Люксембург є всесвітньо відомим фінансовим центром з ряду причин. Його оновлена нормативно-правова база та розгалужена мережа угод про уникнення подвійного оподаткування призводять до оптимізації фінансування та утримання активів, що заохочує іноземних підприємців до створення компаній у Великому Герцогстві. Його стабільний політичний ландшафт та центральне розташування в Європі роблять його однією з найпривабливіших країн для постійного проживання та ведення бізнесу.
Країна входить до «білого списку» ОЕСР і має найвищий рейтинг завдяки своїй надійній та прозорій юрисдикції. Наразі люксембурзькі холдингові компанії використовуються багатими особами, багатими сім’ями, міжнародними організаціями, формами прямих інвестицій та інвестиціями завдяки здоровому економічному, правовому та політичному середовищу.
SOPARFI відноситься до нерегульованих інвестиційних інструментів без обмежень щодо його ділових операцій і зазвичай використовується як холдингова компанія іноземними підприємцями . Дві найбільш поширені юридичні форми SOPARFI наступні:
Public Limited Liability (SA)
- Мінімальний статутний капітал встановлений на рівні 30 000 євро, 25% якого необхідно сплатити при реєстрації
- Повинна мати зареєстровану адресу офісу в Люксембурзі
- Повинен мати принаймні одного акціонера з дозволом призначати номінальних акціонерів
- Має бути три директора. У випадку компанії лише з одним акціонером, допускається лише один директор
- ДП зобов’язані подавати річну фінансову звітність
Товариство з обмеженою відповідальністю (SARL)
- Мінімальний статутний капітал становить 12 000 євро, 100% якого необхідно сплатити при реєстрації
- Повинна мати зареєстровану адресу офісу в Люксембурзі
- Повинен мати одного директора з загальнодоступною інформацією про нього
- Повинен мати принаймні одного акціонера, з інформацією про нього чи її відомості.
- SARL зобов’язані подавати свою річну фінансову звітність
SOPARFI Основи оподаткування
- 17% ПДВ буде нараховано на передачу та експлуатацію прав інтелектуальної власності SOPARFI
- Залишок у розмірі 24,94 % оподатковується за ставкою корпоративного податку (включаючи податок на прибуток підприємств та середній муніципальний податок на підприємницьку діяльність у розмірі 7,5 %). Роялті, сплачені за кордоном, звільняються від сплати податків відповідно до Директиви ЄС про проценти та податки
- Деякі активи будуть звільнені від податку на чисте багатство , включно з значними кваліфікаційними учасниками за умови виконання певних умов
- Дивіденди, виплачені корпоративним акціонерам із країни ЄС, DTT або EAA, не повинні бути заморожені, якщо бенефіціар відповідає вищезгаданим умовам. В інших випадках з розподілу стягується 15% податок
- Дивіденди будуть звільнені від оподаткування, якщо вони відповідають таким критеріям:
- Дочірня компанія-резидент або нерезидент буде підпадати під аналогічний режим оподаткування
- SOPARFI володіє щонайменше 10% акціонерного капіталу базової дочірньої компанії або мінімальним вкладенням 1,2 мільйона євро
- Право власності на дочірню компанію має зберігатися щонайменше 12 місяців або SOPARFI має погодитися володіти акціями дочірньої компанії протягом 12 місяців поспіль
- Отримані відсотки вважаються повністю оподатковуваними за встановленою ставкою корпоративного податку. З іншого боку, відсотки, сплачені за кордоном, звільняються від оподаткування відповідно до Директиви ЄС про відсотки та роялті
- Доходи від ліквідації дочірнього підприємства звільняються від оподаткування за певних умов
- Ліквідаційні надходження, виплачені SOPARI своїм акціонерам, звільняються від оподаткування
- Податок на чисте багатство встановлюється на рівні 0,5% , але лише на базі 500 мільйонів євро як оцінена вартість чистих активів кожного 1 січня кожного року
- Починаючи з 2017 року, мінімальний податок на чисте багатство становить 4815 євро і застосовується до всіх SOPARFI, чиї фінансові активи перевищують 90% їхніх відповідних валових активів
- Щоб повністю відповідати вимогам оподаткування приросту капіталу, інвестиція дочірньої компанії SOPARFI має становити 10% або вартувати 6 мільйонів євро, при цьому продавець має відповідні акції протягом щонайменше 12 місяців.
- До 80% роялті та інших джерел доходу, таких як приріст капіталу від прав інтелектуальної власності , включаючи програмне забезпечення, патенти, дизайни, торгові марки, інтернет-домени та моделі, звільняються від податків.
- У межах співвідношення боргу до власного капіталу 85:15 відсотки можуть бути сплачені або нараховані за боргом, які не підлягають оподаткуванню. Більше того, платежі не обраховуватимуться як податок у джерела, якщо не застосовується Директива ЄС про заощадження
Приватна компанія з управління капіталом
SPF може використовуватися приватними особами та приватними інвесторами для створення компанії в Люксембурзі. Він повністю звільняється від доходів, отриманих від облігацій, банкнот, акцій, депозитних рахунків, взаємних фондів та будь-яких фінансових інструментів. SPF обмежений у своїй діяльності, оскільки він може здійснювати лише придбання, управління, утримання та відчуження фінансових активів, але все одно може пасивно інвестувати в будь-які типи цінних паперів. Забороняється здійснювати будь-які комерційні торгові операції або керувати іншими компаніями, не може володіти нерухомістю, надавати процентні позики або права інтелектуальної власності.
Різні типи юридичних форм SPF
- Для SARL необхідний мінімальний статутний капітал у розмірі 12 000 євро з принаймні одним менеджером та одним співробітником
- Для SA необхідний мінімальний акціонерний капітал 30 000 євро, 25% сплачених при реєстрації, принаймні з одним акціонером, одним директором та аудитором.
- SCA вимагає мінімальний статутний капітал у розмірі 30 000 євро, 25% сплачених при реєстрації, з двома акціонерами, одним генеральним партнером, одним партнером з обмеженою відповідальністю, одним менеджером і трьома аудиторами
- COOPSA – це кооперативна компанія, яка запозичує деякі якості від публічного товариства з обмеженою відповідальністю, яке дозволяє змінний капітал, принаймні з одним акціонером та одним директором
Основи оподаткування SPF
- Податок на підписку в розмірі 0,25% буде застосовуватися до сплаченої частки капіталу, включаючи премію за акції від мінімум 100 євро і максимум 125 000 євро
- Дивіденди та виплати відсотків за фінансові кошти, отримані SPF, можуть підлягати оподаткуванню податком у джерела, якщо такий буде, сплачуватимуться в країні або штаті джерела та відповідно до податкових правил цього штату.
- Звільнення від податку на прибуток підприємств, муніципального податку на підприємницьку діяльність та податку на чисте багатство
- SPF не мають права користуватися перевагами Люксембурзьких угод про уникнення подвійного оподаткування або директив ЄС
- Податок на підписку буде нараховано на частину боргу, яка перевищує співвідношення власного капіталу та боргу 1:8
- При розподілі прибутку ФДМ його акціонерам і ліквідаційних надходжень не стягуватиметься податок у джерела.
- Податок, що стягується з джерела на відсотки, сплачені за авансами та заборгованість SPF фізичним особам, встановлюється за ставкою 10% та 35% для резидентів Люксембургу та ЄС відповідно, тоді як 0% у всіх інших випадках.
Тут, у Damalion, ми пишаємось нашою командою експертів з управління капіталом , які допоможуть вам із будь-якими проблемами, які можуть виникнути під час відкриття SOPARFI або SPF у Люксембурзі. Ми допоможемо вам зорієнтуватися в процесі створення бізнесу , щоб ви могли скористатися чудовими можливостями, які чекають на вас у Люксембурзі. Зв’яжіться з нами сьогодні для отримання додаткової інформації.
Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.
