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Una breve guida al trattato sulla doppia imposizione tra Hong Kong e la Russia

da | Gen 11, 2022 | Gestione dell'azienda

Il trattato sulla doppia imposizione tra la Russia e il governo della Regione amministrativa speciale di Hong Kong della Repubblica popolare cinese, noto anche come il trattato, è stato applicato dalla Russia e da Hong Kong rispettivamente dal 1° gennaio 2017 e dal 1° aprile 2017.

Il trattato globale sulla doppia imposizione è stato progettato per facilitare le relazioni commerciali ed economiche, nonché per facilitare il commercio senza problemi tra la Russia e Hong Kong. Il trattato è stato ispirato dal modello di accordo approvato dalla risoluzione n. 84 del governo russo emanata il 24 febbraio 2010. Guidato dai documenti prevalenti dell’OCSE e delle Nazioni Unite durante la fase di negoziazione del trattato, l’accordo prevede ora che i russi riducano le aliquote dell’imposta sul reddito societario e sul reddito personale per le transazioni di pagamento ai residenti fiscali di Hong Kong e l’eliminazione definitiva della doppia imposizione per i residenti di entrambe le giurisdizioni.

Ecco alcune disposizioni che definiscono il trattato:

  • Qualsiasi società russa incorporata a Hong Kong è automaticamente riconosciuta come una società residente di Hong Kong.
  • Una società russa è considerata un’entità legale residente a Hong Kong se gestita e controllata dalla città stessa.
  • Il reddito generato da una società residente a Hong Kong in Russia non sarà tassato nella Federazione Russa.
  • L’unica volta che una società residente a Hong Kong in Russia sarà tassata è sui profitti realizzati nella Federazione Russa.

Ecco un rapido riepilogo delle aliquote fiscali comparative che sono applicabili secondo il trattato (in Russia a partire dal 1° gennaio 2017) e secondo la legge russa (fino a dicembre 2016)

  Tassi applicabili secondo la legge russa (fino a dicembre 2016) Tassi applicabili ai sensi del trattato (a partire dal 1° gennaio 2017)
Dividendi 15% 5% per il beneficiario effettivo dei dividendi nei seguenti casi:

  • Una società (diversa da una struttura di partnership)
  • Proprietà diretta di almeno il 15% del capitale nella società che paga i dividendi

Altrimenti, un tasso del 10% si applica in tutti gli altri casi
Interesse 20% 0%
Royalties 20% 3%
Guadagni di capitale 20% Per regola, 0%

Il 20% delle plusvalenze deriva da quanto segue:

  • Alienazione di un bene immobile
  • Alienazione di azioni che derivano più del 50% dei suoi attivi direttamente o indirettamente da un bene immobile situato nell’altra giurisdizione contraente. Questa disposizione non è applicabile ai guadagni derivanti dall’alienazione di azioni nelle seguenti circostanze:
  1. Scambiato come parte della riorganizzazione aziendale.
  2. Una società che genera più del 50% del suo valore patrimoniale da un bene immobile in cui si svolgono operazioni commerciali.
  3. Quotata nella borsa valori concordata da entrambe le parti del trattato.
Altre entrate 20% 0%

 

I nostri consulenti alla Damalion possono darvi informazioni dettagliate e aiutarvi a navigare nell’impatto del trattato sulla doppia imposizione Hong Kong-Russia sul vostro business in entrambe le giurisdizioni.

Queste informazioni non sono destinate a sostituire una specifica consulenza fiscale o legale personalizzata. Vi suggeriamo di discutere la vostra situazione specifica con un consulente fiscale o legale qualificato.