Обрати сторінку

Короткий посібник з угоди про уникнення подвійного оподаткування між Гонконгом і Росією

від | Січ 11, 2022 | Управління компанією

Договір про уникнення подвійного оподаткування між Росією та урядом Гонконгського спеціального адміністративного району Китайської Народної Республіки, також відомий як Договір, застосовувався Росією та Гонконгом з 1 січня 2017 року та 1 квітня 2017 року відповідно.

Комплексна угода про уникнення подвійного оподаткування була розроблена, щоб полегшити ділові та економічні відносини, а також сприяти безперебійній торгівлі між Росією та Гонконгом. Договір створено на основі Типової угоди, затвердженої Постановою Уряду Росії № 15. 84 введено в дію 24 лютого 2010 року. Керуючись переважними документами ОЕСР та ООН на етапі переговорів щодо Договору, угода тепер передбачає знижені ставки податку на прибуток підприємств та фізичних осіб для платіжних операцій податковим резидентам Гонконгу та остаточне усунення подвійного оподаткування для резидентів обох юрисдикцій.

Ось деякі визначальні положення Договору:

  • Будь-яка російська компанія, зареєстрована в Гонконзі, автоматично визнається компанією-резидентом Гонконгу.
  • Російська компанія вважається юридичною особою-резидентом Гонконгу, якщо керується та контролюється з самого міста.
  • Дохід, отриманий компанією-резидентом Гонконгу в Росії, не буде обкладатися податком у Російській Федерації.
  • Єдиний раз, коли компанія-резидент Гонконгу в Росії обкладається податком, це прибуток, отриманий в Російській Федерації.

Ось короткий виклад порівняльних податкових ставок, які застосовуються згідно з Договором (у Росії з 1 січня 2017 року) і згідно з російським законодавством (до грудня 2016 року)

  Застосовані ставки відповідно до російського законодавства (до грудня 2016 року) Застосовані ставки згідно з Договором (починаючи з 1 січня 2017 року)
Дивіденди 15% 5% для бенефіціарного власника дивідендів у таких випадках:

  • Компанія (крім структури партнерства)
  • Пряме володіння не менше 15% капіталу компанії, що виплачує дивіденди

В іншому випадку в усіх інших випадках застосовується ставка 10%.
Інтерес 20% 0%
Роялті 20% 3%
Приріст капіталу 20% За правилом 0%

20% приросту капіталу отримують з наступного:

  • Відчуження нерухомого майна
  • Відчуження акцій, які отримують більше ніж 50% його активів прямо або опосередковано від нерухомого майна, розташованого в іншій договірній юрисдикції. Це положення не застосовується до доходів від відчуження акцій за таких обставин:
  1. Замінено в рамках реорганізації компанії.
  2. Компанія, яка створює більше 50% вартості своїх активів з нерухомого майна, де ведеться господарська діяльність.
  3. Котирується на такій фондовій біржі за згодою обох сторін Договору.
Інші прибутки 20% 0%

 

Наші консультанти в Damalion нададуть вам детальну інформацію та допоможуть розібратися з впливом угоди Гонконг-Росія про подвійне оподаткування на ваш бізнес в обох юрисдикціях.

Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.