في حين أن لوكسمبورغ دولة غير ساحلية تقع في قلب أوروبا ، إلا أن سمعتها كولاية قضائية رئيسية لهياكل الاستثمار البديلة والإطار القانوني والتنظيمي القوي جعلتها موطنًا جذابًا للأفراد والمستثمرين من المؤسسات على حدٍ سواء.
مزايا تسجيل اليخوت في لوكسمبورج
- إعفاء من ضريبة القيمة المضافة على مستوى الاتحاد الأوروبي لليخوت المسجلة في لوكسمبورغ
- رسو غير محدود في مياه الاتحاد الأوروبي
- تخزين الوقود معفاة من الضرائب
- وضع علامة مميزة في الاتحاد الأوروبي
- حالة تمويل الشحن التجاري في لوكسمبورغ
- معدل ضرائب تفضيلية على الأرباح بنسبة 22.88٪
- ترتيبات الاستهلاك المثالية ، حيث يجب ألا يزيد العمر الافتراضي للمركبة المائية عن 12 عامًا
- السماح بترحيل الخسائر
- يسمح بترتيب الإهلاك المنزلق
- الإعفاء الضريبي على الأرباح الناتجة عن بيع اليخت الذي تم إعادة استثماره لشراء وحدة جديدة تمامًا أو لتحديث يخت آخر
- الإعفاءات الضريبية على الاستثمارات
وفقًا لقانون ضريبة الدخل في لوكسمبورغ ، لا تُعفى شركات اليخوت من الضرائب. وهذا أمر في غاية الأهمية فيما يتعلق بمعاهدات الازدواج الضريبي وإعادة توزيعات الأرباح والأرباح.
أنواع السفن البحرية التي يمكن تسجيلها في لوكسمبورغ
- بموجب القوانين السائدة لبرلمان لوكسمبورغ ، يمكن تسجيل جميع السفن التي لا يقل وزنها عن خمسة وعشرين طناً والمخصصة لاستخدامها في النقل البحري للأفراد والأشياء ، والصيد التجاري ، والقطر ، وغيرها من الأنشطة المدرة للربح في لوكسمبورغ.
- يحدد القانون بوضوح الحد الأدنى للسن وهو 15 عامًا أثناء التسجيل الأولي لليخوت.
- يمكن تسجيل اليخوت والسفن البحرية الأخرى بالكامل في سجل الشحن العام في لوكسمبورغ بمجرد استيفائها لجميع الأحكام المنصوص عليها في الاتفاقية الدولية لعام 1974 بشأن سلامة الأرواح في البحر .
- للسماح بالتسجيل في السجل البحري في لوكسمبورغ ، يجب أن يكون طول اليخت أكثر من 24 مترًا.
الجهات المصرح لها بتسجيل اليخوت
- اليخوت التي تمتلك 50٪ من ملكيتها من قبل مقيم في الاتحاد الأوروبي أو مؤسسات لها مكاتب مسجلة في إحدى الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي ، بما في ذلك لوكسمبورغ.
- ستقام اليخوت المستأجرة من قبل الأفراد والشركات التي توفر إدارة كاملة أو جزئية لليخت داخل أراضي لوكسمبورغ.
نظام الضرائب في لوكسمبورغ في سياق تسجيل اليخوت
-
ضريبة الدخل على الشركات
يتم تقييم جميع الإيرادات التي حققتها الشركة من تشغيل اليخوت بضريبة دخل بنسبة 22٪ بالإضافة إلى 4٪ من معدل ضريبة دخل الشركات القياسي البالغ 22.88٪.
تُعفى شركات الشحن من دفع ضريبة الأعمال البلدية.
-
ضريبة الثروة الصافية
تخضع شركات اليخوت لضريبة الثروة الصافية بنسبة 0.05٪.
-
القواعد التي تحكم الاستهلاك
يُسمح بنوعين من الاستهلاك في لوكسمبورغ ، وهما:
- الإهلاك الخطي حيث ينخفض سعر شراء اليخت على مدار 12 عامًا على الأقل أو بناءً على النسبة المئوية للطلب وهي 8٪ من سعر الشراء الأصلي.
- الاستهلاك المعجل حيث يتم اعتماد معدل أقصى قدره 24٪ حتى وقت شطب مبلغ الشراء. يُعرف هذا بتقييم أقل من المبلغ المطبق في طريقة الاستهلاك الخطي.
-
تحمل الخسائر الآجلة
قد يتم ترحيل الخسائر التجارية لشركة اليخوت إلى أجل غير مسمى . يستخدم هذا النهج عادة لتعويض الأرباح المستقبلية. القواعد المتعلقة بخدمات الإصلاح والصيانة الرئيسية لليخوت قابلة للخصم بالكامل.
- الضريبة على أرباح رأس المال من بيع اليخوت
قد يتم تأجيل المعاملة الضريبية على أرباح رأس المال عند إعادة بيع يخت مملوك لشركة مسجلة في لوكسمبورغ لمدة خمس سنوات على الأقل. لا ينطبق هذا إلا إذا تم إعادة استثمار عائدات البيع في الأصول الثابتة ، بما في ذلك العقارات وأسهم المشاركة واليخوت في غضون عامين.
-
الضريبة على توزيعات الأرباح المستلمة
بموجب التوجيه الأوروبي الرئيسي التابع للاتحاد الأوروبي ، فإن جميع أرباح الأسهم التي تتلقاها شركة لوكسمبورغ أو توزعها شركة تابعة أجنبية معفاة من الضرائب وفقًا للشروط التالية:
- تم الاحتفاظ بأسهم المشاركة منذ بداية عام معين ، على الأقل اثني عشر شهرًا ، أو تم التوصل إلى حل وسط يقضي باحتفاظ أسهم المشاركة لمدة عام واحد من تاريخ الاستحواذ.
- يجب أن تمثل أرباح الأسهم 10٪ على الأقل من رأس مال الشركة الأخرى أو يجب أن يكون سعر الشراء 1.2 مليون يورو على الأقل.
- الشركة التي تدفع توزيعات الأرباح هي شركة مقيمة في لوكسمبورغ وتخضع لتقييم تاو المحلي أو شركة غير مقيمة يتم تقييمها بضريبة مماثلة لمعدل ضريبة الدخل في لوكسمبورغ ، بحد أدنى 15٪ كخط أساس.
-
الضريبة على أرباح رأس المال على التصرف في المساهمات
وفقًا للقاعدة ، سيتم إعفاء أرباح رأس المال الناتجة عن استبعاد المساهمات في المركبات المقيدة بالأسهم من الضريبة وفقًا للأحكام التالية:
- تمثل أسهم المشاركة ما لا يقل عن 10٪ من رأس المال ، أو تم تحديد سعر الشراء عند 6 ملايين يورو.
- يجب أن تلتزم الشركة بحيازة أسهم مشاركة لا تقل عن 10٪ من رأس المال ليتم بيعها لمدة لا تقل عن 12 شهرًا.
- يجب أن تكون الشركات التابعة شركة مقيمة في لوكسمبورغ مقيمة بالكامل بضريبة محلية ، أو شركة غير مقيمة يتم تقييمها بضريبة مماثلة لمعدل ضريبة الدخل في لوكسمبورغ ، بحد أدنى 15٪ كخط أساس.
- ضريبة القيمة المضافة
بموجب المادة 43/1 (و) من توجيه الاتحاد الأوروبي ، فإن الخدمات المقدمة لصناعة الشحن معفاة من تقييم ضريبة القيمة المضافة.
-
الضرائب على البحارة والضمان الاجتماعي
يتم تحديد معدل الضريبة المقدر على البحارة بنسبة ثابتة تبلغ 10٪ من 90٪ من إجمالي أرباحهم ، بالإضافة إلى التخلي عن مبلغ مقطوع قدره 35000 ليرة لبنانية في الشهر أو 1400 ليرة لبنانية في اليوم طوال فترة عملهم. معدل الضريبة هذا ينطبق فقط على غير المقيمين في لوكسمبورغ. يخضع الضمان الاجتماعي لتوجيه الاتحاد الأوروبي رقم 1408/71 أو اتفاقية ثنائية بشأن التأمين الخاص.
-
موطن الإدارة الفعلية
من أجل معاملة شركة إدارة اليخوت كشركة مقيمة في لوكسمبورغ وتتمتع بمزايا ضريبية بموجب اتفاقيات الازدواج الضريبي ، يجب إجراء عمليات الإدارة في لوكسمبورغ. يجب أن تُعقد الاجتماعات التي يحضرها مجلس الإدارة ومدير المساهمين وحسابات الشركة والمقر الرئيسي في لوكسمبورغ.
-
أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات التي تتلقاها شركة لوكسمبورغ
يتم تقييم جميع أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات التي تتلقاها شركة اليخوت العاملة في التجارة الخارجية بضريبة لوكسمبورغ ويمكن تقييمها بضريبة مقتطعة محدودة في بلدهم الأصلي. في حالة عدم وجود اتفاقية للازدواج الضريبي ، تكون الضريبة المقتطعة في بلدان المنشأ أعلى.
-
أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات التي تدفعها شركة لوكسمبورغ
لا تقيم الدوقية الكبرى ضريبة الاستقطاع على الفائدة.
في حالة توزيعات الأرباح ، يبلغ معدل الضريبة المقتطعة 20٪. بالنسبة للمشاركة في شركة لوكسمبورغ بنسبة 25٪ على الأقل ، يتراوح معدل الضريبة المقتطعة بين 5٪ و 10٪ بناءً على اتفاقيات ضريبية مختلفة.
أرباح الأسهم المدفوعة من قبل شركة لوكسمبورغ لشركتها الأم الواقعة في دولة عضو في الاتحاد الأوروبي لن تخضع لضريبة الاستقطاع إذا كانت حصص المشاركة 10٪ على الأقل وتم الاحتفاظ بها لمدة 12 شهرًا.
سيتم تقييم الإتاوات التي تدفعها شركة في لوكسمبورغ إلى شركة دولية ، كما هو الحال في حالة مدفوعات الإيجار بموجب اتفاقية تأجير ، بضريبة استقطاع تبلغ 12٪. قد يتم تخفيض هذا المعدل بين 0٪ و 10٪ اعتمادًا على اتفاقيات الضرائب السائدة بين لوكسمبورغ والبلدان المتعاقدة.
مرافق الموانئ
كدولة عضو في الاتحاد الأوروبي ، ستستفيد السفن التي ترفع علم لوكسمبورغ من الترتيبات والاتفاقيات التي أبرمتها الأمة الأوروبية مع دول أخرى من خارج الاتحاد الأوروبي فيما يتعلق بضرائب الشحن والرسوم المماثلة.
بصفتنا شركة استشارات أعمال محترفة ، سنكون في Damalion أكثر من سعداء لمساعدتك في تسجيل اليخوت. سنساعدك في تحديد أفضل خيارات الإبلاغ عن سفينتك البحرية وتقديم الاستشارات فيما يتعلق باحتياجاتك الضريبية والتأمين والتأجير والتمويل وإعادة التمويل. باستخدام شبكتنا الواسعة من الاتصالات مع خبراء في تأسيس اليخوت ، يمكنك أن تطمئن إلى أن خبراء Damalion لدينا يسهلون التسجيل السلس والخالي من المتاعب لشركة اليخوت الخاصة بك في لوكسمبورغ. تواصل مع أحد خبراء Damalion اليوم لمعرفة المزيد حول خدمات اليخوت ذات الأجنحة الكاملة في لوكسمبورغ.
لا يُقصد من هذه المعلومات أن تكون بديلاً عن مشورة ضريبية أو قانونية فردية محددة. نقترح عليك مناقشة وضعك المحدد مع مستشار ضريبي أو قانوني مؤهل.
