Хоча люксембурзька SOPARFI (société de participations financières), люксембурзька холдингова та фінансова компанія , розглядається так само, як і торгова компанія, основна функція першої полягає в управлінні місцевими та іноземними інвестиціями, придбаними через акції. Крім того, холдингові компанії або SOPARFI не мають права здійснювати будь-яку комерційну діяльність у Великому Герцогстві. Щоб SOPARFI займалася комерційною діяльністю, компанія повинна отримати дозвіл Міністерства середніх класів. Потім Міністерство середнього класу оцінить репутацію, професійну історію та кваліфікацію керівника або директора холдингової компанії, перш ніж буде надано дозвіл на проведення будь-якої комерційної діяльності в Люксембурзі.
Що стосується акціонерного капіталу, мінімальний акціонерний капітал для SaRL і торгової компанії встановлюється на рівні 12 500 євро і 31 000 євро для SA. SOPARFI допускають лише два типи акцій, а саме номінальні та на пред’явника, тоді як реєстр акцій не є ані обов’язковим, ані дозволеним.
SOPARFI та торгові компанії створюються з використанням тих самих процесів. Статут створюється за допомогою нотаріуса та в присутності секретаря районного суду. Якщо у вас немає ні часу, ні знань про те, як продовжити реєстрацію бізнесу, ви можете звернутися до фахівця з формування компанії, щоб упорядкувати та забезпечити успіх процедури реєстрації вашого бізнесу.
Різні типи холдингових компаній у Люксембурзі
SOPARFI представляє найбільш вигідний формат завдяки своїй особливій системі оподаткування. Відповідно до комерційного закону Люксембургу від 2007 року, компанії з управління капіталом, які мають особливий податковий статус для холдингових компаній, також належним чином класифікуються як SOPARFI.
Однією з головних мотивацій іноземних громадян для створення холдингової компанії у Великому Герцогстві є те, що реєстрація публічної компанії може відбуватися у формі єдиної власності. З цією метою SA можуть бути створені як холдингова компанія або як торгова компанія в Люксембурзі.
Якщо ви бажаєте дізнатися більше про закони та правила, які регулюють холдингові компанії в Люксембурзі, ми будемо раді допомогти вам у цій подорожі.
Різні типи торгових компаній у Люксембурзі
Відповідно до комерційного закону, у Люксембурзі діють два типи торгових компаній:
- Торгово-сервісна компанія регулюється Законом про торговельні компанії від 1915 року
- Комерційні торгові організації
Торгово-сервісна компанія призначена для підприємців, які хочуть вести комерційну, торговельну та пов’язану з навичками діяльність, тоді як комерційні торговельні організації самі по собі не є юридичними особами. Торгова компанія може бути зареєстрована в будь-якому типі організаційно-правової форми, як і холдингові компанії. Однак це обмежується лише певними правовими структурами, такими як кооперативи, партнерства та європейські компанії.
Однією з основних переваг створення торгової компанії є відсутність бюрократії під час процесу реєстрації. Крім того, діючі правила та норми сприяють створенню торговельних та сервісних компаній у Великому Герцогстві, особливо тим, хто вирішив використовувати європейську структуру компаній, оскільки це повністю визнається в інших країнах-членах ЄС. На відміну від інших форм компанії в Люксембурзі, керувати торговою компанією просте й зрозуміле. Нарешті, торгові компанії повинні отримати номер EORI в Люксембурзі , щоб вести свій бізнес у Люксембурзі.
Адміністрація торгівлі проти холдингових компаній у Люксембурзі
Система управління в холдингових і торгових компаніях ідентична. Основний орган у торговельній компанії та СОПАРФІ відбувається під час загальних зборів акціонерів, які поділяють повноваження у створенні правил і положень компанії.
Загальні збори проводяться не рідше одного разу на рік у день і час, визначені статутом. Корпорацією керує рада директорів, щонайменше три члени у випадку відкритої компанії з обмеженою відповідальністю та один акціонер для приватної компанії з обмеженою відповідальністю.
Призначені директори обиратимуться на термін не більше шести років. Корпорацією також може керувати рада, що складається з керівних чи наглядових посадових осіб. Залежно від розміру компанії загальні збори зобов’язані призначити аудитора, який відповідатиме за завдання аудиту та нагляд за фінансовими звітами на період не більше шести років поспіль.
Річні звіти торгових і холдингових компаній у Люксембурзі повинні щорічно надаватися акціонерам і повністю подаватися до секретаря окружного суду . Повідомлення про подані річні звіти потім публікуються у Журналі Великого Герцогства Люксембург .
SOPARFI зобов’язаний подавати свої консолідовані річні звіти за таких сценаріїв:
- Якщо він володіє більшістю прав голосу в іншій компанії
- Якщо вона має міноритарну частку, але контролює іншу компанію або за угодою з іншими акціонерами
- Якщо компанія володіє міноритарною часткою в іншій компанії і має право призначати або звільняти більшість членів правління.
Переваги режиму звільнення від участі, характерного для SOPARFI
Боні розподілу та ліквідації дивідендів
SOPARFI отримує переваги від спеціального режиму звільнення від участі. Відповідно до режиму звільнення від участі в Люксембургу, дивіденди та ліквідаційні бонуси, отримані люксембурзьким SOPARFI від його дочірньої компанії, повністю звільняються від сплати податку на прибуток підприємств і муніципального податку на підприємницьку діяльність, якщо дотримано наступні умови.
– Дочірньою компанією, яка розподіляє дивіденди, є:
– організація, яка входить до переліку та регулюється статтею 2 Директиви ЄС про материнські та дочірні компанії (2011/96/ЄС)
– компанія з обмеженою відповідальністю резидент Люксембургу; або
– компанія з обмеженою відповідальністю-нерезидент, що підлягає оподаткуванню податком, еквівалентним податку на прибуток підприємств Люксембургу
– SOPARFI має мати участь не менше 10% (або, як альтернатива, участь
вартість придбання не менше 1 200 000 євро) у дочірньому підприємстві; і
– кваліфікаційна участь повинна проводитися протягом не менше 12 місяців безперервно.
Протягом періоду утримання відповідні витрати, що перевищують дохід, отриманий від кваліфікаційної участі, підлягають вирахуванню. В іншому випадку відрахування витрат, пов’язаних із звільненими від оподаткування доходами, які покриваються режимом звільнення від участі, неможливе протягом 12 місяців, коли були виплачені розподілені дивіденди (правило повернення).
Приріст капіталу
Приріст капіталу, отриманий від продажу акцій, що належать SOPARFI в дочірній компанії, повністю звільняється від податку на прибуток люксембурзьких компаній (CIT) і муніципального податку на підприємницьку діяльність (MBT) за умови виконання наступних умов:
– дочірнє підприємство має відповідати тим самим умовам, що застосовуються до кваліфікаційної участі, на яку поширюється режим звільнення від участі
– Люксембурзька холдингова та фінансова компанія (SOPARFI) повинна мати участь у розмірі не менше 10% (або ціна придбання зазначеної участі мала вартість не менше 6 000 000 євро) та
– SOPARFI тримає цю кваліфікаційну участь щонайменше 12 місяців без перерви.
Витрати та виправлення вартості, які були зараховані до податкового результату поточного року або попередніх років, не можуть скористатися режимом звільнення від сплати податків (правило відшкодування приросту капіталу).
Податок на чисте багатство
Кваліфікаційна участь люксембурзької холдингової та фінансової компанії (SOPARFI) звільняється від річного податку на чисте багатство (NWT) у розмірі 0,5% до тих пір, поки виконуються наступні умови:
– сама дочірня компанія відповідає рівним умовам, що застосовуються до дивідендів, які користуються режимом звільнення від участі, і
– SOPARFI володіє щонайменше 10 % акціонерного капіталу дочірнього підприємства (або, частка становить не менше 1 200 000 євро).
Мінімальний період утримання в 12 місяців не є обов’язковим для звільнення від податку на чисте багатство (NWT).
Утримання податку
Дивіденди, що виплачуються люксембурзькою холдинговою компанією нерезиденту або акціонеру-резиденту, підлягають оподаткуванню податком у розмірі 15 % (звичайна ставка).
SOPARFI отримує переваги від угод про уникнення подвійного оподаткування, щоб мінімізувати податок, який утримується
За певних умов дивіденди, які SOPARFI розподіляє своїм акціонерам, можуть бути повністю звільнені від податку, що утримується, за умови, що SOPARFI відповідає наступним умовам:
– SOPARFI належить компанії або постійному представництву, переліченому відповідно до статті 2 Директиви про материнські та дочірні компанії, або компанії з обмеженою відповідальністю резидента Люксембургу, або компанії-нерезидента (або постійного представництва), яка повністю підлягає оподаткуванню, еквівалентною люксембургському корпоративному Податок на прибуток і який є податковим резидентом у державі, яка підписала угоду про уникнення подвійного оподаткування з Великим Герцогством Люксембург, або в країні, що знаходиться в Європейській економічній зоні (крім Люксембургу); і
– його акціонер володіє принаймні 10% капіталу SOPARFI (або, як альтернатива, участь з ціною покупки не менше 1 200 000 євро) протягом безперервного 12-місячного періоду.
Загальні правила боротьби зі зловживанням (GAAR), встановлені Люксембургом, мають переважну силу для застосування чи ні звільнення від податку на утримання. «GAAR» стверджує, що жодне звільнення від оподаткування розподілу дивідендів або податку, що утримується, не застосовується у разі несправжніх домовленостей, створених з основною метою отримання податкових переваг без відображення економічної реальності. Крім того, розподіл прибутку або дивідендів, які вираховуються на рівні європейської дочірньої компанії, можуть бути виключені з режиму звільнення від участі.
Якщо ви бажаєте дізнатися більше про формування та успішне управління люксембурзькими торговими та холдинговими компаніями , зв’яжіться зі своїм експертом Damalion сьогодні.
