amelyeket szabályozott menedzserek, intézményi befektetők, független befektetők és hosszú távú életbiztosítási termékeket kínáló társaságok felügyelnek.
A tevékenységi feltétel a következő feltételekkel teljesül:
- A QAHC elsődleges tevékenysége az alapok befektetése azzal a céllal, hogy a befektetési kockázatot szétterítsék, ezáltal a befektetők részesüljenek alapkezelési stratégiájának eredményeiből.
- Egyéb tevékenységeket jelentős mértékben folytatnak. A dolgokat perspektívába helyezve, a jelentős mérték a vállalat teljes üzleti tevékenységének több mint 20%-át jelenti.
Adózási szempontok
A minősített eszköz-holding olyan adóelőnyökben részesül, amelyek a befektetőket olyan jó adózási helyzetbe hozzák, amelyet egyébként nem használnának ki, ha úgy döntenének, hogy közvetlenül birtokolják a mögöttes befektetéseket.
A QAHC rendszer főbb jellemzői a következők:
- Mentesség tengerentúli ingatlanból származó tőkenyereségre.
- A tőkenyereség és a részvények vagy egységek elidegenítése mentesül. Ez magában foglalja a részvénytőkével nem rendelkező társaságban lévő összes érdekeltséget, kivéve azokat a társaságokat, amelyek vagyonuk több mint 75%-a az Egyesült Királyságban található ingatlanból származik.
- A QAHC által a részvények visszavásárlásából származó tőkeként kezelt bevétel.
- Nyereségmentesség a tengerentúli ingatlanüzletekből, ahol a nyereséget külföldi joghatóságon belül adózzák.
- Egyes olyan kamatfizetések csökkentése , amelyek egyébként nem minősülnének felosztásnak, beleértve a nyereségrészesedési kölcsönök után fizetett kamatokat is.
- Bélyegilleték-mentesség és bélyegilleték-tartalékadó a QAHC saját részvényeinek és kölcsöntőkéjének visszavásárlása után. Ez kizárja a QAHC-részvények átruházásának mentességét.
- Az új rendszer olyan feltételeket is tartalmaz, amelyek védelmet nyújtanak az esetleges visszaélésekkel és elkerüléssel szemben.
- Forrásadó-mentesség a QAHC befektetőknek fizetett kamatoknál.
UK QAHC idővonal
A jogszabálytervezet csak a QAHC-k megadóztatására vonatkozó új keretrendszer kezdeti rendelkezéseit mutatja be. Ezen túlmenően azokra a feltételekre is összpontosít, amelyek alapján a vállalat QAHC-vé válhat. A jogszabálytervezet 2021. szeptember 14-ig volt nyitva az illetékbélyegadó, az illetéktartalékadó és a társasági adó tekintetében. A tőkenyereség és a jövedelemadó tekintetében az új rendszer 2022. április 6-tól lép hatályba.
Ha többet szeretne megtudni a legvonzóbb joghatóságról, amely ideális adózási rendszert kínál az európai eszközholding társaságok számára, lépjen kapcsolatba Damalion szakértőinkkel még ma.
Ez az információ nem helyettesíti az egyedi, személyre szabott adózási vagy jogi tanácsadást. Javasoljuk, hogy konkrét helyzetét beszélje meg egy képzett adó- vagy jogi tanácsadóval.
