אמנת כפל המס בין רוסיה לממשלת הונג קונג האזור המנהלי המיוחד של הרפובליקה העממית של סין, המכונה גם האמנה, נאכפה על ידי רוסיה והונג קונג מאז 1 בינואר 2017 ו-1 באפריל 2017, בהתאמה.
אמנת כפל המס המקיפה נועדה להקל על היחסים העסקיים והכלכליים, כמו גם להקל על סחר חלק בין רוסיה להונג קונג. האמנה נוצרה בהשראת הסכם המודל שאושר על ידי החלטת ממשלת רוסיה מס. 84 נחקק ב-24 בפברואר 2010. בהנחיית מסמכי ה-OECD והאו”ם הרווחים במהלך שלב המשא ומתן של האמנה, ההסכם מספק כעת לרוסים שיעורי מס מופחתים של הכנסות חברות ומס הכנסה על עסקאות תשלום לתושבי מס הונג קונג וביטול סופי של כפל מס לתושבי שני תחומי השיפוט.
להלן כמה הוראות מגדירות של האמנה:
- כל חברה רוסית המאוגדת בהונג קונג מוכרת אוטומטית כחברה תושבת הונג קונג.
- חברה רוסית נחשבת לישות משפטית תושבת הונג קונג אם מנוהלת ונשלטת מהעיר עצמה.
- הכנסה שנוצרה על ידי חברה תושבת הונג קונג ברוסיה לא תוערך עם מס בפדרציה הרוסית.
- הפעם היחידה שבה חברה תושבת הונג קונג ברוסיה תוערך עם מס היא על רווחים שנעשו בפדרציה הרוסית.
להלן סקירה מהירה של שיעורי מס השוואתיים החלים על פי האמנה (ברוסיה החל מ-1 בינואר 2017) ועל פי החוק הרוסי (עד דצמבר 2016)
| תעריפים ישימים לפי החוק הרוסי (עד דצמבר 2016) | תעריפים ישימים במסגרת האמנה (החל מ-1 בינואר 2017) | |
| דיבידנדים | 15% | 5% לבעלים מועילים של דיבידנדים במקרים הבאים:
אחרת, תעריף של 10% חל בכל שאר המקרים |
| ריבית | 20% | 0% |
| תמלוגים | 20% | 3% |
| רווחי הון | 20% | לפי כלל, 0%
20% מרווחי ההון נגזרים מהדברים הבאים:
|
| הכנסה אחרת | 20% | 0% |
היועצים שלנו בדמאליון יכולים לתת לך מידע מפורט ולעזור לך בניווט בהשפעה של אמנת כפל מס הונג קונג-רוסיה על העסק שלך בשני תחומי השיפוט.
מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.
