Несмотря на то, что Люксембург – это государство, расположенное в самом сердце Европы, его репутация ведущей юрисдикции для альтернативных инвестиционных структур и надежная нормативно-правовая база сделали его привлекательным домицилем как для частных лиц, так и для институциональных инвесторов.
Преимущества регистрации яхт в Люксембурге
- Освобождение от НДС в масштабах ЕС для яхт, зарегистрированных в Люксембурге
- Неограниченная якорная стоянка в водах ЕС
- Хранение топлива без уплаты налогов
- Выдающийся флаг ЕС
- Состояние финансирования торгового судоходства в Люксембурге
- Льготная ставка налогообложения на прибыль 22,88%
- идеальный порядок амортизации, при котором нормальный срок службы водного судна не должен превышать 12 лет
- Разрешить перенос убытков на будущие периоды
- Допускается применение скользящей амортизации
- Освобождение от налога на прибыль от продажи яхты, которая реинвестируется в покупку новой или модернизацию другой яхты
- Налоговые кредиты на инвестиции
Согласно закону Люксембурга о подоходном налоге, яхтенные компании не освобождаются от уплаты налогов. Это имеет огромное значение в отношении соглашений об избежании двойного налогообложения и репатриации дивидендов и прибыли.
Типы морских судов, которые могут быть зарегистрированы в Люксембурге
- Согласно действующим законам парламента Люксембурга, в Люксембурге могут быть зарегистрированы все суда водоизмещением не менее двадцати пяти тонн, предназначенные для морской перевозки людей и вещей, коммерческого рыболовства, буксировки и других видов деятельности, приносящих прибыль.
- Закон четко определяет возрастной ценз в 15 лет при первичной регистрации яхты.
- Яхты и другие морские суда могут быть полностью зарегистрированы в государственном судоходном реестре Люксембурга, если они соответствуют всем положениям Международной конвенции по охране человеческой жизни на море 1974 года.
- Для регистрации в морском регистре Люксембурга длина яхты должна превышать 24 метра.
Уполномоченные лица для регистрации яхт
- Яхты, 50% собственности на которые принадлежит резиденту ЕС или учреждениям с зарегистрированными офисами в стране-члене ЕС, включая Люксембург.
- Яхты, зафрахтованные частными лицами и компаниями при условии полного или частичного управления яхтой, будут находиться на территории Люксембурга.
Налоговый режим Люксембурга в контексте регистрации яхт
-
Корпоративный подоходный налог
Все доходы, полученные компанией от эксплуатации яхт, облагаются подоходным налогом в размере 22% плюс 4% стандартной ставки корпоративного подоходного налога, что составляет 22,88%.
Судоходные компании освобождены от уплаты муниципального налога на предпринимательскую деятельность.
-
Чистый налог на богатство
Яхтенные компании облагаются налогом на чистое богатство в размере 0,05%.
-
Правила, регулирующие амортизацию
В Люксембурге разрешены два вида амортизации, а именно:
- Линейная амортизация, при которой покупная цена яхты амортизируется в течение минимум 12 лет или на основе процента порядка 8% от ее первоначальной покупной цены.
- Ускоренная амортизация, при которой максимальная ставка 24% принимается до момента списания суммы покупки. Известно, что эта оценка меньше, чем сумма, применяемая при линейном методе амортизации.
-
Перенос убытков на будущие периоды
Торговые убытки яхтенной компании могут переноситься на неопределенный срок. Этот подход обычно используется для компенсации будущих прибылей. Правила, связанные с услугами по капитальному ремонту и техническому обслуживанию яхт, подлежат полному вычету.
- Налог на прирост капитала при продаже яхт
Налогообложение прироста капитала при перепродаже яхты, принадлежащей зарегистрированной в Люксембурге компании не менее пяти лет, может быть отсрочено. Это применимо только в том случае, если выручка от продажи реинвестируется в основные средства, включая недвижимость, доли участия, яхты в течение двух лет.
-
Налог на полученные дивиденды
Согласно Директиве ЕС о материнских дочерних компаниях, все дивиденды, полученные люксембургской компанией или распределенные иностранной дочерней компанией, освобождаются от налога при соблюдении следующих условий:
- Акциями участия владели с начала данного года, не менее двенадцати месяцев, или был достигнут компромисс, согласно которому акции участия будут владеть в течение одного года с даты приобретения.
- Дивиденды должны составлять не менее 10% капитала другой компании или цена приобретения должна составлять не менее 1,2 млн евро.
- Компания, выплачивающая дивиденды, является компанией-резидентом Люксембурга, облагаемой местным налогом taw, или компанией-нерезидентом, облагаемой налогом, сопоставимым со ставкой подоходного налога Люксембурга, с минимальной ставкой не менее 15% в качестве базовой.
-
Налог на прирост капитала при выбытии долей участия
По общему правилу, прирост капитала от отчуждения долей в компаниях, ограниченных акциями, будет освобожден от налога в соответствии со следующими положениями:
- Доля участия составляет не менее 10% капитала, или цена приобретения установлена в размере 6 млн евро.
- Компания должна взять на себя обязательство удерживать акции участия в размере не менее 10% от продаваемого уставного капитала в течение не менее 12 месяцев.
- Дочерние компании должны быть компаниями-резидентами Люксембурга, полностью облагаемыми местным налогом, или компаниями-нерезидентами, облагаемыми налогом, сопоставимым со ставкой налога на прибыль в Люксембурге, с минимальной ставкой не менее 15% в качестве базовой.
- Налог на добавленную стоимость
Согласно статье 43/1 (f) Директивы ЕС, услуги, оказываемые судоходной отрасли, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость.
-
Налогообложение моряков и социальное обеспечение
Налоговая ставка, начисляемая морякам, установлена в размере фиксированных 10% от 90% их валового заработка, плюс единовременное отчисление в размере 35 000 луф. в месяц или 1 400 луф. в день в течение всего срока работы. Эта налоговая ставка применяется только к нерезидентам Люксембурга. Социальное обеспечение осуществляется в соответствии с Директивой ЕС 1408/71 или двусторонним соглашением о частном страховании.
-
Место жительства фактического руководства
Для того чтобы яхтенная управляющая компания рассматривалась как компания-резидент Люксембурга и пользовалась налоговыми преимуществами в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения, операции по управлению должны проводиться в Люксембурге. Заседания совета директоров и управляющего акционерами, бухгалтерия компании и главный офис должны проводиться в Люксембурге.
-
Дивиденды, проценты и роялти, полученные люксембургской компанией
Все дивиденды, проценты и роялти, полученные яхтенной компанией, занимающейся внешней торговлей, облагаются люксембургским налогом и могут облагаться ограниченным налогом у источника в стране происхождения. При отсутствии соглашения об избежании двойного налогообложения, налог у источника в странах происхождения выше.
-
Дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые люксембургской компанией
Великое Герцогство не начисляет налог у источника на проценты.
В случае дивидендов стандартная ставка налога у источника составляет 20%. Для долей участия в люксембургской компании в размере не менее 25%, ставка налога у источника варьируется между 5% и 10% на основании различных налоговых соглашений.
Дивиденды, выплачиваемые люксембургской компанией своей материнской компании, расположенной в государстве-члене ЕС, не будут облагаться налогом у источника, если доля участия составляет не менее 10% и удерживается в течение 12 месяцев.
Роялти, выплачиваемые люксембургской компанией международной компании, например, в случае арендных платежей по договору лизинга, будут облагаться налогом у источника в размере 12%. Эта ставка может быть снижена от 0% до 10% в зависимости от действующих налоговых соглашений между Люксембургом и договаривающимися странами.
Портовые сооружения
Являясь государством-членом Европейского Союза, суда под флагом Люксембурга будут пользоваться преимуществами договоренностей и соглашений, заключенных Европейской нацией с другими странами, не входящими в ЕС, в отношении налогов на фрахт и аналогичных сборов.
Будучи профессиональной фирмой бизнес-консалтинга, мы в Damalion будем рады помочь вам в регистрации яхт. Мы поможем вам выбрать наилучший вариант флага для вашего морского судна и предоставим консультации по вопросам налогообложения, страхования, лизинга, финансирования и рефинансирования. Используя нашу обширную сеть связей с экспертами в области регистрации яхт, вы можете быть уверены, что наши специалисты Damalion обеспечат гладкую и беспроблемную регистрацию вашей яхтенной компании в Люксембурге. Свяжитесь с экспертом Damalion сегодня, чтобы узнать больше о наших услугах по регистрации яхт в Люксембурге.
Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы рекомендуем вам обсудить вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.
