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Um Breve Guia para o Tratado de Dupla Tributação entre Hong Kong e a Rússia

por | jan 11, 2022 | Administração da empresa

O tratado de dupla tributação entre a Rússia e o Governo da Região Administrativa Especial de Hong Kong da República Popular da China, também conhecido como o Tratado, foi aplicado pela Rússia e Hong Kong desde 1 de Janeiro de 2017 e 1 de Abril de 2017, respectivamente.

O abrangente tratado de dupla tributação foi concebido para facilitar as relações comerciais e económicas, bem como para facilitar o comércio sem sobressaltos entre a Rússia e Hong Kong. O Tratado foi inspirado pelo Acordo Modelo aprovado pela Resolução n.º 84 do Governo russo, promulgada em 24 de Fevereiro de 2010. Guiado pelos documentos da OCDE e da ONU em vigor durante a fase de negociação do Tratado, o acordo proporciona agora aos russos taxas reduzidas de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e colectivas para as transacções de pagamento aos residentes fiscais de Hong Kong e a eliminação final da dupla tributação para os residentes de ambas as jurisdições.

Aqui estão algumas disposições definidoras do Tratado:

  • Qualquer empresa russa incorporada em Hong Kong é automaticamente reconhecida como uma empresa residente em Hong Kong.
  • Uma empresa russa é considerada uma entidade legal residente em Hong Kong se for gerida e controlada a partir da própria cidade.
  • O rendimento gerado por uma empresa residente em Hong Kong na Rússia não será tributado na Federação Russa.
  • A única vez que uma empresa residente em Hong Kong na Rússia será tributada com impostos é sobre os lucros realizados na Federação Russa.

Eis um resumo rápido das taxas de imposto comparativas aplicáveis ao abrigo do Tratado (na Rússia a partir de 1 de Janeiro de 2017) e da legislação russa (até Dezembro de 2016)

  Taxas aplicáveis ao abrigo da lei russa (até Dezembro de 2016) Taxas aplicáveis nos termos do Tratado ( a partir de 1 de Janeiro de 2017)
Dividendos 15% 5% para o beneficiário de dividendos nos seguintes casos:

  • Uma empresa (que não seja uma estrutura societária)
  • Propriedade direta de pelo menos 15% do capital da empresa pagando dividendos

Caso contrário, aplica-se uma taxa de 10% em todos os outros casos.
Interesse 20% 0%
Royalties 20% 3%
Ganhos de Capital 20% Por regra, 0%

20% das mais-valias são derivadas do seguinte:

  • Alienação de um bem imóvel
  • Alienação de acções que derivem mais de 50% dos seus bens directa ou indirectamente de um bem imóvel situado na outra jurisdição contratante. Esta disposição não é aplicável aos ganhos resultantes da alienação de acções nas seguintes circunstâncias:
  1. Trocado como parte da reorganização da empresa.
  2. Uma empresa que gera mais de 50% do seu valor patrimonial a partir de um bem imóvel onde são mantidas operações comerciais.
  3. Cotados em tal bolsa de valores, conforme acordado por ambas as partes do Tratado.
Outros rendimentos 20% 0%

 

Nossos consultores na Damalion podem lhe dar informações detalhadas e ajudá-lo na navegação do impacto do Tratado de Dupla Tributação Hong Kong-Rússia em seus negócios em ambas as jurisdições.

Esta informação não pretende ser um substituto para conselhos fiscais ou jurídicos específicos e individualizados. Sugerimos que você discuta sua situação específica com um consultor tributário ou jurídico qualificado.