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Breve guía del tratado de doble imposición entre Hong Kong y Rusia

por | Ene 11, 2022 | Dirección de la empresa

El tratado de doble imposición entre Rusia y el Gobierno de la Región Administrativa Especial de Hong Kong de la República Popular China, también conocido como el Tratado, fue aplicado por Rusia y Hong Kong desde el 1 de enero de 2017 y el 1 de abril de 2017, respectivamente.

El amplio tratado de doble imposición fue diseñado para facilitar la relación comercial y económica, así como para facilitar el comercio entre Rusia y Hong Kong. El Tratado se inspiró en el Acuerdo Modelo aprobado por la Resolución nº 84 del Gobierno ruso promulgada el 24 de febrero de 2010. Guiado por los documentos de la OCDE y de la ONU que prevalecieron durante la fase de negociación del Tratado, el acuerdo prevé ahora la reducción de los tipos del impuesto de sociedades y del impuesto sobre la renta de las personas físicas para las transacciones de pago a los residentes fiscales de Hong Kong y la eliminación definitiva de la doble imposición para los residentes de ambas jurisdicciones.

Estas son algunas de las disposiciones que definen el Tratado:

  • Toda empresa rusa constituida en Hong Kong es reconocida automáticamente como empresa residente en Hong Kong.
  • Una empresa rusa se considera una entidad jurídica residente en Hong Kong si se gestiona y controla desde la propia ciudad.
  • Los ingresos generados por una empresa residente en Hong Kong en Rusia no serán gravados en la Federación Rusa.
  • El único momento en que una empresa residente en Hong Kong en Rusia será gravada con impuestos es sobre los beneficios obtenidos en la Federación Rusa.

He aquí un rápido resumen de los tipos impos itivos comparativos que se aplican en virtud del Tratado (en Rusia a partir del 1 de enero de 2017) y de la legislación rusa (hasta diciembre de 2016)

  Tipos aplicables según la legislación rusa (hasta diciembre de 2016) Tipos aplicables en virtud del Tratado (a partir del 1 de enero de 2017)
Dividendos 15% 5% para el beneficiario de los dividendos en los siguientes casos:

  • Una empresa (que no sea una estructura de asociación)
  • Propiedad directa de al menos el 15% del capital de la empresa que paga dividendos

En caso contrario, se aplica un tipo del 10% en todos los demás casos
Interés 20% 0%
Derechos de autor 20% 3%
Ganancias de capital 20% Por norma, el 0%

El 20% de las ganancias de capital se derivan de lo siguiente

  • Enajenación de un bien inmueble
  • Enajenación de acciones que deriven más del 50% de sus activos directa o indirectamente de un bien inmueble situado en la otra jurisdicción contratante. Esta disposición no es aplicable a las ganancias procedentes de la enajenación de acciones en las siguientes circunstancias:
  1. Intercambiado como parte de la reorganización de la empresa.
  2. Una empresa que genera más del 50% de su valor patrimonial a partir de un bien inmueble en el que se realizan operaciones comerciales.
  3. Cotización en la bolsa de valores que acuerden ambas partes del Tratado.
Otros ingresos 20% 0%

 

Nuestros consultores en Damalion pueden darle información detallada y ayudarle a navegar por el impacto del Tratado de Doble Imposición Hong Kong-Rusia en su negocio en ambas jurisdicciones.

Esta información no pretende sustituir el asesoramiento fiscal o jurídico específico e individualizado. Le sugerimos que consulte su situación específica con un asesor fiscal o jurídico cualificado.