लक्ज़मबर्ग में नौका पंजीकरण

जबकि लक्ज़मबर्ग यूरोप के केंद्र में स्थित एक भूमि-बंद राष्ट्र है, वैकल्पिक निवेश संरचनाओं और ठोस कानूनी और नियामक ढांचे के लिए प्रमुख अधिकार क्षेत्र के रूप में इसकी प्रतिष्ठा ने इसे निजी व्यक्तियों और संस्थागत निवेशकों के लिए समान रूप से एक आकर्षक अधिवास बना दिया है।

लक्ज़मबर्ग में यॉट पंजीकरण के लाभ

• लक्ज़मबर्ग-पंजीकृत नौकाओं के लिए ईयू-व्यापी वैट छूट
• यूरोपीय संघ के पानी में असीमित लंगर
• कर मुक्त ईंधन भंडारण
• प्रमुख ईयू फ़्लैगिंग
• लक्ज़मबर्ग की मर्चेंट शिपिंग फ़ाइनेंसिंग स्थिति
• लाभ पर अनुकूल कराधान दर 22.88 प्रतिशत
• आदर्श मूल्यह्रास व्यवस्था, जिसमें एक जलयान का सामान्य जीवनकाल 12 वर्ष से अधिक नहीं होना चाहिए
• नुकसान को आगे ले जाने की अनुमति दें
• स्लाइडिंग-स्केल मूल्यह्रास व्यवस्था की अनुमति है
• एक यॉट की बिक्री से होने वाले लाभ पर कर छूट जिसे एक नई इकाई खरीदने या किसी अन्य यॉट को आधुनिक बनाने के लिए पुनर्निवेश किया जाता है
• निवेश पर टैक्स क्रेडिट

लक्ज़मबर्ग आयकर कानून के बाद, नौका कंपनियों को कर निर्धारण से छूट नहीं है। यह दोहरे कर संधियों और लाभांश और मुनाफे के प्रत्यावर्तन के संबंध में अत्यंत महत्वपूर्ण है।

समुद्री जहाजों के प्रकार जिन्हें लक्ज़मबर्ग में पंजीकृत किया जा सकता है

• लक्ज़मबर्ग संसद के प्रचलित कानूनों के तहत, कम से कम पच्चीस टन के सभी जहाजों को लक्ज़मबर्ग में पंजीकृत किया जा सकता है, जिनका उपयोग व्यक्तियों और चीजों के समुद्री परिवहन, वाणिज्यिक मछली पकड़ने, रस्सा और अन्य लाभ पैदा करने वाली गतिविधियों के लिए किया जा सकता है।
• प्रारंभिक नौका पंजीकरण के दौरान कानून स्पष्ट रूप से 15 वर्ष की आयु सीमा को परिभाषित करता है।
• समुद्र में जीवन की सुरक्षा पर 1974 के अंतर्राष्ट्रीय सम्मेलन के तहत सभी प्रावधानों को पूरा करने के बाद याच और अन्य समुद्री जहाजों को लक्ज़मबर्ग की सार्वजनिक शिपिंग रजिस्ट्री में पूरी तरह से पंजीकृत किया जा सकता है।
• लक्ज़मबर्ग के समुद्री रजिस्टर में पंजीकरण की अनुमति के लिए, एक नौका की लंबाई 24 मीटर से अधिक होनी चाहिए।

यॉट पंजीकरण के लिए अधिकृत पार्टियां

• अपने 50% स्वामित्व के साथ याच यूरोपीय संघ के निवासी या लक्ज़मबर्ग सहित यूरोपीय संघ के सदस्य राज्य में पंजीकृत कार्यालयों वाले संस्थानों के पास है।
• नौका का पूर्ण या आंशिक प्रबंधन प्रदान करने वाले व्यक्तियों और कंपनियों द्वारा चार्टर्ड याच लक्ज़मबर्ग क्षेत्र के भीतर आयोजित किया जाएगा।

नौका पंजीकरण के संदर्भ में लक्ज़मबर्ग कर व्यवस्था

• कॉर्पोरेट आयकर

नौकाओं के संचालन से एक कंपनी द्वारा अर्जित सभी राजस्व का मूल्यांकन 22% आयकर और मानक कॉर्पोरेट आयकर दर के 4% के साथ 22.88% की राशि के साथ किया जाता है।

शिपिंग कंपनियों को नगरपालिका व्यापार कर का भुगतान करने से छूट दी गई है।

• नेट वेल्थ टैक्स

नौकायन कंपनियां 0.05% शुद्ध धन कर के अधीन हैं।

• मूल्यह्रास को नियंत्रित करने वाले नियम

लक्ज़मबर्ग में दो प्रकार के मूल्यह्रास की अनुमति है, अर्थात्:

1. रैखिक मूल्यह्रास जिसमें एक नौका का खरीद मूल्य कम से कम 12 वर्षों में या उसके मूल खरीद मूल्य के 8% के आदेश के प्रतिशत के आधार पर मूल्यह्रास होता है।
2. त्वरित मूल्यह्रास जिसमें अधिकतम 24% की दर तब तक अपनाई जाती है जब तक कि खरीद राशि को बट्टे खाते में डाल दिया जाता है। यह रैखिक मूल्यह्रास पद्धति में लागू राशि से कम का आकलन करने के लिए जाना जाता है।

• आगे की हानियों को उठाना

एक नौकायन कंपनी के व्यापारिक घाटे को अनिश्चित काल तक आगे बढ़ाया जा सकता है । इस दृष्टिकोण का उपयोग आमतौर पर भविष्य के मुनाफे की भरपाई के लिए किया जाता है। नौकाओं पर प्रमुख मरम्मत और रखरखाव सेवाओं से संबंधित नियम पूरी तरह से कटौती योग्य हैं।

• Yachts . की बिक्री पर पूंजीगत लाभ पर कर

लक्ज़मबर्ग-पंजीकृत कंपनी के स्वामित्व वाली नौका को कम से कम पांच वर्षों के लिए पुनर्विक्रय करने पर पूंजीगत लाभ पर कर उपचार स्थगित किया जा सकता है। यह तभी लागू होता है जब बिक्री से प्राप्त आय को अचल संपत्ति, भागीदारी शेयर, नौकाओं सहित अचल संपत्तियों में दो साल के भीतर पुनर्निवेशित किया जाता है।

• प्राप्त लाभांश पर कर

ईयू-पैरेंट सब्सिडियरी डायरेक्टिव के तहत, लक्ज़मबर्ग कंपनी द्वारा प्राप्त या किसी विदेशी सहायक कंपनी द्वारा वितरित सभी लाभांश निम्नलिखित शर्तों को देखते हुए कर से मुक्त हैं:

1. भागीदारी शेयर किसी दिए गए वर्ष की शुरुआत से, कम से कम बारह महीने, या एक समझौता किया गया है कि भागीदारी शेयरों को अधिग्रहण की तारीख से एक वर्ष के लिए रखा जाएगा।
2. लाभांश अन्य कंपनी की पूंजी के कम से कम 10% का प्रतिनिधित्व करना चाहिए या अधिग्रहण मूल्य कम से कम EUR 1.2M होना चाहिए।
3. लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी एक लक्ज़मबर्ग निवासी कंपनी है जो स्थानीय टा आकलनों के अधीन है या एक अनिवासी कंपनी है जिसका मूल्यांकन लक्ज़मबर्ग की आयकर दर के तुलनीय कर के साथ किया गया है, जिसमें आधार रेखा के रूप में कम से कम 15% न्यूनतम दर है।

• भागीदारी के निपटान पर पूंजीगत लाभ पर कर

नियम के अनुसार, शेयरों द्वारा सीमित वाहनों में भागीदारी के निपटान पर पूंजीगत लाभ निम्नलिखित प्रावधानों के तहत कर से मुक्त होगा:

1. भागीदारी शेयर पूंजी के कम से कम 10% का प्रतिनिधित्व करते हैं, या अधिग्रहण मूल्य EUR 6M पर सेट किया गया है।
2. कंपनी को कम से कम 12 महीने की अवधि के लिए बेची जाने वाली शेयर पूंजी के कम से कम 10% के भागीदारी शेयरों को रखने के लिए प्रतिबद्ध होना चाहिए।
3. सहायक कंपनियों को एक लक्ज़मबर्ग निवासी कंपनी होना चाहिए, जो स्थानीय कर के साथ पूरी तरह से मूल्यांकन किया गया हो, या एक अनिवासी कंपनी हो, जिसका मूल्यांकन लक्ज़मबर्ग की आयकर दर के तुलनीय कर के साथ किया गया हो, जिसमें आधार रेखा के रूप में कम से कम 15% न्यूनतम दर हो।

• मूल्य वर्धित कर

यूरोपीय संघ के निर्देश के अनुच्छेद 43/1 (एफ) के तहत शिपिंग उद्योग को प्रदान की जाने वाली सेवाओं को मूल्य वर्धित कर मूल्यांकन से छूट दी गई है।

• नाविक और सामाजिक सुरक्षा पर कराधान

नाविकों पर कर की दर उनकी सकल आय के 90% के एक निश्चित 10% पर निर्धारित की जाती है , साथ ही उनके पूरे रोजगार की अवधि में LUF 35,000 प्रति माह या LUF 1,400 प्रति दिन का एकमुश्त परित्याग किया जाता है। यह कर दर केवल लक्ज़मबर्ग के गैर-निवासियों पर लागू होती है। सामाजिक सुरक्षा यूरोपीय संघ के निर्देश 1408/71 या निजी बीमा पर द्विपक्षीय समझौते के तहत है।

• वास्तविक प्रबंधन का अधिवास

एक नौकायन प्रबंधन कंपनी को लक्ज़मबर्ग निवासी कंपनी के रूप में माना जाने और दोहरे कराधान समझौतों के तहत कर लाभ का आनंद लेने के लिए, प्रबंधन संचालन लक्ज़मबर्ग में होना चाहिए। निदेशक मंडल और शेयरधारकों के प्रबंधक, कंपनी खातों और मुख्य मुख्यालयों में भाग लेने वाली सभी बैठकें लक्ज़मबर्ग में होनी चाहिए।

• लक्ज़मबर्ग कंपनी द्वारा प्राप्त लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी

विदेशी व्यापार में लगी एक नौकायन कंपनी द्वारा प्राप्त सभी लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी का मूल्यांकन लक्ज़मबर्ग कर के साथ किया जाता है और उनके मूल देश में सीमित रोक कर के साथ मूल्यांकन किया जा सकता है। दोहरे कराधान समझौते के अभाव में, मूल देशों में विदहोल्डिंग टैक्स अधिक होता है।

• लक्ज़मबर्ग कंपनी द्वारा भुगतान किए गए लाभांश, रुचियां और रॉयल्टी

ग्रैंड डची ब्याज पर विदहोल्डिंग टैक्स का आकलन नहीं करता है।

डिविडेंड के मामले में स्टैंडर्ड विदहोल्डिंग टैक्स की दर 20% है। लक्ज़मबर्ग कंपनी में कम से कम 25% की भागीदारी वाले शेयरों के लिए, विभिन्न कर समझौतों के आधार पर कर की दर 5% और 10% के बीच भिन्न होती है।

लक्ज़मबर्ग कंपनी द्वारा यूरोपीय संघ के सदस्य राज्य में स्थित अपनी मूल कंपनी को भुगतान किया गया लाभांश कर के अधीन नहीं होगा यदि भागीदारी शेयर कम से कम 10% है और 12 महीने की अवधि के लिए आयोजित किया जाता है।

लक्ज़मबर्ग कंपनी द्वारा अंतरराष्ट्रीय कंपनी को भुगतान की गई रॉयल्टी, जैसे कि पट्टे के समझौते के तहत किराये के भुगतान के मामले में, 12% विदहोल्डिंग टैक्स के साथ मूल्यांकन किया जाएगा। लक्ज़मबर्ग और अनुबंध करने वाले देशों के बीच प्रचलित कर समझौतों के आधार पर इस दर को 0% और 10% के बीच कम किया जा सकता है।

बंदरगाह सुविधाएं

यूरोपीय संघ के एक सदस्य राज्य के रूप में, लक्ज़मबर्ग ध्वजांकित जहाजों को यूरोपीय राष्ट्र द्वारा अन्य गैर-यूरोपीय संघ के देशों के साथ माल कर और इसी तरह के बकाया के संबंध में संपन्न व्यवस्था और समझौतों से लाभ होगा।

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यह जानकारी विशिष्ट व्यक्तिगत कर या कानूनी सलाह का विकल्प नहीं है। हमारा सुझाव है कि आप अपनी विशिष्ट स्थिति के बारे में किसी योग्य कर या कानूनी सलाहकार से चर्चा करें।