Hong Kong est une destination populaire pour la gestion de patrimoine en raison de ses faibles taux d’imposition pour les investisseurs nationaux et étrangers. Les lois existantes, élaborées par l’Inland Revenue Department (IRD), limitent essentiellement l’imposition des résidents étrangers fortunés et des personnes morales.
À partir de 2020, Hong Kong est considéré comme la nation ayant le régime fiscal le plus favorable. La République populaire de Chine, dont Hong Kong est un territoire, permet à Hong Kong d’être autonome dans ses activités financières, ce qui ajoute à son caractère secret. À l’heure actuelle, Hong Kong présente diverses lois visant à protéger les actifs des résidents et des sociétés étrangers. Voici quelques points clés qui rendent le régime fiscal de Hong Kong attrayant pour les résidents et les non-résidents :
- Les résidents qui perçoivent des revenus dans la région paient des impôts compris entre 2 % et 17 %, en fonction de leurs salaires respectifs.
- Les résidents qui préviennent les revenus au-delà de la frontière de la région sont exemptés du paiement de l’impôt sur les gains.
- L’impôt sur les sociétés pour les entreprises basées à Hong Kong varie entre 8,25 % et 16,5 % ou en fonction des revenus perçus.
- Aucun impôt n’est prélevé sur les gains en capital, les intérêts et les dividendes.
- Pas d’impôt sur la valeur nette et d’impôt sur les prestations publiques.
- Pas de taxe sur les ventes, les acheteurs de Hong Kong bénéficient donc d’un plus grand pouvoir d’achat.
Le régime fiscal attractif de Hong Kong
De nombreux facteurs contribuent au régime fiscal en vigueur à Hong Kong :
- Hong Kong, région administrative spéciale de la Chine, est l’un des principaux marchés financiers du monde. De grandes institutions financières s’installent à Hong Kong.
- Elle possède l’une des plus grandes bourses de valeurs.
- Elle possède ses propres devises, ce qui rend le dollar de Hong Kong plus attrayant que le yuan chinois.
Raisons pour lesquelles les étrangers placent leur argent à Hong Kong
- Hong Kong ne prélève pas d’impôt sur les revenus gagnés en dehors de ses frontières.
- Les personnes qui perçoivent un salaire à Hong Kong paient un impôt sur le revenu compris entre 2 % et 17 %, soit des taux nettement inférieurs à ceux pratiqués en Europe et en Amérique du Nord.
- La région autonome de Hong Kong n’applique pas d’impôt sur la valeur nette ni d’impôt sur les prestations publiques à ses résidents étrangers.
Allégement de l’impôt étranger
- En vertu du système d’imposition territoriale, tous les revenus ou bénéfices générés à Hong Kong sont imposables.
- La double imposition n’est pas une préoccupation majeure à Hong Kong.
- Le régime de double imposition est éliminé grâce aux crédits d’impôt prévus par une convention fiscale ou à une déduction unilatérale lorsque les exigences et les conditions sont remplies,
Impôt à la source
- Dividendes
Pas de retenue à la source sur les distributions de dividendes d’une entité de Hong Kong aux résidents et aux non-résidents.
- Intérêt
Pas de retenue à la source sur les paiements d’intérêts effectués par une entité de Hong Kong à des résidents et des non-résidents.
Redevances
- Les redevances pour l’utilisation ou le droit d’utilisation de la propriété intellectuelle à Hong Kong sont réputées imposables.
- Le montant de la table de 30% du montant brut des redevances payées, ce qui donne un taux effectif de 4,95%.
- Les redevances payées à des non-résidents affiliés et une propriété intellectuelle détenue par un individu hébergeant une entreprise à Hong Kong seront évaluées avec un taux d’imposition de 16,5%.
L’engagement de Hong Kong en matière de confidentialité et de respect de la vie privée
Les actifs de la fortune privée sous gestion à Hong Kong sont évalués à 19,1 trillions de dollars hongkongais en 2019. En raison de son sens accru du secret, Hong Kong a été inscrit sur la liste noire des juridictions fiscales non coopératives de l’Union européenne. Hong Kong occupe un rang élevé dans l’indice de secret financier.
Hong Kong offre un régime fiscal attractif, ce qui en fait un lieu favorable pour les étrangers qui souhaitent conserver leur argent, ainsi que pour les sociétés qui souhaitent exercer leurs activités. Son engagement sans faille à préserver le plus grand secret pour les investisseurs a influencé sa réputation de destination d’investissement réputée et de centre financier majeur.
De nouvelles lois sont en cours d’élaboration pour réduire l’incidence de l’évasion fiscale parmi les particuliers et les entreprises. Le G7 et les États-Unis ont proposé d’inclure un impôt sur la fortune pour les particuliers et un impôt minimum mondial sur les sociétés pour les entreprises. Une fois appliquées, ces lois sont réputées l’être également par Hong Kong.
Conventions de double imposition entre Hong Kong et le Luxembourg
Les conventions de double imposition existantes renforcent encore les relations entre le Luxembourg et Hong Kong. Les deux puissances financières ont signé un traité visant à éviter la double imposition et à prévenir l’évasion fiscale. Ces conventions de double imposition s’appliquent à l’impôt sur le revenu et sur le capital et sont bénéfiques pour les investisseurs ayant des activités à Hong Kong et au Luxembourg.
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Ces informations ne sont pas destinées à remplacer un conseil fiscal ou juridique individualisé. Nous vous suggérons de discuter de votre situation spécifique avec un conseiller fiscal ou juridique qualifié.
