Selectează o Pagină

Un scurt ghid al Tratatului de dubla impunere dintre Hong Kong și Rusia

de | ian. 11, 2022 | Conducerea companiei

Tratatul privind dubla impozitare dintre Rusia și Guvernul Regiunii Administrative Speciale din Hong Kong a Republicii Populare Chineze, cunoscut și sub denumirea de Tratat, a fost pus în aplicare de Rusia și Hong Kong începând cu 1 ianuarie 2017 și, respectiv, 1 aprilie 2017.

Tratatul cuprinzător pentru dubla impozitare a fost conceput pentru a ușura relațiile de afaceri și economice, precum și pentru a facilita comerțul fără probleme între Rusia și Hong Kong. Tratatul a fost inspirat de Modelul de Acord aprobat prin Hotărârea Guvernului Rusiei nr. 84 promulgat la 24 februarie 2010. Ghidat de documentele dominante ale OCDE și ONU în timpul fazei de negociere a Tratatului, acordul prevede acum rușilor cote reduse de impozit pe venitul corporativ și pe venitul personal pentru tranzacțiile de plată către rezidenții fiscali din Hong Kong și eliminarea finală a dublei impuneri pentru rezidenții ambelor jurisdicții.

Iată câteva prevederi definitorii ale tratatului:

  • Orice companie rusă încorporată în Hong Kong este recunoscută automat ca o companie rezidentă în Hong Kong.
  • O companie rusă este considerată o entitate juridică rezidentă în Hong Kong dacă este administrată și controlată din oraș.
  • Veniturile generate de o companie rezidentă în Hong Kong în Rusia nu vor fi evaluate cu impozite în Federația Rusă.
  • Singura dată când o companie rezidentă în Hong Kong în Rusia va fi evaluată cu impozite este pe profiturile realizate în Federația Rusă.

Iată o scurtă descriere a ratelor de impozitare comparative care sunt aplicabile în temeiul tratatului (în Rusia de la 1 ianuarie 2017) și în conformitate cu legea rusă (până în decembrie 2016)

  Tarife aplicabile conform legislației ruse (până în decembrie 2016) Tarife aplicabile în temeiul tratatului (începând cu 1 ianuarie 2017)
Dividende 15% 5% pentru beneficiarul efectiv al dividendelor în următoarele cazuri:

  • O companie (alta decât o structură de parteneriat)
  • Deținerea directă a cel puțin 15% capital în societatea plătitoare de dividende

În caz contrar, în toate celelalte cazuri se aplică o rată de 10%.
Interes 20% 0%
Redevențe 20% 3%
Castiguri capitale 20% După regulă, 0%

20% din câștigurile de capital provin din următoarele:

  • Înstrăinarea unui bun imobil
  • Înstrăinarea acțiunilor care derivă mai mult de 50% din activele sale direct sau indirect dintr-un bun imobil situat în cealaltă jurisdicție contractantă. Această prevedere nu se aplică câștigurilor din înstrăinarea acțiunilor în următoarele circumstanțe:
  1. Schimbat ca parte a reorganizării companiei.
  2. O companie care generează mai mult de 50% din valoarea activului său dintr-o proprietate imobiliară în care sunt deținute operațiuni comerciale.
  3. Cotat la o astfel de bursă, așa cum sa convenit de ambele părți ale tratatului.
Alt venit 20% 0%

 

Consultanții noștri de la Damalion vă pot oferi informații detaliate și vă pot ajuta să navigați asupra impactului Tratatului de dubla impunere Hong Kong-Rusia asupra afacerii dumneavoastră în ambele jurisdicții.

Aceste informații nu sunt destinate să înlocuiască impozite individuale specifice sau consiliere juridică. Vă sugerăm să discutați situația dvs. specifică cu un consilier juridic sau fiscal calificat.