Lai gan Luksemburga ir valsts bez sauszemes, kas atrodas Eiropas centrā, tās reputācija kā galvenā jurisdikcija alternatīvām ieguldījumu struktūrām un stabilais tiesiskais un reglamentējošais regulējums ir padarījis to par pievilcīgu dzīvesvietu gan privātpersonām, gan institucionālajiem investoriem.
Jahtas reģistrācijas priekšrocības Luksemburgā
- ES mēroga PVN atbrīvojums Luksemburgā reģistrētām jahtām
- Neierobežota enkurvieta ES ūdeņos
- Degvielas uzglabāšana bez nodokļiem
- Ievērojams ES karodziņš
- Luksemburgas tirdzniecības kuģniecības finansēšanas statuss
- Labvēlīga peļņas nodokļa likme 22,88% apmērā
- Ideāls amortizācijas režīms, kurā parastais ūdens transportlīdzekļa kalpošanas laiks nedrīkst būt ilgāks par 12 gadiem
- Ļaujiet pārcelt zaudējumus
- Ir atļauta bīdāmās nolietojuma shēma
- Nodokļa atbrīvojums peļņai no jahtas pārdošanas, kas tiek reinvestēta, lai iegādātos pilnīgi jaunu vienību vai modernizētu citu jahtu
- Nodokļu atlaides par ieguldījumiem
Saskaņā ar Luksemburgas Ienākuma nodokļa likumu jahtu kompānijas nav atbrīvotas no nodokļu maksāšanas. Tas ir ārkārtīgi svarīgi saistībā ar līgumiem par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu un dividenžu un peļņas repatriāciju.
Jūras kuģu veidi, kurus var reģistrēt Luksemburgā
- Saskaņā ar Luksemburgas parlamenta spēkā esošajiem likumiem Luksemburgā var reģistrēt visus kuģus, kuru svars ir vismaz divdesmit piecas tonnas un kurus paredzēts izmantot personu un lietu pārvadāšanai pa jūru, komerciālai zvejai, vilkšanai un citām peļņu nesošām darbībām.
- Likumā ir skaidri noteikts vecuma ierobežojums 15 gadi jahtas sākotnējās reģistrācijas laikā.
- Jahtas un citus jūras kuģus var pilnībā reģistrēt Luksemburgas publiskajā kuģu reģistrā, tiklīdz tie atbilst visiem 1974. gada Starptautiskās konvencijas par cilvēku dzīvības aizsardzību uz jūras noteikumiem .
- Lai jahtu atļautu reģistrēt Luksemburgas jūrniecības reģistrā, jahtai jābūt garākai par 24 metriem.
Pilnvarotās personas jahtu reģistrācijai
- Jahtas, kuru īpašumā 50% pieder ES rezidentam vai iestādēm, kuru juridiskā adrese ir kādā ES dalībvalstī, tostarp Luksemburgā.
- Privātpersonu un uzņēmumu nofraktētās jahtas ar pilnīgu vai daļēju jahtas pārvaldību tiks turētas Luksemburgas teritorijā.
Luksemburgas nodokļu režīms jahtu reģistrācijas kontekstā
-
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
Visi uzņēmuma gūtie ieņēmumi no jahtu ekspluatācijas tiek aplikti ar 22% ienākuma nodokli plus 4% no uzņēmumu ienākuma nodokļa standarta likmes 22,88% apmērā.
Kuģniecības uzņēmumi ir atbrīvoti no pašvaldības uzņēmējdarbības nodokļa maksāšanas.
-
Neto bagātības nodoklis
Jahtu uzņēmumiem tiek piemērots 0,05% neto īpašuma nodoklis.
-
Nolietojumu regulējošie noteikumi
Luksemburgā ir atļauti divi nolietojuma veidi, proti:
- Lineārais nolietojums, kurā jahtas pirkuma cena samazinās vismaz 12 gadu laikā vai pamatojoties uz 8% procentuālo daļu no sākotnējās pirkuma cenas.
- Paātrinātais nolietojums, kurā tiek noteikta maksimālā likme 24% līdz pirkuma summas norakstīšanai. Tas ir zināms, lai novērtētu mazāk nekā summa, kas piemērota lineārās nolietojuma metodi.
-
Zaudējumu pārnešana uz priekšu
Jahtu kompānijas tirdzniecības zaudējumi var tikt pārnesti uz nenoteiktu laiku . Šo pieeju parasti izmanto, lai kompensētu nākotnes peļņu. Noteikumi, kas saistīti ar jahtu kapitālā remonta un apkopes pakalpojumiem, ir pilnībā atskaitāmi.
- Nodoklis par kapitāla pieaugumu, pārdodot jahtu
Nodokļu režīmu kapitāla pieaugumam, pārdodot jahtu, kas pieder Luksemburgā reģistrētam uzņēmumam vismaz piecus gadus, var atlikt. Tas ir piemērojams tikai tad, ja pārdošanas ieņēmumi tiek reinvestēti pamatlīdzekļos, tai skaitā nekustamajā īpašumā, līdzdalības daļās, jahtās divu gadu laikā.
-
Nodoklis par saņemtajām dividendēm
Saskaņā ar ES mātesuzņēmumu direktīvu visas dividendes, ko saņem Luksemburgas uzņēmums vai izmaksā ārvalstu meitasuzņēmums, ir atbrīvotas no nodokļa, ja ir šādi nosacījumi:
- Līdzdalības akcijas ir turētas no attiecīgā gada sākuma, vismaz divpadsmit mēnešus vai ir panākts kompromiss, ka līdzdalības akcijas tiks turētas vienu gadu no iegādes datuma.
- Dividendēm ir jāatbilst vismaz 10% no otras sabiedrības kapitāla vai iegādes cenai jābūt vismaz 1,2 miljonu eiro apmērā.
- Uzņēmums, kas izmaksā dividendes, ir Luksemburgas rezidentu uzņēmums, kuram piemēro vietējo nodokļu aprēķinus, vai nerezidentu uzņēmums, kam tiek piemērots Luksemburgas ienākuma nodokļa likmei pielīdzināms nodoklis, ar vismaz 15% minimālo likmi kā bāzes likmi.
-
Nodoklis par kapitāla pieaugumu, atsavinot līdzdalību
Parasti kapitāla pieaugums, atsavinot līdzdalību transportlīdzekļos, kas ir ierobežoti ar akcijām, tiks atbrīvoti no nodokļa saskaņā ar šādiem noteikumiem:
- Līdzdalības akcijas veido vismaz 10% no kapitāla vai iegādes cena noteikta 6 miljonu eiro apmērā.
- Sabiedrībai jāapņemas turēt līdzdalības daļas vismaz 10% apmērā no pārdodamā pamatkapitāla vismaz uz 12 mēnešiem.
- Meitasuzņēmumiem ir jābūt Luksemburgas rezidenta uzņēmumam, kas pilnībā aplikts ar vietējo nodokli, vai uzņēmumam nerezidentam, kas aplikts ar Luksemburgas ienākuma nodokļa likmei pielīdzināmu nodokli, ar vismaz 15% minimālo likmi kā bāzes likmi.
- Pievienotās vērtības nodoklis
Saskaņā ar ES direktīvas 43. panta 1. punkta f) apakšpunktu ir noteikts, ka kuģniecības nozarei sniegtie pakalpojumi ir atbrīvoti no pievienotās vērtības nodokļa.
-
Jūrnieku un sociālās apdrošināšanas nodokļi
Nodokļa likme, kas tiek aprēķināta jūrniekiem, ir noteikta 10% apmērā no 90% no viņu bruto izpeļņas , pieskaitot vienreizēju atteikšanos no 35000 LUF mēnesī vai 1400LUF dienā visā viņu nodarbinātības laikā. Šī nodokļa likme ir piemērojama tikai Luksemburgas nerezidentiem. Sociālo nodrošinājumu nosaka ES Direktīva 1408/71 vai divpusējs līgums par privāto apdrošināšanu.
-
Faktiskās vadības dzīvesvieta
Lai jahtu pārvaldības sabiedrība tiktu uzskatīta par Luksemburgas rezidentu uzņēmumu un iegūtu nodokļu priekšrocības saskaņā ar līgumiem par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, pārvaldības darbībām ir jānotiek Luksemburgā. Sanāksmēm, kurās piedalās direktoru padome un akcionāru vadītājs, uzņēmumu pārskati un galvenā mītne, ir jānotiek Luksemburgā.
-
Luksemburgas uzņēmuma saņemtās dividendes, procenti un honorāri
Visas dividendes, procenti un honorāri, ko saņem jahtu kompānija, kas nodarbojas ar ārējo tirdzniecību, tiek aplikta ar Luksemburgas nodokli un var tikt aplikta ar ierobežotu ieturējuma nodokli to izcelsmes valstī. Ja nav noslēgta vienošanās par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, ieturējuma nodoklis izcelsmes valstīs ir lielāks.
-
Dividendes, procenti un honorāri, ko izmaksā Luksemburgas uzņēmums
Lielhercogiste neaprēķina procentu nodokļa ieturējumu.
Dividenžu gadījumā standarta ieturējuma nodokļa likme ir 20%. Luksemburgas uzņēmuma līdzdalības akcijām vismaz 25% apmērā ieturējuma nodokļa likme svārstās no 5% līdz 10%, pamatojoties uz dažādiem nodokļu līgumiem.
Dividendes, ko Luksemburgas uzņēmums izmaksā tās mātes uzņēmumam, kas atrodas ES dalībvalstī, netiks aplikts ar ieturējuma nodokli, ja līdzdalības daļas ir vismaz 10% un tiek turētas 12 mēnešus.
Autoratlīdzības, ko Luksemburgas uzņēmums izmaksā starptautiskam uzņēmumam, piemēram, īres maksājumiem saskaņā ar līzinga līgumu, tiks aprēķinātas ar 12% ieturējuma nodokli. Šo likmi var samazināt no 0% līdz 10% atkarībā no dominējošajiem nodokļu līgumiem starp Luksemburgu un līgumslēdzējām valstīm.
Ostas iekārtas
Kā Eiropas Savienības dalībvalsts Luksemburgas karoga kuģi gūs labumu no vienošanās un līgumiem, ko Eiropas nācija noslēgusi ar citām valstīm ārpus ES attiecībā uz kravas nodokļiem un līdzīgām nodevām.
Kā profesionāla biznesa konsultāciju firma, mēs, Damalion, ar prieku palīdzēsim jums reģistrēt jahtu. Mēs palīdzēsim jums izlemt labākās jūsu jūras kuģa karoga izvēles iespējas un sniegsim konsultācijas par jūsu nodokļu, apdrošināšanas, līzinga, finansēšanas un refinansēšanas vajadzībām. Izmantojot mūsu plašo sakaru tīklu ar jahtu iekļaušanas ekspertiem, varat būt drošs, ka mūsu Damalion eksperti atvieglo jūsu jahtu uzņēmuma reģistrāciju Luksemburgā bez problēmām. Sazinieties ar Damalion ekspertu jau šodien , lai uzzinātu vairāk par mūsu pilna komplekta jahtu pakalpojumiem Luksemburgā.
Šī informācija nav paredzēta, lai aizstātu īpašas individualizētas nodokļu vai juridiskās konsultācijas. Mēs iesakām apspriest savu konkrēto situāciju ar kvalificētu nodokļu vai juridisko konsultantu.
