בעוד לוקסמבורג היא מדינה נטולת קרקע הממוקמת בלב אירופה, המוניטין שלה כסמכות שיפוט ראשונית למבני השקעות אלטרנטיביים ומסגרת חוקית ורגולטורית מוצקה הפכו אותה למקום מושך עבור אנשים פרטיים ומשקיעים מוסדיים כאחד.
יתרונות רישום יאכטות בלוקסמבורג
- פטור ממע”מ בכל האיחוד האירופי עבור יאכטות הרשומות בלוקסמבורג
- עיגון בלתי מוגבל במימי האיחוד האירופי
- אחסון דלק ללא מס
- סימון בולט של האיחוד האירופי
- סטטוס מימון משלוחים סוחרים של לוקסמבורג
- שיעור מיסוי נוח על רווחים של 22.88%
- הסדרי פחת אידיאליים, שבהם תוחלת החיים הרגילה של כלי שיט לא תעלה על 12 שנים
- אפשר להעביר הפסדים הלאה
- מותר הסדר פחת בקנה מידה גולש
- פטור ממס על רווחים ממכירת יאכטה שמושקעים מחדש לצורך רכישת יחידה חדשה לגמרי או מודרניזציה של יאכטה אחרת
- זיכוי מס על השקעות
בהתאם לחוק מס הכנסה בלוקסמבורג, חברות יאכטות אינן פטורות משומות מס. יש לכך חשיבות עליונה ביחס לאמנות כפל מס והחזרת דיבידנדים ורווחים.
סוגי כלי השיט הימיים שניתן לרשום בלוקסמבורג
- על פי החוקים הרווחים של הפרלמנט של לוקסמבורג, ניתן לרשום בלוקסמבורג כל כלי השיט של לפחות עשרים וחמש טון המיועדים לשמש להובלה ימית של אנשים ודברים, דיג מסחרי, גרירה ופעילויות מניבות רווחים אחרות.
- החוק מגדיר בבירור את הגבלת הגיל של 15 שנים במהלך רישום יאכטה ראשוני.
- יאכטות וכלי שיט ימיים אחרים עשויים להירשם במלואם במרשם הספנות הציבורי של לוקסמבורג ברגע שהם עומדים בכל ההוראות תחת האמנה הבינלאומית משנת 1974 בדבר בטיחות החיים בים .
- כדי לאפשר רישום במרשם הימי של לוקסמבורג, יאכטה צריכה להיות באורך של יותר מ-24 מטרים.
גורמים מורשים לרישום יאכטה
- יאכטות עם 50% מהבעלות שלהן מוחזקות על ידי תושב האיחוד האירופי או על ידי מוסדות עם משרדים רשומים במדינה חברה באיחוד האירופי, כולל לוקסמבורג.
- יאכטות שנשכרו על ידי יחידים וחברות בתנאי ניהול מלא או חלקי של היאכטה יתקיימו בשטח לוקסמבורג.
משטר המס של לוקסמבורג בהקשר של רישום יאכטות
-
מס חברות
כל ההכנסות שמרוויחה חברה מהפעלת יאכטות מוערכות ב-22% מס הכנסה בתוספת 4% משיעור מס החברות המקובל בשיעור של 22.88%.
חברות הספנות פטורות מתשלום מס עסקים עירוני.
-
מס עושר נטו
חברות יאכטות חייבות במס עושר של 0.05% נטו.
-
כללים המסדירים פחת
שני סוגים של פחת מותרים בלוקסמבורג, כלומר:
- פחת ליניארי שבו מחיר הרכישה של יאכטה יורד על פני מינימום של 12 שנים או על בסיס אחוז ההזמנה של 8% ממחיר הרכישה המקורי שלה.
- פחת מואץ שבו מאומץ שיעור מקסימלי של 24% עד למועד זה סכום הרכישה יימחק. זה ידוע להעריך פחות מהסכום המיושם בשיטת הפחת הליניארית.
-
העברת הפסדים קדימה
הפסדי המסחר של חברת יאכטות עשויים להיות מועברים ללא הגבלת זמן . גישה זו משמשת בדרך כלל לקיזוז רווחים עתידיים. כללים הקשורים לשירותי תיקונים ותחזוקה גדולים ביאכטות ניתנים לניכוי מלא.
- מס על רווחי הון על מכירת יאכטות
ניתן לדחות טיפול מס על רווחי הון על מכירה חוזרת של יאכטה בבעלות חברה הרשומה בלוקסמבורג למשך חמש שנים לפחות. זה חל רק אם תמורת המכירה מושקעת מחדש בנכסים קבועים, לרבות נדל”ן, מניות השתתפות, יאכטות תוך שנתיים.
-
מס על דיבידנדים שהתקבלו
על פי הוראת האיחוד האירופי-האם, כל הדיבידנדים המתקבלים על ידי חברה מלוקסמבורג או מחולקים על ידי חברת בת זרה פטורים ממס בהינתן התנאים הבאים:
- מניות השתתפות הוחזקו מתחילת שנה נתונה, לפחות שנים עשר חודשים, או שנעשתה פשרה לפיה מניות ההשתתפות יוחזקו למשך שנה אחת ממועד הרכישה.
- דיבידנדים חייבים לייצג לפחות 10% מההון של החברה האחרת או שמחיר הרכישה חייב להיות 1.2 מיליון אירו לפחות.
- החברה המשלמת את הדיבידנד היא חברה תושבת לוקסמבורג הכפופה לשומות תשלומי מקומיות או חברה חוץ שהוערכה עם מס דומה לשיעור מס ההכנסה של לוקסמבורג, עם שיעור מינימום של 15% לפחות כבסיס.
-
מס על רווחי הון על סילוק השתתפויות
על פי הכלל, רווחי הון ממימוש השתתפות בכלי רכב מוגבלים במניות יהיו פטורים ממס לפי ההוראות הבאות:
- מניות ההשתתפות מייצגות לפחות 10% מההון, או שמחיר הרכישה נקבע על 6 מיליון אירו.
- על החברה להתחייב להחזיק במניות השתתפות של לפחות 10% מהון המניות שיימכרו לתקופה של 12 חודשים לפחות.
- חברות בנות חייבות להיות חברה תושבת לוקסמבורג המוערכת במלואה עם מס מקומי, או חברה חוץ שהוערכה עם מס דומה לשיעור מס ההכנסה של לוקסמבורג, עם שיעור מינימום של 15% לפחות כבסיס.
- מס ערך מוסף
על פי סעיף 43/1 (ו) להנחיית האיחוד האירופי מגדיר כי שירותים הניתנים לענף הספנות פטורים מהערכת מס ערך מוסף.
-
מיסוי על ים וביטוח לאומי
שיעור המס המוערך על ימאים נקבע על 10% קבועים מ-90% מהרווחים הגולמיים שלהם , בתוספת פיצוי חד פעמי של 35,000 ל”ח לחודש או 1,400 ל”ח ליום לאורך כל תקופת עבודתם. שיעור מס זה חל רק על תושבים שאינם תושבי לוקסמבורג. ביטוח לאומי הוא תחת הנחיית האיחוד האירופי 1408/71 או הסכם דו-צדדי בנושא ביטוח פרטי.
-
מקום מגוריו של הניהול בפועל
על מנת שחברת ניהול יאכטות תתייחס כחברה תושבת לוקסמבורג וליהנות מהטבות מס במסגרת הסכמי מיסוי כפל, פעולות הניהול חייבות להתקיים בלוקסמבורג. ישיבות בהשתתפות הדירקטוריון ומנהל בעלי המניות, חשבונות החברה והמטה הראשי חייבות להתקיים בלוקסמבורג.
-
דיבידנדים, ריבית ותמלוגים שהתקבלו על ידי חברה מלוקסמבורג
כל הדיבידנדים, הריבית והתמלוגים שמקבלים חברת יאכטות העוסקת בסחר חוץ מוערכים עם מס לוקסמבורג וניתן להעריך עם ניכוי מס מוגבל במקור בארץ המוצא שלהם. בהיעדר הסכם מיסוי כפל, ניכוי מס במקור במדינות המוצא גבוה יותר.
-
דיבידנדים, ריביות ותמלוגים ששולמו על ידי חברה מלוקסמבורג
הדוכסות הגדולה אינה מעריכה ניכוי מס במקור על ריבית.
במקרה של דיבידנד, שיעור ניכוי מס במקור סטנדרטי הוא 20%. עבור מניות השתתפות בחברה מלוקסמבורג של לפחות 25%, שיעור ניכוי מס במקור משתנה בין 5% ל-10% בהתבסס על הסכמי מס שונים.
דיבידנדים המשולמים על ידי חברה מלוקסמבורג לחברת האם שלה הממוקמת במדינה חברה באיחוד האירופי לא יהיו כפופים לניכוי מס במקור אם מניות ההשתתפות הן לפחות 10% והן מוחזקות לתקופה של 12 חודשים.
תמלוגים המשולמים על ידי חברה מלוקסמבורג לחברה בינלאומית, כמו במקרה של תשלומי שכירות במסגרת הסכם ליסינג, יוערכו עם ניכוי מס במקור של 12%. שיעור זה עשוי להיות מופחת בין 0% ל-10% בהתאם להסכמי המס הרווחים בין לוקסמבורג למדינות מתקשרות.
מתקני נמל
כמדינה חברה באיחוד האירופי, ספינות בדגל לוקסמבורג ייהנו מהסדרים והסכמים שנחתמו על ידי האומה האירופית עם מדינות אחרות שאינן באיחוד האירופי ביחס למסי הובלה ואגרות דומות.
כמשרד ייעוץ עסקי מקצועי, אנו בדמליון נשמח לעזור לך ברישום יאכטה. אנו נעזור לך להחליט על אפשרויות הדגל הטובות ביותר עבור כלי השיט הימי שלך ונספק ייעוץ לצרכי המס, הביטוח, הליסינג, המימון והמימון מחדש שלך. באמצעות רשת הקשרים העצומה שלנו עם מומחים בשילוב יאכטות, אתה יכול להיות סמוך ובטוח שמומחי Damalion שלנו מאפשרים רישום חלק וללא טרחה של חברת היאכטות שלך בלוקסמבורג. פנה למומחה Damalion עוד היום כדי ללמוד עוד על שירותי השייט המלאים שלנו בלוקסמבורג.
מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.
